構建企業內控體系完善企業風險管理實踐思考

王姝屏

（華潤雪花啤酒（吉林）有限公司，吉林 吉林 132000）

完善內部控制體系對于企業來說具有重要的意義，企業在發展的過程中應該引起重視，要在實踐中建立高效且科學的內控體系，以此來將企業的風險防控能力提升。基于此，企業要不斷地夯實內控體系，并全面地做好風險管控工作，在提升企業應對突發事件能力的同時，能夠提升企業發展的整體水平。

一、風險管理與內控之間的關系

風險管理與內控之間的關系很緊密，首先，二者屬于一種相輔相成的關系。風險管理是指在企業的各個發展環節中，實施的一系列的風險管理措施，包括對決策、生產以及營銷等各個環節的風險管理[1]。內控體系是實現風險管理最好、最有效的方式，通過實施內部控制，能夠全面的掌握管理的各個流程，確保各項工作都能在內控體系下流暢的完成。但是，兩者又有著本質的區別，區別主要體現在管理職能方面。總之，可以通過內控體系來實現對風險的防范和應對。其次，二者屬于相互融合的關系。二者是相互融合的、統一的，不可分割的，也就是說內控體系是為了風險管理保駕護航的，而風險管理的有效實施正是內控工作有效實施的證明。雖說，兩者在側重點不相同，但是最終的目標卻是一致的，都是為了促進企業向著更好的方向發展。總之，在激烈的市場競爭環境下，企業要想抓住發展的機遇，就必須要加強內控管理，與此同時，還應該重視風險管理工作，以此才能真正地實現企業高速的發展的目標。

二、優化內控體系，完善風險管理的措施

（一）強化內控意識，營造良好的內控環境

為了更好地去落實內控工作，就需要不斷地強化內控意識，讓企業的所有員工都能對內部控制工作有正確的認識[2]。企業要結合自身發展的實際情況，構建科學的內控意識。首先，加大宣傳教育的力度。要重視對內部控制工作的宣傳和教育，確保該項工作能夠深入、有效的開展。特別是企業的管理層，應該從思想上重視內部控制。在宣傳教育的過程中可以利用多種途徑，包括微信公眾號、微博公眾號等。一定要對內部控制中突出問題重點關注，利用科學有效的措施應對，不斷地來完善內控體系。其次，要營造良好的內控環境。要將內部控制與企業文化結合在一起，讓所有的員工都能參與到內控建設中來，能夠自覺地執行內控制度。總之，是否有良好的內控環境，直接關系到內控實施的質量，基于此，企業應該建立內控文化氛圍，多組織相關的實踐活動，為打造一個健康有序的內部控制環境而努力，以此來將內控工作全面地落實好。

（二）加大內控體系的建設，落實相關的職責

為了全面的去實施風險管理，以此來推動內控體系的建設，就需要從宏觀的角度去加大內控體系的建設，將相關部門的職責明確好，以此來提升內部控制工作高效完成，并且將企業的風險管理水平提高。首先，應該明確各部門以及人員的職責，將責任到人，確保每個工作人員都對自身的職責十分的清楚。利用相關規章制度來約束員工的行為，確保出現問題時能夠第一時間問責。同時，各部門應該加強合作和交流，內部控制工作需要各部門協調完成，需要各個部門都參與其中，因此，只有將相關人員的職責理清，才能將該項工作真正的落到實處。最關鍵的是，要不斷地細化職責，以此來更好地完成內控任務，促使所有員工都能全身心地投入到內部控制建設中來。在劃分職責的基礎上，還應該對績效考核機制進行完善。績效考核指標不能太單一，要從多方面考慮，但是需要確定好最主要的績效考核指標，要將工作職責和內控目標作為考核的關鍵依據。完善考核機制意義重大，不僅能夠體現出公平性，最關鍵的是能夠調動起員工的積極性，發揮他們的主觀能動性，促使他們在工作中能夠達到事半功倍的效果，將工作效率大大提升。還需要注意的是，如果內控體系中存在漏洞或是問題，要及時地進行補救。其次，構建精細化的內控機制。要想提升內控的質量，就必須構建精細且科學化的內控機制。一定要對企業的情況進行深入的分析，并結合外部環境的特征，以此來創建科學化的內控機制。不能隨意套用別的企業的管理模式，如果只是盲目的跟風，那么就很難保證內部控制能夠高效的開展。正確的做法應該是深入且全面的分析內控工作。以此來構建精準且清晰化的內控機制。要對其中突出性的問題進行全面且深入的剖析，如果發現內控體系與企業發展情況相脫節，一定要及時改進，利用高效化的優化對策來解決問題。最后，還需要構建科學的評估系統。科學的評估系統能夠實現內控活動的真實性與實踐性，應該重視內控工作的分析與評估，精準地判斷出內控實施中存在的問題。

