基于大數據的企業財務風險管理分析

1 前言

本文研究基于筆者在榮盛康旅投資有限公司的工作實踐為依據，同時結合國內外相關研究及實際調研。忽視外部環境、財務風險管理體系不健全、財務風險識別體系不完善、財務管理職能存在缺陷均屬于大數據環境下我國企業存在的普遍性問題，這類問題的處理正是本文研究的關鍵所在。

2 大數據環境下企業常見問題分析

2.1 忽視外部環境

結合實際調研可以發現，大數據環境下很多企業開始積極利用數據以了解外部環境，但部分企業也存在忽視外部環境的問題，如缺乏對競爭對手情況的關注、未能重點了解市場上下游情況等。對競爭對手情況關注的缺乏主要體現在細分實現競爭者分析、競爭對手財務狀況分析、競爭對手成長性分析等方面，企業決策的科學性可能因此受到影響；未能重點了解市場上下游情況主要表現為忽視原材料相關的來源、質量、價格、銷路等數據，自身服務對象的需求度、喜好、消費動因也往往未能得到關注，企業的戰略決策很容易因此違背市場發展規律，這顯然不利于企業的生存與發展。

2.2 財務風險管理體系不健全

很多企業在大數據環境下存在數據處理不及時溝通滯后問題，財務風險預警體系缺乏的情況也較為常見。業務量巨大、數據處理效率低下、大數據技術應用不到位均可能引發數據處理不及時溝通滯后問題，如財務部門數據處理的不及時便會直接影響各部門溝通效率；財務風險預警體系能夠較好適應大數據環境帶來的更大數據量、更多數據種類、更快數據更新速度等挑戰，通過相互制約、相互協調的管理工作，各類財務風險也能夠快速被發現。但由于很多企業無法實現高水平的信息共享，且風險情況和事項溝通不足，潛在的財務風險往往很難被發現，而如果企業的財務風險分析與評價用指標選取不當，財務風險預警也將無法達成預期目標。

2.3 財務風險識別體系不完善

未能基于大數據環境建立完善的財務風險識別體系的情況同樣較為常見，很多企業出現的財務風險識別范圍不全面、識別方法不合理均屬于其中典型。識別范圍不全面主要是由于企業未能關注大數據環境所催生的一系列新型財務風險，單純片面的分析財務指標而缺乏綜合分析手段的應用，大數據環境下潛在的財務風險往往難以明確；識別方法不合理主要是由于企業單純采用財務報表分析法，基于非結構化數據的財務風險識別往往被忽視，大數據分析技術的應用也未得到企業重視。報表數據的真實可靠屬于財務風險識別的基礎，但對于很多無法量化的事項，單純基于報表數據將無法有效識別相關財務風險，由此引發的問題也需要得到重視。

2.4 財務管理職能存在缺陷

在大數據環境下，財務管理職能存在缺陷的企業同樣大量存在，這類缺陷主要體現在財務管理模式和財務人員數據分析能力兩個方面。財務管理模式的缺陷主要是由于企業財務工作單純以財務核算為重點，財務工作未能擴散到企業整個經濟活動中，也未能緊密聯系市場預測和成本預算。此外，很多企業還存在成本預算制度體系缺乏、不完善問題，企業資源分配的科學性也會因此受到影響；財務人員數據分析能力的缺陷主要源于綜合性人才的缺乏，傳統的會計人員無法應對大數據環境帶來的數據處理和分析挑戰，單純的會計信息化手段也無法完全滿足大數據處理需要，數據重要性、真實性的鑒別往往會因此受到影響，并最終影響財務風險管理工作有效性。

3 大數據環境下企業財務風險管理路徑

3.1 積極分析企業競爭環境

為適應大數據環境，提高企業財務風險管理水平，企業競爭環境的積極分析必須得到重視，這一分析需圍繞競爭對手的發展潛力、當前策略、后續發展規劃展開，具體內容包括競爭對手的長板和短板、當前的經營范疇、各級管理層的發展規劃。同時還需要明確競爭對手的主要特征，如企業一體化程度、主要的產品和服務、企業的細分市場、價格區間，以此開展戰略群組分析。為更好適應大數據環境，企業競爭環境的分析可采用數據挖掘技術，通過依次開展信息來源確定、信息的搜集與整理、數據挖掘、結果分析與表達，即可篩選與企業競爭環境分析相關的信息，并配合可視化技術直觀展示相關信息，同時實現的企業間直觀對比也能夠為管理層決策提供依據，這一過程需結合實際情況針對性選用聚類分析、關聯規則分析、Web決策、人工神經網絡、文本挖掘、模糊數據挖掘等數據挖掘方法。

