大數據背景下企業 審計工作面臨的挑戰及對策研究

文/李艷，山東華漢電子有限公司

1 大數據背景下企業審計工作面臨的挑戰

1.1 需要實現理念創新

基于大數據背景下企業發展面臨的風險與社會環境都產生一定的變化，所以企業的審計工作對象也有所改變，企業必須要加快審計理念更新與完善，才能夠應對市場發展沖擊。但是企業在運營過程中通常會產生數據，是企業發展的重要建設，也是產生問題的重要根源。所以對于數據中的隱藏信息進行分析挖掘，能夠了解企業運營中存在的各項問題，有針對性的予以彌補。但是審計價值的實現主要是依靠信息技術傳統的審計模式，主要是采用人力方法，效率較低，也無法深入發現數據中存在的價值。

1.2 審計運營需要多樣

審計工作對于大數據的應用必須要滿足多樣化條件，切實加強外部條件建設，衛生及工作的開展提供良好環境，由于大數據主要是緊密依托與互聯網技術發展，所以互聯網技術其中最為重要的就是安全性問題，要想有效確保企業審計工作的穩定發展，必須要充分互聯網安全建設。但是當前企業各項經營活動與財務信息緊密相關，大數據背景下數據量可謂是明顯增多，要想深入挖掘大數據中的價值信息，應當擺脫傳統的獨立審計模式，必須要加強審計工作的有效關聯性。

1.3 審計報告成果更全面

企業傳統審計工作中，主要是根據審計人員的自主判斷操作審計內容，所以審計結果可能會存在一定的不全面情況，難以滿足企業多元發展需求。在大數據背景下數據量多，數據面廣包含的信息價值也越大。所以應用傳統的工具進行審計，無法滿足審計工作需求應用大數據技術將審計結果整理至相關系統中，能夠實現智能化存儲。

2 大數據背景下企業審計工作優化策略研究

2.1 構建以數據為基礎的審計模式

大數據背景下企業審計工作要實現優化創新，最關鍵的就是要構建起以數據為基礎的內部審計工作模式。首先，企業應當建立更為精簡的審計工作小組，改變過去多人參與、職權交叉的情況，這一工作小組重點是進行基礎數據的收集和整理，通過相應的職責劃分工作人員要完成針對某一項業務或某個范圍內的數據收集工作，從而為后續的審計工作開展提供方向和數據支持。其次要更加重視對業務數據的獲取，審計部門要同業務部門做好溝通與協調，完善審計保密機制，確保業務數據安全，在此基礎上更好的開展審計評價與風險監管。

2.2 搭建大數據信息處理平臺

大數據背景下企業的審計工作一定要有相應的大數據信息處理平臺作為技術支撐。這一平臺的主要功能就包括數據采集、數據分析處理、審計模型建立、問題研究、數據存儲等等。其中基于這一大數據平臺可以設計統一的審計軟件，這樣可以使得財務部門以及相關的業務部門進行集中的數據上傳，可以大大的縮短數據收集的時間，能夠保證數據收集的全面性。而在數據分析處理階段利用大數據強大的運算能力，能夠更為精準的抓取數據節點，提高核算效率。之后再通過構建可視化的數據模型進行審計分析與評估，從而更為直觀的發現企業中存在的問題，并實現精準查證。

2.3 拓展數據源

在大數據背景下的企業審計工作中，通常可以分為現場審計和非現場審計。現場審計主要是指審計人員進入審計單位，通過企業內部的計算機審查、核對企業的財務信息。而非現場審計，則是通過相關數據信息進行審計工作。與現場審計相比，非現場審計具有較高的工作效率，打破了時間、空間的限制。同時，也存在著一定的不足，通過非現場審計的工作方式進行審計工作，其數據量的處理相對有限，數據源的不足直接影響數據挖掘信息的全面性，進而影響審計工作的全面性。因此，企業要不斷拓展數據源渠道，通過外包等形式解決數據源不足的問題。外包主要是指將企業的審計工作交由專門的審計公司，通過專業的設備和團隊進行審計工作。這種拓展數據源的方式雖然極大降低了企業信息泄露的風險，但是人才培養的實踐相對較長，其成本較大。因此，企業要根據自身的實際情況以及對審計工作的需求，選擇符合自身情況的拓展數據的方法，以此保證企業的可持續發展。

2.4 注重復合性審計人才的培養

企業審計人員是審計工作中各個環節、各個業務流程中的主要負責人。主要負責審計工作中數據的手機、儲存、分析、處理到審計結果。首先，要注重審計人員專業技能以及知識的培養，提高審計人員對審計數據的分析能力。其次，要轉變傳統的審計理念和思維，轉變審計方式，加強審計人員對審計數據的關聯查找能力，提高審計人員對隱藏信息的挖掘、查找能力，除此之外，還要注重審計人員跨專業知識能力的培養，拓展審計人員的知識面，以此保證審計結果準確性的有效提高。培養復合性的審計人員，為企業審計工作的可持續發展提供高素質、復合性的審計人才。

2.5 完善電子證據的取證方式

在大數據背景下，審計人員獲取的審計數據通常是電子數據信息，在可靠性以及安全性等方面與紙質信息存在一定的不足。所以，要規范電子數據信息的獲取方式，以此強化電子數據信息的可靠性以及安全性。首先，數據信息儲存系統直接影響電子信息的可靠性，系統的安全性直接關系著數據信息的可靠性。但是，由于電子信息其獨有的特性，審計人員對于電子數據信息的來源難以追蹤，進而導致審計人員對審計證據的跟蹤較為困難。除此之外，由于大數據信息存放位置的不固定，來源較為分散，審計人員要詳細記錄數據信息來源等信息。

3 結束語

結合上述內容，我們能夠總結得出，基于大數據時代下企業審計工作面臨著前所未有的發展機遇與挑戰，企業的審計方法和思想都應當實現改善創新，由于大數據審計屬于系統性工作，有助于促進未來審計工作的有效發展，所以企業必須要拓寬數據源，加強審計模型，有效建設。同時要結合時代發展趨勢，轉變審計職能，從而進一步推動審計工作的深入開展。