大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財務(wù)管理的轉(zhuǎn)型研究

馮 犖

一、引言

隨著信息技術(shù)的飛速發(fā)展，全球經(jīng)濟(jì)進(jìn)入了大變革時代，互聯(lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)、云計算等技術(shù)的廣泛應(yīng)用使企業(yè)經(jīng)營管理和商業(yè)模式越來越趨于智能化、模型化和虛擬化。大數(shù)據(jù)，由麥肯錫咨詢公司在2011年首次提出，定義了信息時代的海量數(shù)據(jù)集合以及對海量數(shù)據(jù)集合的規(guī)模化處理。此概念提出后，對企業(yè)發(fā)展的方方面面都產(chǎn)生了不同程度的影響。一方面，大數(shù)據(jù)對企業(yè)數(shù)據(jù)處理能力和應(yīng)用能力提出了更大挑戰(zhàn)；另一方面，也為企業(yè)精準(zhǔn)定位分析及多維度洞察創(chuàng)造了更多的可能性。對于企業(yè)財務(wù)管理來說，大數(shù)據(jù)時代為企業(yè)提供了更具有價值性的分析工具和信息技術(shù)，而傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式也面對著必然的變更和轉(zhuǎn)型。

二、大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的必要性

傳統(tǒng)的財務(wù)管理缺乏戰(zhàn)略思維觀念，工作重點主要集中在票據(jù)收集、處理、分析等日常管理領(lǐng)域，缺乏對數(shù)據(jù)價值的全面認(rèn)識，也缺少對龐大基礎(chǔ)財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理及轉(zhuǎn)化的能力和手段。滯后的財務(wù)管理觀念影響了企業(yè)財務(wù)管理的精細(xì)化水平，不能為企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展提供高價值的決策支持信息，難以應(yīng)對大數(shù)據(jù)時代新的市場競爭需求。

傳統(tǒng)的財務(wù)管理數(shù)據(jù)處理方式更多依賴于人工分析，這種直線化財務(wù)管理及財務(wù)信息應(yīng)用數(shù)據(jù)使用具有主觀性，缺乏交叉互動，無法充分發(fā)揮財務(wù)信息的作用，同時，財務(wù)數(shù)據(jù)使用效率不高，及時性不強(qiáng)。大數(shù)據(jù)時代背景下，要全面提升企業(yè)財務(wù)信息的處理和反饋水平，加強(qiáng)對財務(wù)管理信息軟件的開發(fā)和利用，加強(qiáng)財務(wù)信息交互和共享。

財務(wù)管理部門掌握著企業(yè)全面完整的經(jīng)濟(jì)活動數(shù)據(jù)，在信息大爆炸的大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)財務(wù)管理在數(shù)據(jù)安全性上提出了更高的要求，企業(yè)需要建立全面的財務(wù)風(fēng)險管控機(jī)制和內(nèi)部控制系統(tǒng)。

三、大數(shù)據(jù)時代給企業(yè)財務(wù)管理帶來的挑戰(zhàn)

（一）大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)涵發(fā)生變化

傳統(tǒng)的財務(wù)管理主要工作集中在財務(wù)核算、報表分析及預(yù)算管理。大數(shù)據(jù)時代的到來，極大地提高了數(shù)據(jù)處理的效率，縮短了數(shù)據(jù)處理的時間，財務(wù)管理需要進(jìn)一步加強(qiáng)業(yè)財銜接，其數(shù)據(jù)管理和決策支持將從管理后臺更多地轉(zhuǎn)移到業(yè)務(wù)前臺，同時財務(wù)部門的職能也需要從最初的輔助及服務(wù)職能向綜合性管理部門轉(zhuǎn)化。這增加了數(shù)據(jù)收集的范圍，提高了對財務(wù)管理的要求，加大了財務(wù)管理工作的難度。能否充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的財務(wù)管理觀念，提升業(yè)務(wù)技能，打破職能邊界，擴(kuò)展財務(wù)信息處理的深度，提高財務(wù)管理的精準(zhǔn)度，成為新時代財務(wù)管理轉(zhuǎn)型能否成功的重點。

