中小民營企業資金管理存在的問題及對策研究

柳鵬鳳

（三亞汾陽實業發展有限公司，海南 三亞 372000）

資金是企業正常運轉的必要保障，更是企業生存發展不可或缺的條件，也反映了企業自身的價值，可以說，企業經營過程中各項業務活動的開展都需要資金。改革開放以來，中小民營企業在飛速地發展，使得中小民營企業成了國民經濟的重要組成內容。隨著經濟的發展，外部市場環境越來越嚴峻，使得中小民營企業在生產經營中面臨著更大的風險。從目前中小企業的生產經營現狀可以看出，由于規模較小，企業的資金管理工作往往無法深入落實，經常會導致企業的資金流斷裂，無法繼續維持企業的生產經營。資金管理工作應在企業生產經營的全過程加以滲透，尤其是面對如今的市場競爭，中小民營企業資金管理工作需要更加科學合理，提高資金管理水平，完善相關資金管理制度，方能提高資金的使用利用率，為企業的發展創造更大的利潤。

一、中小民營企業資金管理的重要性

（一）保證企業正常生產經營

企業的生產經營活動離不開資金的支持，從最初的原材料采購到最后的銷售環節都需要投入資金，最終通過銷售來獲得利潤。做好資金管理，確保每一個環節資金合理利用，順利的流通，確保收入支出的均衡，方能保證企業的正常生產經營。

（二）輔助企業決策工作

企業在發展過程中，無論是經營方式的調整還是生產規模的擴大，都需要有資金的支持，相應的這些決策都要通過資金管理工作為其提供必要的信息。做好資金管理，進一步加大企業的財力儲備，并且樹立良好的企業形象，方能在企業決策中，更好地適應外部經濟形勢。

（三）提高企業的經濟利益

企業的資金在一定程度上反映了其生產經營的成本，資金的投放數量和周轉速度直接影響到企業的利潤，作為企業的管理人員需要系統的規劃，資金的投入，進一步做好現金流量管理，這樣才能夠提高資金的利用率，進而提升企業的經濟利益。

二、中小民營企業資金管理存在的問題

（一）預算管理不全面

中小民營企業本身的企業規模較小，因此其管理人員極為重視資金，但是卻缺乏必要的預算管理，只是將資金管理工作握在自己手里，并不懂科學的去預測和籌集資金，往往是通過自己的經驗甚至是心情來做出決策。企業發展前期資金充足，盲目的進行投入，無論是投入項目還是人才投入，導致了前期收入較少，而且出現了大量的閑置人員，后期資金供應成了難題。還有一些中小民營企業并沒有結合各個部門的資金需求去編制財務報表，資金沒有用在“刀刃”上，企業資金正常周轉困難。例如，有一些部門在編制年度和月度資金計劃表示并沒有合理的安排現金流量，導致資金的支付并不合理，有一些需要緊急支付的內容并沒有資金支付，而原本可以拖延到之后支付的內容卻提前支付，這一操作導致了資金的應用方向并不合理，企業的資金本身就較少，再加上資金的使用不當，導致企業經常會出現債務不能按時清償，企業的形象受損，甚至嚴重者企業破產。

（二）忽視企業資金流

企業經營發展的質量不僅僅是觀察利潤參數，而是要分析企業流動資金的循環速度。即使企業的利潤較高，但是應收賬款需要較長的期限，而且有大量的庫存堆積，那么資金的流動速度較慢，很容易影響到企業的發展。在沒有確定資金的安全性基礎上，中小企業為了提升利潤，并沒有選擇一些風險較小的產品，盡管這些產品可以快速變現，但是由于其利潤較低，往往被企業所忽視。企業更加重視那些收益較高的項目上，而忽略了風險存在，但是這些項目本身的周期較長，很多中小民營企業不能承擔高風險，導致企業正常的經營資金斷裂。

（三）缺乏有效的資金監管

中小企業缺乏有效的資金監管制度，在企業經營管理過程中并沒有做好事前預算和資金管理過程中的監督，導致出現了大量的應收壞賬和死賬，或者是一些原材料過多的積壓，導致流動資金較少。有一些企業盡管做好了預算管理，但是在實際執行過程中，預算管理只是一紙空文，仍然是沒有計劃的隨意支出，導致了其使用計劃和實際工作差距過大，甚至是出現了資金鏈斷裂問題。例如，有的中小企業應收賬款也是應收壞賬，也有很多的死賬，由于在日常生產經營中過于重視銷售過程，往往是以銷售來促進企業的發展，但是為了擴大銷售規模會導致過度的賒銷，使得應收賬款增加，企業的資金無法正常運轉，企業資金很難在短時間內回收。同時，企業在銷售過程中也會積累大量的存貨，導致存貨占用過多的流動資金，資金后續的使用受到影響。還有的中小企業在投資決策過程中并沒有進行科學的分析，往往是領導人員隨意的決定，由于投資失誤導致了損失過于嚴重，單純的重視企業的利潤，而忽視了企業的長遠發展，直接導致企業遇到財務危機。

