關于國有企業資金管控體系構建的建議

錢 芳

一、前言

資金是企業運行的“血液”，企業的管理、經營、項目運行都需要大量的資金支持，一旦企業資金出現問題，企業的業務項目將難以推進，大量項目擱置容易引發財務風險。資金管控是國有企業保證資金運行正常的基本操作，但同時資金管控也是一項較為復雜的工作，由于企業各個流程都涉及資金，因此資金管控范圍過大，資金管控難度隨之提升，國有企業構建資金管控體系是必然選擇。

二、國有企業資金管控的必要性

（一）全面提升企業資金的利用率

國有企業為實現戰略規劃和目標，需要確保企業內部資金正常流轉，因此嚴格的資金管控必不可少。國有企業通過構建完善的資金管控體系，對資金使用進行嚴格的控制監督，將企業資金集中管理，并且配合全面預算管理、成本管理、資產管理等對資金管控進行優化，全面提升企業資金利用率。在一定程度上，資金管控水平直接影響企業的經濟效益，因此，企業應通過嚴格的資金管控解決資金利用率低的問題，避免出現資金閑置浪費情況。在當前的經濟形勢下，國有企業必須加強資金管控，強化資金對企業業務項目的作用，促進企業穩定經營。

（二）增強企業的發展實力

資金是企業發展的動力，資金管理也一直處于企業財務管理的核心位置。資金作為國有企業的重要資產之一，對其加強管控能夠有效增強企業的發展實力，而且有充足的資金支持能夠幫助企業拓寬業務板塊，擴大企業整體發展規模，在激烈的市場競爭中占據優勢［1］。同時加大資金管控力度，可增強企業內部的資金流動性，企業內部資金閑置、浪費情況明顯減少，內部資金運行穩定，企業的經營發展有較好的資金環境支持。

（三）避免企業的資金風險

國內外經濟形勢的變化為國有企業的發展帶來機遇的同時，也帶來了嚴峻的挑戰。如何應對挑戰是企業當前的首要任務。資金管控工作幾乎完全覆蓋企業的經濟業務，只有實現全過程的資金管控，方可保證企業正常運轉。但現階段國有企業的資金管控工作還存在一定的缺陷，為了避免企業承受較大的資金風險，國有企業需構建完善的資金管控體系，及時解決資金管控中存在的問題，優化資金管控工作。

三、國有企業資金管控存在的問題

（一）資金預算管理落實不到位，資金使用缺乏監管

無論是國有企業的管理工作還是經濟活動都需要使用資金，但在經營過程中存在資金使用缺乏約束的情況。主要表現在以下幾個方面：一是資金預算管理落實不到位。資金預算管理是保證資金合理使用的關鍵手段，但目前有少數國有企業對資金預算管理的重視不足，使用資金缺乏規劃，隨意使用資金。以國有企業資產購置為例，部分國有企業的資產購置環節存在較大的問題，在未制定準確的資產購置計劃時，依靠個人經驗隨意購置資產，容易出現資產與企業實際需求不相符而擱置浪費的情況，占用企業的流動資金。二是缺乏嚴格的監督。雖然部分企業制定了比較嚴謹的資金預算管理方案，對資金的使用進行了詳細的規劃，但市場形勢瞬息萬變，在開展業務過程中可能出現突發情況，資金預算缺乏合理性導致出現預算超支的情況［2］。監督工作不到位，資金預算無法順利執行，同樣資金預算編制過程中的疏漏也難以及時發現。

（二）資金管理制度不完善，資金管理較為分散

資金管理制度是約束和規范資金使用的關鍵，然而部分國有企業的資金管理制度還未完善，少數制度內容未能及時得到更新和完善，影響企業的資金管控工作。資金管理制度不完善，導致企業內部的資金使用效益較低，資金管理分散，存在較多的閑置資金，資金占用情況也較嚴重。部分國有企業的資金管控仍然拘泥于傳統觀念，管理層人員的職責不清晰，內部制衡關系缺失，資金管理意識淡漠，一味注重業務拓展，忽視對資金的管理運營，長此以往，資金回籠速度緩慢，國有企業的經營管理遭受嚴重阻礙。資金管理和使用缺乏制度約束，企業內部的資金分散情況較為突出，資金利用率較低，企業有的項目資金結余過多，有的項目資金不足，從而影響企業正常的生產經營［3］。

