海外水泥EPC項目第三國設備管理關鍵環節把控（三）
——國際結算

馮文毓

（合肥水泥研究設計院有限公司 安徽合肥 230051）

0 引言

第三國設備采購屬于國際貿易，其結算方式跟國內采購合同有很大不同，由于工作環節多、程序繁瑣、需要防范的風險也較多，其中信用證付款有國內外多家銀行共同參與，操作難度較大，技術要求較高，需要總承包商掌握信用證和保函業務的操作流程、熟知國際貿易規則和信用證的國際標準，能夠管控信用證不符點帶來的風險。對第三國設備采購合同（以下簡稱“采購合同”）的結算方式、結算貨幣、結算保函及信用證解付進行了分析和總結，旨在探討如何利用信用證支付和結算保函確保采購合同的順利執行。

1 付款方式和結算貨幣

1.1 付款方式的確定

采購合同的付款方式通常有3種：一是采用電匯方式，即100%工程款以現金方式電匯給供應商，常稱之為TT付款，盡管現金支付的手續簡單快捷，但總承包商墊資壓力較大，支付風險也大；二是信用證支付，即總承包商根據其銀行授信額度，以少量現金或零現金墊付即可向銀行申請開具100%設備款的信用證，由于信用證是銀行開具，相比TT付款而言安全系數較高；三是預付款采用TT支付，發貨款和尾款通過信用證支付的組合付款方式，各階段付款比例由雙方協商確定。

由于采購合同的金額較大，總承包商與供應商又分處不同國家，雙方既希望能最大程度規避國際貿易中商業信用的風險，又需要盡快開始執行合同以確保工程進度，因此對于第三國設備的采購合同，國際上主要采用第三種付款方式進行結算，即合同的預付款采用TT支付，發貨款和尾款使用信用證付款的方式。

1.2 結算貨幣的選擇

選擇何種結算貨幣，由合同雙方協商確定，一般使用國際上認可程度較高、流通性較強，方便兌換的貨幣，例如歐元、美元或英鎊等。近些年，由于政治及經濟原因，國際外匯市場經常處于震蕩和波動之中，對于總承包而言，可通過密切關注國際上常用結算貨幣的匯率變化及趨勢，選擇“軟幣”或高息貨幣作為結算貨幣，即可降低采購成本，也能規避匯率變化帶來的風險。

2 信用證支付的基本原則

2.1 信用證的定義

信用證（Letter of Credit，L/C）是銀行（開證行）根據申請人（總承包商或項目業主）的要求和指示，在收到受益人（設備供應商或總承包商）提交的全部符合信用證規定單據的條件下，向受益人進行付款的書面文件。在EPC項目中，業主開具給總承包商的是項目信用證，總承包商開具給供應商的是設備信用證。

2.2 信用證的基本原則

信用證因其貫徹的嚴格相符原則和獨立抽象原則使其成為國際貿易中各方首選的結算工具，首先，信用證付款是一種銀行信用，開證行是第一付款人，對受益人獨立承擔責任；其次，信用證是獨立于合同之外的契約，不受合同的約束，相關銀行沒有義務審查合同，只按信用證的規定行事。第三，信用證實行嚴格相符的憑單付款原則，是單據買賣，銀行不對貨物的真實狀況負責，即貨單分離，只要受益人提供的單據在表面上與信用證條款一致，且提交的各種單據之間表面上一致，銀行即可付款。在合同中，使用不可撤消的即期議付信用證，具有不可撤消、即期、可議付等特征。

3 信用證解付

信用證解付是指受益人向指定銀行提交全套信用證規定的單據，經遞單行和開證行審單并確認無不符點，由開證行支付款項的過程。信用證能否順利解付取決于兩點：一是受益人是否在規定的時間內提交符合信用證規定的全部單據，二是所提交的單據是否做到“單證一致”和“單單一致”，是否存在不符點，只有同時滿足上述兩點要求，才能順利實現設備交付。從EPC項目角度而言，總承包商對第三國設備進行管理的最終目標是為了向業主交付合格的設備，交付設備的過程，也是總承包商與業主解付項目信用證的過程，如果供應商提交的單據不符合設備信用證的規定，將直接影響總承包商解付項目信用證，因此，在設備信用證開具和解付過程中，總承包商應圍繞單據的準備及如何避免不符點來開展工作。

3.1 信用證解付單據

對于EPC項目而言，不同國家的業主所要求項目信用證的單據種類、數量及內容均不相同。例如，有的業主要求設備交付時應提供第三方檢驗機構出具的檢驗報告，而有的業主僅要求由供應商出具的合格證明即可。對于采購合同，解付設備發貨款與解付尾款應提交單據的數量及種類也不同，通常包括以下單據：

3.1.1設備交貨的解付單據

設備在發貨階段應交付的單據種類較多，其核心單據是提單，提單是表明供應商已發貨的文件，也是貨物所有權的憑證。以CFR交貨為例，供應商提交的提單應是注明“已裝船”、“運費已付”、“開證行指示”、通知收貨人的全套清潔海運提單。除提單外，常見的有：由供應商簽發的商業發票、裝箱單、第三方/業主方/供應商簽發的品質和數量證明、原產地證明、由相關機構開立的木制品熏蒸證明以及符合合同規定的履約保函等。

