淺談房地產企業內部控制存在的問題與對策

王瑞東

一、房地產企業內部控制理論概述

（一）房地產企業內部控制的目標

內部控制是指企業在特定的環境下，為了提升企業的經營管理效率，充分有效地獲取與使用各種資源以實現更好的管理，而在企業內部實施的相應的制約、調整的規劃管理方法。對房地產企業來說，采取科學合理的方法進行內部控制，目的就是規范企業的組織管理機構，提升會計質量水平，增強企業的競爭優勢，最終實現可持續發展的長遠目標。

（二）房地產企業內部控制的意義

內部控制對提高房地產企業的日常經營管理水平具有重要意義。對于房地產企業來說，開展內部控制能夠使企業構建起完善的內部組織結構，形成科學的決策、執行與監督機制，促進企業經營管理的發展。同時，有助于企業加強風險管理，防范各項欺詐與舞弊行為，保護企業財產的安全。

另外開展內部控制有助于約束房地產企業的會計行為，保障各項會計資料的真實完整，提升會計信息質量，盡可能地為房地產企業的戰略決策提供會計資料，促進企業的可持續發展。此外，采取科學規范的會計內部控制方式，改進房地產企業的財務會計工作，加強財務內部管理控制工作，能提升企業會計工作的執行能力水平，使企業及時準確地了解與掌握各個部門的財務信息，提高企業的財務管理質量與水平，幫助房地產企業實現可持續發展。

二、房地產企業內部控制存在的問題

（一）房地產企業內部控制意識薄弱

當前，房地產企業在日常的經營管理中較為關注銷售、生產等部門，對內部控制不夠重視，忽視了內部控制在企業可持續發展進程中的重要作用，從而極大地限制了內部控制的開展。房地產企業內部控制意識比較薄弱，主要表現在以下兩個方面。一是部分房地產企業對內部控制的重視程度較低，員工對內部控制制度的認知還停留在初級階段，僅由企業財務管理部門人員完成簡單的內部控制工作，管理層及普通員工都認為內部控制的實施沒有必要。同時，也認為當前的財務制度已經能夠滿足內部控制的要求，因此未建立完善的內部控制制度。二是部分房地產企業雖然建立了內部控制相關制度，但沒有充分發揮其作用，很多只停留在表面。還有部分房地產企業對于內部控制體系的構建，沒有根據企業實際的經營狀況進行，導致建立的內部控制制度與企業的實際經營發展情況存在很大的差距，難以滿足企業未來可持續發展的戰略需求，因此在實際工作中并沒有得到貫徹與落實。

（二）缺乏暢通的信息溝通渠道

在現階段，信息傳遞與交流是企業實現可持續發展的關鍵。而房地產企業內部普遍缺乏暢通的信息溝通渠道，這對內部控制的發展也產生了一定的影響。管理人員與員工在進行信息傳遞時，缺乏及時有效的溝通渠道，所以管理人員無法及時向員工布置與調整工作內容，同時，也會影響員工向管理人員反饋工作成果與在工作中發現的問題，從而降低企業的經營效率。此外，房地產企業在內部控制開展過程中，還缺乏健全完善的業務信息集成系統，各個環節的設計都存在不明確的現象。采購、生產、銷售、投資、財務管理與人力管理等沒有形成相互銜接的管理機制，協調性相對較差，導致在企業的日常管理中，相關環節無法進行及時準確地信息傳遞，不利于企業對潛在風險進行有效控制。

（三）內部控制執行力度不大

房地產企業往往伴隨著高風險與高利潤，為追求利潤，管理人員往往疏于對生產業務的各個環節進行設計，內部業務流程設計不清晰，導致控制水平比較低下。項目管理人員主要憑借自己的工作經驗或是職業判斷，開展相關的建設與運作活動。在房地產企業內部，往往沒有固定規范的模式可以參考，這種混亂的生產運作模式不利于內部控制的開展。房地產企業內部對資金管控缺乏有效的制約，沒有專門進行資金管理的部門，而在房地產建設過程中，往往需要大量的資金支持，并且資金的回收期比較長，這就導致很多房地產企業都面臨財務風險。此外，由于房地產企業的建設項目與注冊地通常不在一個區域，所以房地產企業內部控制的開展也面臨較大的阻礙。

（四）缺乏有效的內部控制監督機制

在當前的市場經濟環境下，房地產企業內部普遍存在監督體制不健全的情況，所以監督機制并不能充分地發揮出自身的職能，內部監督部門的工作流于形式。部分房地產企業的管理人員為了謀取私利，做出一些違背職業道德與法律規范的行為，由于其缺乏內部控制監督體系，監督機制無法進行有效的監督。因此，這些問題難以及時被發現與處理，從而給企業的發展造成嚴重的經濟損失，不利于房地產企業的可持續發展。