3.2 建立財務風險預警系統

財務風險預警系統可保證企業更是應對大數據環境的挑戰，這一系統的建設需首先明確企業預警需求，預警信息源的選擇、信息的收集與加工、數據挖掘、預警報告與反饋等環節也不容忽視。企業預警需求的明確可圍繞企業風險誘因表的編制展開，以此完成風險分類并分析可能導致風險的因素，如可能導致經濟環境風險的因素包括經濟發展程度、產業結構、就業率、利率水平、社會消費結構、匯率、當前經濟發展水平等，而可能導致社會文化風險的因素則包括受教育程度、消費習慣、消費偏好、所處年齡段、社交活動等；預警信息源的選擇可采用流動信息來源監查方法與固定信息來源檢測方法，兩種方法的結合應用即可順利建立預警機制，通過行業公告、政府公開信息、互聯網、競爭對手檢測、企業財務信息檢測完成信息搜集，企業即可基于風險特點和周邊情況，針對性改變風險應對策略；信息的收集與加工需利用外部環境監測系統和內部業務信息系統，并開展針對性的數據源分類管理，完成規范化的數據文檔建設，最終實現有價值信息篩選；數據挖掘可結合企業實際情況采用不同方法，以此開展風險預警，基于文本內容分類、關聯性分析、情感性分析、詞頻分析的非結構性數據挖掘同樣不容忽視；在預警報告與反饋環節，需結合數據挖掘的結果與管理者的經驗，以此保證風險預警結果的準確性、開展基于危害程度和出現概率的由大至小風險排序，企業即可重點關注危害大且發生可能性高的財務風險，配合針對性的解決方案制定和實施，風險帶來的威脅和損失即可降到最低。此外，企業還需要關注風險預警事項的實時監測，配合預警報告的及時更新，即可進一步提升財務風險管理水平。

3.3 完善財務風險識別體系

企業財務風險識別體系的完善應圍繞財務報表表外事項拓展和財務數據處理效率提升兩方面展開。財務報表表外事項拓展可有效補充表內信息的局限性，并同時提升可理解性，由此即可從更加宏觀的視角對企業財務風險進行考量。在具體實踐中，企業可通過增加附表、增加旁注、增加腳注、其他財務報告拓展財務報表表外事項，通過這幾類披露方式，報告的層次性和綜合質量可大幅提升；為提升財務數據處理效率，企業內部需要針對性提高披露財務報告的頻率，并通過實時披露逐步取代傳統的事后披露。在具體實踐中，企業應做好財務數據、客戶行為、消費者購買習慣等信息的匯總與分析，并在業務端數據庫及時上傳分析結果，財務人員應向財務數據中針對性補充相關數據，以此開展具體的財務分析，大數據價值的充分利用即可更好服務于企業的各項決策。同時，企業還需要加強財務信息管理，積極開發或引進先進的財務管理信息軟件，企業內部信息共享機制的建設、內部交流軟件或渠道的開發也不容忽視，各部門溝通的時效性提升、信息不對稱問題的解決、財務風險管理的質量和速度提升、風險的快速識別和應對均可順利實現。

3.4 提升財務價值、完善財務職能

大數據環境下企業財務風險管理還應設法提升財務價值并完善財務職能，為實現這一目標，企業應重新定位財務管理，并設法提升財務人員的分析及決策能力。財務管理的重新定位應從制度建設、大數據平臺構建、會計核算流程完善三方面出發，以此基于財務信息化和大數據環境建立相應制度，充分利用大數據技術提取、分析和應用信息以防控財務風險，會計處理流程的統一、會計核算時點的規范、實物資產的嚴格監管、大數據的不斷更新與分析、風險預警報告的出具同樣需要得到重視；財務人員的分析及決策能力提升應圍繞培訓課程的提供、財務人才的儲備加強、績效考核制度完善三方面展開，各項工作的有效進行可由此獲得支持。

4 結論

綜上所述，基于大數據的企業財務風險管理需關注多方面因素影響。在此基礎上，本文涉及的積極分析企業競爭環境、建立財務風險預警系統等內容，則提供了可行性較高的企業財務風險管理路徑。為更好適應大數據環境，大數據發展意識的樹立、財務風險管理理論的重構同樣需要得到重視。