新冠肺炎疫情后中小企業財務風險的防范

文/張玉霖

一、我國中小企業財務現狀分析

市場經濟的日益繁榮發展，增加了很多不確定因素，使企業財務風險問題越發復雜多變，當前又遇到新冠肺炎疫情，中小企業更是增加了困難。目前，我國中小企業的財務現狀主要集中于以下幾方面：

一是財務管理環境復雜。經濟市場、社會文化和資源等宏觀環境難以預料，都會對財務管理帶來影響。因此，要對企業財務系統進行及時調整，如果反應滯后，必然會給企業帶來各種財務風險[1]。

二是缺乏財務預警系統。在我國中小企業的經營模式中，大多為家族化經營，企業內部財務關系混亂，缺乏正確有序的財務管理系統。此外，企業部門之間，權利與職責之間的分配沒有得到清楚的界定，管理混亂，使得資金使用效率下降，導致資金嚴重流失，其完整性無法得到保障，給企業帶來嚴重的財務風險[2]。

三是資金結構不合理。中小型企業的管理水平較低，資金運用能力有限，有時企業資金過多停留在存貨上，訂貨時沒有充分考慮到存貨的流動性，盲目囤貨，造成存貨積壓過多，資產流動性弱的問題。在銷售過程當中，不顧資金流動情況，盲目增加應收賬款,長此以往,將形成壞賬損失[3]。有時資金鏈斷裂,企業高管人員試圖挪用信貸,而信貸期限到期，不能償還信貸資金，導致利息增加。最壞的結果就是沒有償還能力，企業信譽受挫，供應商拒絕再次合作，從而錯失銷售機會。

二、中小企業財務風險成因

（一）資金鏈斷裂，失業率上升

這次疫情對我國企業經濟的影響顯著。受影響最大的是缺乏自由現金流動和其它保障緩沖的中小企業。中小企業的先天脆弱性容易導致現金流匱乏，在產業鏈（定價和訂單）上處于弱勢，稍有不慎就會破產。這也是我國中小企業生命周期短的主要原因。

在疫情暴發時期，稍微一點風吹草動都有可能將中小企業逼到崩潰邊緣。疫情期間，衛生防護和環保成本上升，企業產生額外的負擔。

大型國企的承受能力強，但對中小企業來說很可能是壓倒駱駝的最后一根稻草[4]。

（二）財務人員素質偏低

人才向來是每個企業發展不可或缺的資源，在中小企業財務風險的主要成因是財務人員素質偏低，財務防范意識淡薄，沒能準確、及時地識別財務風險，面對未來發生的風險不能做出應對之策，在遇到突發問題時應變能力不足。大數據時代對中小企業財務管理人員提出了更高的要求，企業可以加大對人員的培訓，使其掌握大數據下的財務運作方法，便于更好地應用到實際工作當中。

（三）財務決策經常失誤

中小企業要想在同行業中脫穎而出，正確的財務決策必不可少。

目前中小企業發展存在的不足之處，是由于中小企業自身多為家族化經營，財務決策通常由一人做出，這樣的決策往往失誤率較高，容易產生疏漏。財務決策者過度自信、高估自己的能力，且缺乏專業人才指導，致使企業的決策導致難以挽回的經濟損失，加劇風險。

三、中小企業財務風險防范的路徑

（一）各級政府給予扶持

從內外部發展環境來看，應提供相關優惠政策，為中小企業的發展創造良好的環境。從政府層面來看，搭建線上平臺，準確高效地將企業與金融機構對接，提供有保障的金融服務。根據企業應用情況，與金融機構合作，了解受疫情影響企業的情況和金融服務需求，實現企業需求與金融供給的準確匹配和高效轉化。降低企業融資成本，在符合銀行貸款條件下，實行擔保風險管理，為企業提供不高于銀行貸款總額的50%保證擔保，減免中小企業房租，鼓勵物業單位為中小企業減負，對表現突出的單位給予政府補貼或獎勵。

（二）提升財務人員職業素養

財務管理人員應具有企業財務風險意識。企業管理者應加強財務管理的基礎設施建設、加強對財務管理人員風險識別及風險管理能力的培養，使財務人員充分掌握企業經濟風險管理知識，準確地分析內部和外部環境的變化，針對國家政策和行業的新趨勢，及時調整和適應企業的財務狀況，防范和降低企業內部財務風險。

（三）健全財務管理制度

財務風險是任何一個企業在生產經營活動中不可避免的。一旦風險到來，對規模較小的中小企業來說將是滅頂之災。針對此現象，企業必須通過預防來降低企業財務風險，建立一套可實際操作的風險治理流程，有效控制財務風險，完善財務管理流程，這樣有利于加快財務管理系統優化升級。企業管理人員可以從了解企業內部財務關系開始，明確各部門權責，細化各項財務管理制度，加強日常管理，讓企業內部財務系統更加清晰明了，確保制度落實到企業的方方面面，避免權責不明，造成企業內部混亂。

四、結論

在我國發生新冠疫情期間，企業的生存和發展離不開前瞻性和全局性的財務戰略，要想在激烈的市場環境中謀求進一步的發展，延長中小企業的生命，就需要提高對財務風險的防范，克服中小企業自身發展的弊端，彌補自身在財務管理方面的不足。培養高素質的財務人員、減少財務決策的失誤，以嚴謹的態度對待財務工作，加強和完善中小企業財務風險防范制度，積極尋找理財機會、采取積極有效的措施提高監督和管理能力，才能確保中小企業在激烈的市場競爭中能以不變應萬變，及時做出應對策略，保證中小企業在疫情期間能夠持續發展。