（三）資金管理信息化建設有待加強

現階段，信息技術快速更新，為企業的管理帶來了新的發展契機，越來越多的企業引進先進的信息技術優化內部管理工作。國有企業的業務范圍廣、發展規模大，資金管控難度本就高于規模較小的民營企業，因此，引進信息技術進行資金管理非常關鍵。但由于國有企業的信息技術水平較低，資金管理信息化建設效果并未達到預期，企業內部的資金管理信息系統還需要進一步完善和優化，資金數據的安全性、系統運行的穩定性等都需要改良。

四、國有企業構建資金管控體系的有效建議

（一）落實資金預算管理，加強資金監管

構建資金管控體系過程中，資金預算管理和監督機制是其中的關鍵。國有企業要借助資金預算管理進行預測，保證財政平衡，控制企業的資金使用成本，將企業內部有限的資金用在“刀刃”上。資金安排是否合理決定了企業經營成效。在業務項目運行之前，企業需對內部資金總量進行預測，結合項目需求對資金進行規劃，此時就需要資金預算管理的支持，通過資金預算對業務項目的資金需求進行預測，從而制定合理科學的資金預算。例如，在企業購置資產之前，資金預算人員對各部門的資產需求進行整合，綜合考慮企業的資金實力，制定資金采購預算，避免因盲目采購而導致的資金浪費。資金預算管理也可提前預測資金風險，幫助風險管理人員制定應對措施［4］。監督工作同樣是資金管控體系中的核心所在，監管各個業務流程資金運行，一方面可監督資金是否按照預算計劃使用，另一方面可以及時發現資金短缺風險，從而快速制定籌資計劃，消除資金風險。

（二）完善資金管理制度，集中管理資金

企業資金管控工作能夠正常開展受資金管理制度的影響，而且資金管理制度也是國有企業資金管控體系中的重要內容。企業應當在原有資金管理制度的基礎上改進，根據原資金管理制度執行過程中暴露出的問題、政府政策調整以及企業的戰略發展需求，對制度內容進行補充和細化，并且在細化資金管理制度過程中也可借鑒其他優秀企業的經驗，進一步完善企業的資金管理制度。同時，企業在制定資金管理制度過程中，也要全面考量各個子公司的主管業務，確保資金管理制度無死角覆蓋企業及子公司的業務活動［5］。結合目前的實際情況來看，大部分企業已經基本實現資金集中管理，國有企業應該對資金集中管理模式進行優化，強化集中管理效果，全面整合企業以及子公司的閑置資金，并且通過對內投資或者對外投資的方式盤活資金，為企業拓展經濟業務增加資本，讓企業在市場競爭中占據有利地位。

（三）加強資金管理信息化建設

處于大數據時代，國有企業應充分利用信息技術工具，在構建資金管控體系過程中融入信息技術，對企業的資金管理信息系統進行功能完善和優化，管理人員和財務人員可通過信息管理系統明確資金使用情況。國有企業根據資金管控體系和管控流程重新搭建資金管理信息系統，并且將資金管理信息系統通過數據接口與其他的信息系統對接，實現資源和信息共享，為內部提供有效的數據溝通平臺。財務人員可深入業務一線，全程追蹤業務流程中的資金，明確每一筆資金的來源和流向，準確記錄。同時，利用信息管理系統也可實現統一的資金調配。國有企業的資金管理信息系統也要與子公司的資金管理信息系統對接，或者可以獨立搭建管理平臺，資金管理工作統一集中處理，子公司可以及時反饋資金管理或者使用遇到的問題，方便國有企業對其進行指導。財務人員將資金管控部分工作通過信息管理系統完成，不僅提升了資金管理效率，也解放了人力，財務人員可以將精力投入更加專業的資金管控工作中［6］。同時，信息技術是一把“雙刃劍”，在為企業帶來活力的同時，也帶來了一定的信息安全隱患。資金管理信息系統的所有操作都在公開的互聯網平臺上進行，因此在資金管理信息系統運行過程中面臨著一定的信息安全風險，而且如果內部人員操作不當也容易引發風險，有可能出現信息泄露風險。因此，國有企業需要加強對資金信息管理系統的安全防護，增加防火墻技術和殺毒軟件，安排專業人員密切關注系統的運行，及時對系統進行更新升級，并且針對財務人員結合崗位職能明確系統訪問和操作權限，最大限度保證信息安全。

五、結語

在當前經濟形勢下，國有企業的資金管理工作尤為重要，構建資金管控體系是現階段的首要任務。國有企業應從資金預算管理、監督機制、管理制度、信息化管理方面構建完善的資金管控體系，更新資金管控觀念，加大資金管控力度，提升資金利用率，為企業經營提供資金支持，使企業在激烈的市場競爭中實現長遠發展。