三、房地產企業加強內部控制的對策

（一）增強房地產企業內部控制意識

內部控制體系的建設能夠幫助房地產企業提升自身的核心市場競爭力，實現企業的可持續發展，最終實現經濟效益最大化的目標。同時，房地產企業的內部控制與可持續發展息息相關，企業的全體員工需要協調與配合內部控制的開展。因此，房地產企業的全體員工需要增強內部控制意識，并將其作為企業戰略管理的重要內容。

企業領導人員是企業決策的主導者，因此其應當具有發展的管理理念，提高對內部控制制度的重視程度。領導人員對內部控制制度的建立、完善及落實等具有關鍵作用。因此，要準確地把握企業內部控制與未來戰略發展之間的緊密聯系，并充分地了解到內部控制在企業管理與發展進程中的作用，自覺地提升內部控制的質量和效率，將內部控制的落實作為企業共同努力的目標與責任。企業員工也需要不斷增強自身的內部控制意識，積極參與企業舉辦的相關論壇活動，系統地了解到內部控制對企業戰略發展的重要意義。在日常工作中，要提高員工對內部控制的認識，通過環境的渲染，潛移默化地提升員工對內部控制的重視程度，進而促進內部控制制度的建設，展開相關的控制與管理工作。

（二）建立有效的信息溝通機制

房地產企業要建立有效的信息溝通機制，在企業內部搭建專用的信息傳遞平臺，方便領導人員與企業員工、相關部門等之間進行信息傳遞。房地產企業要建立統一的數據庫，對供應商、施工方等相關單位的綜合排名、分類、財務狀況等進行統計與分析，保障招投標的公平合法。房地產企業要加大對合同的管理力度，從合同簽訂到合同到期的整個環節，都應通過科學的內部控制，改進合同管理相關工作，切實保障內部控制的有效開展。房地產企業還需要建立客戶信息卡片，逐步健全客戶的信息管理機制，并及時有效地進行監督。同時，要加強對房地產銷售過程的監督與管理，在制定房地產價格時，要充分考慮到周圍的物價、地理位置、工程質量等因素，不可隨意定價，要遵守市場的規定。還要逐步搭建24小時的銷售監督管理平臺，對房地產企業的銷售情況進行有效的監管，以實現信息的傳遞，從而充分發揮信息的作用。

（三）加大內部控制的執行力度

對于房地產企業來說，內部控制執行力度的加大與資金的有效管理息息相關。因此，企業要采取科學合理的措施進行資金管理，切實地為內部控制的開展奠定基礎。房地產企業要結合自身的實際情況及房地產企業的經營特征等，建立起企業專屬的資金綜合結算中心，以實現對資金的管理與控制。企業要不斷地探索房地產行業的融資渠道，不斷創新與完善新的融資模式，改變傳統單一的房地產資金籌集模式。可以適當采取上市融資、證券融資或信托融資等方式，提升資金的流轉能力，豐富融資方式，拓寬融資渠道，為房地產企業的融資提供多樣化的選擇，降低房地產企業的財務風險，從而為房地產企業的可持續發展提供幫助。

（四）建立動態的內部控制監督機制

房地產企業要建立起動態的內部控制監督機制，發揮內部控制的監督職能。房地產企業的內部控制主要涉及籌資、預算、銷售、存貨、投資、資產的控制等，企業要根據這些業務對相關工作人員的職業與義務進行監督與管理，保障企業的管理工作能夠順利開展。還要逐步加大對內部控制的監督力度，嚴格地遵守相關部門的規定，設置監督部門與崗位，并賦予其足夠的權力，加強對企業工作人員的監管，盡可能地減少徇私舞弊、違法行為的發生，進而提升企業內部控制與管理的質量與水平。房地產企業要結合自身的實際情況，建立起動態的內部控制監督機制，適應時代發展的需求，靈活地調整企業的內部控制監督機制，加大內部控制的監督力度，切實地為企業的可持續發展服務。

四、結語

隨著市場經濟的快速發展，現代企業的治理結構也在不斷優化，內部控制已經成為企業戰略管理的重要內容，內部控制的變革與創新直接影響著企業資產的安全與完整。同時，也成為了企業有效開展經濟活動的重要內容。現階段，我國的房地產企業在內部控制的過程中，不可避免地存在著一定的問題，制約著企業的可持續發展。因此，提高對房地產企業內部控制的重視程度迫在眉睫。本文在介紹房地產企業內部控制相關理論的基礎上，整理出現階段房地產企業內部控制存在的問題，并提出了有效的改進措施。房地產企業應增強企業內部控制意識，建立有效的信息溝通機制，加大內部控制的執行力度，建立動態的內部控制監督機制，以促進房地產企業內部控制工作的改進。