納稅籌劃對企業(yè)財務(wù)管理的影響

1 納稅籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性

1.1 增強(qiáng)企業(yè)競爭力

隨著國家綜合國力的增強(qiáng)，我國在國際上拿到了重要的話語權(quán)，與此同時，我國同其它國家的經(jīng)濟(jì)交流與貿(mào)易來往日益密切。在此形勢下，我國企業(yè)所面對的市場范圍不斷擴(kuò)大，所處的風(fēng)險環(huán)境愈發(fā)復(fù)雜，而市場競爭則變得更加激烈。企業(yè)要在市場中占據(jù)一席之地，并取得長足的發(fā)展，就要做好對風(fēng)險的有效防控。而財務(wù)管理的主要目的就是實現(xiàn)對風(fēng)險的有效防控，納稅籌劃作為財務(wù)管理的重要組成部分，是否具有科學(xué)性與合理性，間接通過對稅收的籌劃，影響風(fēng)險的防控效能，進(jìn)一步影響企業(yè)的發(fā)展。通過對國內(nèi)外企業(yè)的對比分析，我們可以發(fā)現(xiàn)，國際企業(yè)之所以能得到長足的發(fā)展，原因之一就在于它們已經(jīng)掌握了納稅籌劃的技能與方法，并積累了大量經(jīng)驗，能夠通過合理的納稅籌劃使自身面臨的稅收問題得到有效解決，從而減少稅收風(fēng)險對企業(yè)運營的影響，進(jìn)一步增強(qiáng)自身競爭力。由此可見，納稅籌劃對增強(qiáng)企業(yè)競爭力有著重要作用。

1.2 推動企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營

企業(yè)合法、科學(xué)的生產(chǎn)經(jīng)營行為，會給企業(yè)制造更多的經(jīng)濟(jì)收入，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，并促進(jìn)企業(yè)擴(kuò)大自身規(guī)模。而面向企業(yè)的稅收主要是針對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，如企業(yè)所得稅，這就不可避免地產(chǎn)生了稅收問題。在舊稅法的實施下，稅收額度一般與企業(yè)所取得的經(jīng)濟(jì)效益、企業(yè)規(guī)模呈正比關(guān)系，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益越多，規(guī)模越大，稅收額度就越高。在新稅法的實施下，稅收額度是可變通的，有時和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益呈正相關(guān)，有時在一定范圍內(nèi)，隨企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的升高而減小。納稅籌劃就是新稅法允許的范圍內(nèi)，通過對企業(yè)稅收的合理籌劃而減小稅收額度，從而提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的，并不會讓稅收成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的負(fù)擔(dān)，反而降低企業(yè)成本，從而推動企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。因此，納稅籌劃對推動企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有著重要作用。

2 納稅籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的實施措施

2.1 在企業(yè)籌資活動中應(yīng)用納稅籌劃

企業(yè)在籌資的過程中，由于受國家政策法規(guī)的約束，企業(yè)的籌資方式不同，所依據(jù)的籌資政策也是不同的，不同的籌資政策所帶來的的效益也是不同的。要選擇適合企業(yè)的籌資方式，首先，要明確企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，在考慮資本結(jié)構(gòu)的同時還要考慮財務(wù)風(fēng)險和負(fù)債的比例，如果年利率小于息稅前的利率，那就要將資本結(jié)構(gòu)中的負(fù)債比例提高，這樣就能夠有效的提升權(quán)益資本收益，這種情況就要通過債務(wù)融資的方式來降低企業(yè)的稅負(fù)，最終實現(xiàn)股東價值的最大化。如果企業(yè)采取負(fù)債籌資的方式，這種方式與民間融資、銀行借貸存在著一定的聯(lián)系，給企業(yè)帶來的利潤不高，這種情況下來開展稅務(wù)核算的工作，往往是能夠減少企業(yè)的稅負(fù)的，但是，需要注意的是，這種方式往往只適用于短期操作，當(dāng)籌資的金額增大到一定數(shù)額時，企業(yè)所承擔(dān)的風(fēng)險是非常大的，所以，企業(yè)在進(jìn)行籌資方式選擇時要綜合納稅的情況來進(jìn)行多方面的考慮。

2.2 在投資活動財務(wù)管理中的作用

投資活動作為企業(yè)重要的運行方式，投資安全性直接關(guān)系到了企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性，是企業(yè)財務(wù)管理的重中之重。企業(yè)在進(jìn)行投資時，往往需要通過大量的投資決策分析，并完成相應(yīng)的市場情況調(diào)查以及投資企業(yè)的稅收情況調(diào)查等，實現(xiàn)對企業(yè)投資效益最大化的計算，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益。而在企業(yè)的投資過程中，需要通過納稅籌劃人員對企業(yè)自身的狀況以及投資目標(biāo)企業(yè)的概況進(jìn)行全面分析，并根據(jù)相應(yīng)的投資稅收政策進(jìn)行最優(yōu)化的投資方案計劃，降低投資過程中的稅負(fù)資金壓力。同時，納稅籌劃人員還要對企業(yè)的投資決策全過程進(jìn)行項目研究調(diào)查輔助，以提升企業(yè)的投資精準(zhǔn)性和安全性，降低企業(yè)的投資風(fēng)險，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供保障。

2.3 納稅籌劃在資金管理上的應(yīng)用

納稅籌劃可以進(jìn)一步地完善企業(yè)財務(wù)管理，科學(xué)合理的分配資金，通過現(xiàn)下稅收政策的優(yōu)惠，對公司資金進(jìn)行合理有序的分配。稅收負(fù)擔(dān)小，能夠穩(wěn)定的盈利，確保企業(yè)能夠有足夠的資金來進(jìn)行運行生產(chǎn)，并且保證企業(yè)有足夠的利潤。此外納稅籌劃適用于不同類型的企業(yè)，規(guī)模不同、結(jié)構(gòu)不同，它都可以進(jìn)行差異化的分析，幫助企業(yè)進(jìn)行合理的運營，提升了財務(wù)管理的水平，為公司長久發(fā)展做一個合理的戰(zhàn)略規(guī)劃。合理地納稅統(tǒng)籌，降低了企業(yè)的管理資金，為公司的長久發(fā)展提供堅實的基礎(chǔ)。

2.4 納稅籌劃在企業(yè)經(jīng)營管理中的應(yīng)用

國家稅法的進(jìn)一步完善，納稅統(tǒng)籌在原料采購上就實現(xiàn)了合理的把控，它可以根據(jù)國家進(jìn)項稅可抵扣的政策，合理選取采購方式。比如，企業(yè)需要進(jìn)口設(shè)備時，所得稅就會進(jìn)行抵免。在產(chǎn)品銷售時，它可以通過貨物的價格、出售的地點、以及如何出售，來影響企業(yè)的稅收。在這幾樣中，尤其以銷售地點的選擇上，能夠幫助企業(yè)降低納稅額。它可以通過分析代銷售、出口進(jìn)行國際貿(mào)易或者實現(xiàn)自銷等。

3 結(jié)語

納稅作為企業(yè)經(jīng)營中必不可少的財務(wù)管理內(nèi)容，是企業(yè)合法經(jīng)營的重要體現(xiàn)，在保證企業(yè)合法納稅的情況下對企業(yè)的稅負(fù)進(jìn)行科學(xué)化的降低，是提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的必然途徑，這就離不開企業(yè)財務(wù)管理中納稅籌劃的落實。納稅籌劃落實過程中，要結(jié)合企業(yè)的運行狀況以及財務(wù)管理情況，科學(xué)化開展納稅籌劃，推動企業(yè)發(fā)展與進(jìn)步。