3.1.2 設備尾款的解付單據

設備尾款的解付單據主要有設備完成性能測試的證書、設備質保保函及商業發票。

3.2 信用證不符點

第三國設備采購屬于轉口貿易，本質上是一種單據處理貿易，即業主不直接與供應商發生買賣關系，由總承包商跟供應商簽署合同，所采購的設備將從歐美國家直接運至工程所在國，由總承包商對相關單據進行處理的貿易方式。由于此貿易環節涉及到項目信用證和設備信用證的解付，因此供應商提交銀行的部分單據例如提單、原產地證明、檢驗報告等，將由總承包商二次提交銀行以便完成項目信用證的解付。如果經銀行審查后發現提交的單據不符合信用證原則，即產生了不符點，這意味著銀行無法兌現付款的承諾，不但貨款可能被拒付，設備也有可能無法實現交付，總承包商將面臨工期及經濟的巨大損失。為避免產生信用證不符點，在開具和解付設備信用證的過程中，總承包商應關注以下方面：

3.2.1常見不符點

設備信用證常見的不符點有以下幾類：

日期不符。跟信用證解付有關的日期有信用證有效期、最遲裝期及交單期。例如提單日期晚于信用證有效期或晚于最遲裝期、單據未在信用證規定的最遲交單時間內完成交單或交單期晚于信用證的有效期，以上均會產生實質性不符點，銀行可直接拒付貨款。

內容不符。內容不符是指“單證不符”及“單單不符”，在水泥EPC項目中，常見的不符點有：提單不是清潔提單、發貨的批次或裝卸港、提單填寫的內容以及單據的種類與數量跟信用證規定不符、單據之間的幣種或金額不一致、單據之間的嘜頭不一致、單據中設備描述與信用證不符等等。

3.2.2避免產生不符點的措施

設備信用證開具環節?？偝邪淘诤炇鸩少徍贤伴_具設備信用證前，應重點消化項目信用證的規定，列出供應商在交貨或驗收階段應提供的單據種類、數量及內容要求，并在采購合同及設備信用證中予以準確規定，特別要注意的是設備信用證的交單期應盡可能縮短，要確?？偝邪淘陧椖啃庞米C規定的最遲交單時間內完成交單，否則將影響總承包商解付項目信用證。

設備信用證解付環節。首先要嚴格執行采購合同，確保設備出廠質量合格，發運批次符合規定，發運時間應早于最遲裝期，并在規定的裝卸港起運及到達。其次應建立審單制單制度，組建制單審證的專業隊伍，精心制單、謹慎審單，單證管理人員應加強與項目部溝通，及時掌控貨物信息及單據提交的進度，并與銀行密切配合把控交單審單環節。還應建立應急預案，在出現不符點時，能迅速采取補救措施，力爭挽回損失或將損失降至最低。

4 結算保函

結算保函是合同結算的重要組成部分，由供應商申請銀行作為擔保人，向總承包商開立的見索即付的保證文件，通常由預付款保函、履約保函及質量保函組成。該文件用于保證供應商履行合同義務，如果供應商違約，總承包商可通過索賠保證文件要求銀行支付其損失。正如設備信用證是供應商收回設備款的安全保障，結算保函則是供應商對其履行合同進行的承諾，而總承包商也可通過供應商開立的各類保函轉移其在EPC項目中的風險。在實際操作中，保函的遞交方式與保函有效期是總承包商應關注的要點：

4.1保函遞交方式

結算保函承擔擔保作用，因此應在相應設備款支付之前遞交，其遞交方式有兩種，一是由供應商直接遞交給總承包商，例如預付款保函，通常預付款采用TT支付，支付預付款的前提條件是供應商向總承包商遞交預付款保函，由總承包商對預付款保函的內容進行審核，也可以將遞交預付款保函作為采購合同生效的條件之一；二是將結算保函遞交給銀行，例如履約保函及質量保函，一般是作為設備信用證解付的單據之一，由銀行對保函內容進行審核，若保函產生不符點，銀行有權利拒絕支付相應設備款。

4.2 保函金額和有效期

結算保函的金額和有效期的設定可從以下兩方面考慮：一是轉移EPC項目風險?？偝邪炭衫霉涕_立的結算保函轉移部分EPC項目風險，盡可能使設備保函的種類、金額、有效期能覆蓋業主對總承包商的要求。例如，可根據EPC項目的臨時驗收時間和最終驗收時間來約定供應商履約保函和質量保函的有效期。二是為執行采購合同保駕護航。結算保函的根本任務是保證采購合同順利執行。例如預付款保函的金額大于或等于預付款金額，保函有效期要保證在設備提單日后一個月內有效。履約保函的有效期要能確保設備完成合同約定的性能測試，杜絕設備未完成測試及驗收而履約保函已失效的事件發生。質保函的有效期應覆蓋設備質量保證期，在供應商未履行質保義務時可從此保函進行索賠。

5 結語

采購合同的結算是第三國設備管理體系中的關鍵環節之一，總承包商應根據EPC項目的要求，從實現項目進度、保證設備質量以及降低采購成本的角度出發，選擇適用的結算貨幣，設置嚴謹的信用證和保函條款，通過組建專業的單證隊伍、建立完善的操作流程和應急機制，確保設備款順利結匯。