（四）財務人員的素質有待提升

中小民營企業的一些管理人員并沒有認識到資金管理的價值，相應的，也不注重財務人員的培訓工作，導致了現有財務人員的綜合素質并不能勝任資金管理工作的要求。財務人員本身是資金管理的主要力量，但是中小企業本身規模較小，成本有限，沒有去聘用專業能力較強的財務人員，認為管理工作只是簡單的記賬收賬而已，甚至是一些家族式企業選擇自己親屬負責這一方面工作。對于財務人員的要求不高，也沒有做好后期的培訓，甚至在企業中都談不上資金管理工作。

三、加強中小民營企業資金管理的對策建議

（一）加強資金預算管理

資金管理工作存在于企業生產經營的各個環節中，而在資金正式使用之前，預算工作則是資金管理的基礎。結合中小民營企業的特點來看，企業在一定時期內的資金收支狀況比較簡單，做好資金預算工作，并且和各個職能部門相互溝通配合，制定不同周期的資金統一安排現金流量，這樣根據各個部門的資金預算報表和實際工作的對比反饋，加強各個部門之間的流通，也能夠讓管理人員全方位了解企業的資金運行狀況。通過有效的資金調度，能夠讓資金管理工作更加系統，并且以預算管理來指導后續企業的資金花費，在此基礎上，資金管理活動更加有計劃，協調企業內部的人員和資金管理工作，進一步提高企業的經濟效益。

（二）重視資金流管理

合理利用資金的價值，做好各個環節的資金流轉。例如在一些資金花費過大的環節，包括采購和生產環節中，可以做出相應的規定，進一步節約資金，合理地控制資金的開支和去除不必要環節。企業管理人員做好往來款項的記錄，結合企業實際情況，確保企業正常資金運轉。重視資金流的管理，應收賬款盡快回收，變現在不影響自身信用的基礎上，延后付款時間，并且結合銷售情況來合理控制庫存。提高資金的利用率，需要做好預算工作，在此基礎上，確定企業的經營方向，這樣能夠確保企業的正常生產經營，并且在企業轉型過程中使得資產增值。例如，中小民營企業為了進一步提高資金的使用率，需要做好外部監管，避免過度投資，也不能過于保守，完全不選擇投資方式。一般在投資時，可以通過衡量資金流動性比率標準這一參數來分析是否選擇投資。這一參數是流動資產/流動負債的比例，流動性比率不宜過高或過低，在參數大于1.5時，企業的資金流安全性較高，可以選擇一些投資方式，積極拓展業務，避免資金閑置，造成資源浪費，也會影響到企業的發展；當參數小于1.5時，需要重視企業的經營情況，為了保存企業的實力，加快回收應收賬款，或者調整業務結構，使得流動資金增加。

（三）做好資金監管工作

外部監管工作是在企業資金管理正常工作進行過程中的有效維護手段，通過外部監管，能夠促使企業人員按照資金管理規定展開工作。企業全員參與資金流的管理工作，并且進行有效的資金監管，在日常工作中做好資金管理，尤其是進行事前的預算和資金使用過程中的監管，確保每項資金的合理使用。為了進一步提高資金監管質量，防止出現壞賬和死賬，也能夠盡量避免庫存堆積過多，每位員工都能夠從企業的利益角度出發，在完成自身崗位職責的基礎上，考慮到收支平衡。完善資金監管制度，以制度作為人員的約束和指引，從管理人員帶頭落實各項財務管理制度，進步提高企業的效益。例如，在監管工作中，可以將中小民營企業的現有存貨，根據之前的銷售排序或季節銷售等情況來進行預測，確定企業最為合適的庫存量，盡可能地減少庫存資金占用量較大，通過有效的外部資金監管，能夠提高資金的使用效率。

（四）提高工作人員綜合素質

資金管理工作中，人員因素是最為主要的因素，最近管理本身就是企業管理的重要內容，而財務人員則是做好這些工作的直接力量。在財務人員招聘時需要重視其專業技能和職業素養，同時在工作實踐中重點培養一些實踐經驗豐富并且具備一定管理能力的員工，對其展開合理的教育培訓，進一步豐富其專業知識，讓這些財務人員能夠掌握先進的資金管理方法。為了更好地能讓財務人員進行效率管理，完善現有的考核評價機制，與其薪酬待遇掛鉤，這樣才能夠從根本上提高工作人員的綜合素質。

四、結語

綜上所述，資金是企業經營發展的必要保障，尤其是如今的市場經濟形勢來看，中小民營企業面臨的市場競爭極為激烈。在此基礎上重視資金管理工作，分析目前在資金運用過程中存在的問題，選擇針對性的解決方法，能夠進一步加快資金的流動，減小企業的財務風險，提升企業的利潤，促進中小型民營企業的長遠發展。