加強集團企業資金集中管理，提高資金使用效益

王 雷

與單體企業相比，集團企業的競爭力較高，綜合實力十分雄厚，對資源的獲得渠道也相對較多，更能抓住機會。依照對集團企業的發展情況分析，支撐其競爭優勢的最關鍵因素就是容易籌集資金。因此，集團企業要想提高自身的核心競爭力，就要加強資金集中管理，不斷提升資金使用效益。

一、加強集團企業資金集中管理的必要性分析

（一）能夠有效地優化企業資金配置

集團企業在發展以及經營的過程中，往往會涉及多元化的經營業務，擁有很多的分支公司。并且下屬分支機構在業務領域以及發展規模等層面，存在的差異性比較明顯，公司盈利能力以及資金需求更是不盡相同［1］。同時，針對一些分支機構，由于成立的時間比較早，積累比較深厚，業務發展良好，盈利能力強，所以資金流比較充足。但是部分分支機構在經營階段，因為受到多方面因素的干擾，存量資金比較少，甚至會出現資金短缺的情況。在這樣的背景下，加強集團企業資金集中管理，可以對原本較為分散的資金進行統一管理，集團企業能夠依照分支機構的具體需求，統一對資金進行調配，以全面降低財務成本，有效提高經濟效益。

（二）能夠有效防范風險

集團企業在具體發展中，不可避免地會遇到一些資金風險。因此，企業應該在對自身情況進行綜合分析的基礎上，想盡一切辦法防范資金風險，確保可以最大限度地降低資金風險出現的概率。而對集團企業資金進行集中管理，則可以很好地完成這一工作，達成統一的目標，合理優化和完善資金計劃，對日常資金調度行為進行嚴格的把控，實現對資金進行動態管理的目的［2］。此外，集團企業在經營的過程中，也可以綜合整理歸納分公司、子公司銀行開戶權等關鍵審批權限，以便在全面減少擔保風險的基礎上，還能有效預防財務風險。

二、集團企業資金集中管理存在的不足分析

（一）集團上下對資金管理的認識不足

在集團企業財務管理工作開展的過程中，資金集中管理是非常關鍵的一個環節，同時也是集團企業業務發展的必然要求。因此，集團企業在進行資金集中管理階段，集團上下以及總分機構之間，甚至是財務部門與其他部門，都必須站在統一的戰線上，達成共識，統一進行管理［3］。但是一些分支機構，特別是一些現金流較為充裕的分公司，經常會錯誤地認為集團實施資金集中管理，主要的目的就是幫助資金流短缺的機構，就是在“收權”，而執行的結果是“滿足他人犧牲自己”。這種情況的存在，使得集團上下無法實現統一的管理，“一盤棋”的管理思維更是無法得到有效貫徹，下屬單位不能從集團企業領導層面進行考量，意識不到集團資金成本以及融資成本等方面的問題，對資金集中管理的認識存在偏差，重視程度不足，進而對資金集中管理的落實造成了很大的影響。

（二）集團企業資金集中管理執行力低

一些集團企業在發展的過程中，大力推行資金集中管理模式，出發點往往非常好。并且在初期階段，也能夠得到分支機構和職能部門的支持。但是在具體的執行階段，集團企業因為在全盤資金統籌以及規劃方面存在的問題較多，所以在出現資金周轉困難時，常常隨意地抽調下屬公司資金，而在下屬公司提出資金需求的時候，又無法在第一時間將款項撥付到位，從而導致在客觀的角度上下屬公司存在資金緊張的情況，甚至會導致下屬公司的資金鏈暫時中斷［4］?；谶@一情況，若偶爾出現，尚可理解，但若是出現的頻率比較高，那么下屬公司就會對資金集中管理產生懷疑，不信任感加劇，最終產生抵抗情緒。

（三）不能高效利用信息化手段

現階段，很多集團企業在對資金進行歸集的時候，所應用的手段依舊是通過下屬單位提報賬戶資金，全面地對資金數據進行收集以及匯總。借助這樣的方式，資金的管理和控制效率會大打折扣。并且集團企業在實施資金集中管理的時候，對信息技術的使用力度較低，不能主動地對網絡化銀行賬戶數據傳輸以及歸集系統加以綜合的利用，無法真正意義上實現對資金實時收集、及時匯總的目的，最終導致下屬公司在提報銀行余額期間，操作空間較大，使得集團整體資金余額以及可用資金余額數據的精準度不高，進而嚴重干擾了集團企業對資金的合理預判［5］。

三、加強集團企業資金集中管理，提高集團企業資金使用效益

（一）集團上下對資金管理達成共識

為了有效解決現階段集團企業資金集中管理存在的問題，不斷提高集團企業資金使用效益，在今后的管理過程中，集團上下要對資金管理達成共識。一方面，在集團內部，應該牢固樹立集團上下“一盤棋”的管理思想，認真貫徹集團資金統籌管理、統一調度的理念，確保管理水平可以得到綜合提升。另一方面，逐步構建健全的集團企業資金集中管理機制，不斷優化資金管理框架，有效完善資金預算。同時，在管理階段，需要制定相應的配套制度，包括銀行賬戶監管以及授權等制度［6］。此外，在建立制度體系的過程中，應該明確相關部門的責任，結合實際情況，改進工作流程，使多個部門可以協同配合，從而將集團企業資金集中管理的作用科學地發揮出來，綜合提升企業資金使用收益。

（二）規范集團企業資金回歸以及撥付制度

集團企業在實際的經營階段，應該逐步規范資金回歸以及撥付制度，確保在對資金進行管理的時候，可以嚴格地根據審定資金計劃，合理地進行資金回歸以及撥付。并且，集團企業需要在充分分析自身情況的基礎上，積極開展資金預算活動，做好集團整體性資金收支預算工作，并預留安全備付資金，從資金預算的層面著手，指導以及安排融資活動，確?？梢杂行Ы鉀Q集團企業的資金盈余以及缺口問題，進而實現提升集團企業資金使用效益的目的。

（三）強化對信息化手段的利用

為了從整體的角度提高集團企業資金使用效益，在具體的資金集中管理工作開展階段，應該充分利用信息化手段，依照集團企業的實際經營現狀，建立信息化以及網絡化的資金集中管理體系，通過與商業銀行的通力合作，打造信息化管理平臺，實現自動完成集團資金在線監控的目標，實時對資金進行歸集。與商業銀行的全方位合作，能夠為企業融資業務的開展提供便利，也可以降低管理成本，規避各類風險因素，進而不斷提高資金使用效率。

四、結語

在集團企業的具體經營以及發展的過程中，資金集中管理工作是一項十分關鍵的內容，同時也是集團發展戰略中非常關鍵的一項重要措施。因此，集團企業應該大力推進資金集中管理工作，從多個角度提升資金使用效益。同時，面對當前企業資金集中管理存在的問題，必須提高重視度，深入剖析問題成因，結合自身現狀，科學地制定資金管理方案和措施，不斷吸取教訓，積極總結經驗，以保證集團企業可以朝健康的方向邁進。