（三）明確風險管理的責任，落實好風險評估的工作

企業在生產經營的過程中，會遇到各種各樣的風險，基于此，有效的開展風險管理是必要的，也是必須的。依托于完善內部控制體系來進行風險管理是很關鍵的，以此才能確保風險管理能夠得到順利實施，且實施的效果也比較理想。因此，要對風險管理的責任進行明確，以此來全方位地開展風險評估工作。風險管理并不是單獨開展的，需要與內部控制工作結合在一起，對各個部門以及人員的風險管理責任進行明確，發揮出風險管理人員的作用，并引導他們去更好地落實好這項工作，根據自身的職責來開展風險管理工作，并且要不斷地細化管理責任，強化風險管理的力度。最關鍵的是，要統籌安排風險管理工作，把握好風險管理的重點內容，并對各個環節的關鍵性內容也要把控好。特別是在風險識別上面，一定要做好精細化，用科學的方法來評定風險，對風險進行有效的識別，以此來準確地判斷出風險類型，還需要對風險的危害性進行全面且深入的分析，依據風險的類型制定相應的防范措施。需要特別注意的是，要重視風險評估工作。對風險識別完成后，還需要評估和管理風險，對風險可能造成的威脅進行分析[3]。為了更好地去防范風險，就有必要對風險的評估結果進行探討，最終找出優化管理風險的辦法。當然，還需要考慮到風險的級別，如果風險對企業造成的危害非常的小，基本就可以忽略不計。如果風險的等級相對較高，且對企業的健康發展造成了危害，就需要積極主動的采取措施，將風險造成的損失降到最低。

（四）構建信息化管理系統，更好地完成風險管控工作

21世紀是科技信息化時代，企業風險管理工作應該與時俱進，應用先進的信息技術，構建信息化的管理系統。企業應該大力宣傳信息思維，利用現代化信息技術，在內控的過程中致力于構建信息化管理系統，將信息化系統的優勢充分體現出來，將企業發展中的各種信息數據通過系統展示出來，提升信息數據的使用效果。首先，要做好信息數據的收集與整理工作，以精細化、全面化的信息數據等來作為管理決策的主要依據[4]。其次，利用信息系統來對數據進行整合以及調控。企業發展過程中，會涉及很多的數據，由于數據信息量巨大，如果光靠人工很難分析出有效數據。利用信息化系統，能夠將海量信息數據中有價值的數據提煉出來，根據這些數據進行分析與判定，對其中存在的風險進行識別，以此來將風險防范成效與管控力度提升。特別是在業務風險上面，應該深入風險，合理的借助信息化管理系統，找出業務環節中存在的問題，及時進行風險管理[5]。并且，能夠利用信息共享，來加強與其他部門的溝通，對內部控制體系進行科學的研判，并不斷地調整與優化管理措施，提升內部控制的水平。

三、結束語

綜上所述，為了提高企業的風險管控能力，就需要對內部控制體系進行完善，把握好管理的各個環節，要不斷地提升企業的風險管理能力，將風險控制在可控的范圍內。同時，要重視風險管理工作，利用各種方式來完善風險管理措施，進一步明確內部控制的目標以及方向，全方位推動內部控制的高質量實施。