（二）大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財務(wù)管理技術(shù)難度增加

大數(shù)據(jù)時代，數(shù)據(jù)規(guī)模龐大，打破了企業(yè)、行業(yè)甚至國家的限制，信息來源豐富。大數(shù)據(jù)最典型的特征就是數(shù)據(jù)規(guī)模大、數(shù)據(jù)多元化、數(shù)據(jù)信息密度低、數(shù)據(jù)形成快速，這些特征對財務(wù)管理信息處理能力和轉(zhuǎn)化能力都提出了巨大挑戰(zhàn)。如何在巨量信息中科學(xué)地收集信息，高效地處理信息，有效地應(yīng)用信息是企業(yè)財務(wù)管理面臨的難題。同時，大數(shù)據(jù)時代的數(shù)據(jù)呈現(xiàn)出價值低密度的特點，信息準(zhǔn)確度不能得到充分保證，在財務(wù)數(shù)據(jù)處理及分析過程中，對財務(wù)人員對數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性及真實性的辨別提出了更高的要求。最后，數(shù)據(jù)更加多元化，財務(wù)信息、管理信息和業(yè)務(wù)信息深度融合，財務(wù)管理的廣度進(jìn)一步延伸，財務(wù)管理的工作內(nèi)容更加豐富，需要對財務(wù)管理的方式進(jìn)一步創(chuàng)新。

（三）大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財務(wù)管理人才缺乏

大數(shù)據(jù)時代來臨，信息化綜合性人才缺口巨大，目前雖然財務(wù)人員隊伍龐大，但是兼?zhèn)湄攧?wù)管理專業(yè)知識及信息化數(shù)據(jù)處理能力的復(fù)合型高端人才卻非常缺乏。現(xiàn)有的財務(wù)人員財務(wù)管理觀念中缺少戰(zhàn)略思維及對數(shù)據(jù)價值的認(rèn)識，信息處理技術(shù)較強(qiáng)的技術(shù)工作人員又缺少財務(wù)管理必備的專業(yè)財務(wù)知識，也無法從海量財務(wù)數(shù)據(jù)中得出真正對企業(yè)發(fā)展有價值的財務(wù)結(jié)論。因此，高度重視人才的培養(yǎng)，加強(qiáng)數(shù)據(jù)思維和財務(wù)專業(yè)的雙重建設(shè)，是企業(yè)在大數(shù)據(jù)時代提升財務(wù)管理能力的重要環(huán)節(jié)。

（四）大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財務(wù)信息安全新要求

傳統(tǒng)財務(wù)管理過程中，信息互動少，財務(wù)數(shù)據(jù)使用過程控制相對容易，財務(wù)數(shù)據(jù)的安全性相對較高，用戶使用痕跡可追蹤，被竊取盜用的概率很低。大數(shù)據(jù)時代，互聯(lián)網(wǎng)的普遍應(yīng)用使用戶信息的竊取成為可能；電子數(shù)據(jù)庫的應(yīng)用，數(shù)據(jù)存儲端存在一定的道德風(fēng)險，有可能給企業(yè)帶來財務(wù)信息泄露的風(fēng)險；同時，大數(shù)據(jù)的使用信息透明化程度加大，財務(wù)信息交互頻率提高，財務(wù)信息破解的難度降低。在此情況下，企業(yè)財務(wù)信息安全性減弱，如何通過新的技術(shù)手段，切實保證企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的安全，是大數(shù)據(jù)時代下的新要求。

四、大數(shù)據(jù)時代為企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型提供的機(jī)遇

（一）大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財務(wù)管理效率提升

傳統(tǒng)的財務(wù)管理工作中，過多地依賴人工進(jìn)行數(shù)據(jù)處理，在企業(yè)快速發(fā)展的情況下，財務(wù)管理工作往往無法滿足企業(yè)發(fā)展的需求。大數(shù)據(jù)時代的到來，使企業(yè)處理財務(wù)信息的效率大大提高，大數(shù)據(jù)海量數(shù)據(jù)處理集合技術(shù)使財務(wù)管理智能化成為可能，為財務(wù)數(shù)據(jù)時效性提供了強(qiáng)有力的支持。同時，利用云技術(shù)，可以實現(xiàn)財務(wù)資料的海量存儲、財務(wù)信息的動態(tài)處理和多端口交互使用，企業(yè)可在此基礎(chǔ)上構(gòu)建高效財務(wù)處理中心及財務(wù)管理集成中心，以支持財務(wù)預(yù)算、資產(chǎn)管理、財務(wù)分析、內(nèi)部控制、風(fēng)險評估及業(yè)財銜接的多維度、全方位、高效的財務(wù)管理功能。

（二）大數(shù)據(jù)時代企業(yè)全面預(yù)算管理水平提升

預(yù)算管理是企業(yè)財務(wù)管理中的一個重要管理模塊。目前我國的預(yù)算管理還處于全面預(yù)算的初級階段，預(yù)算編制的時間長、難度大、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性和時效性較弱。技術(shù)的落后導(dǎo)致預(yù)算的真實性及價值參考不可靠，但大數(shù)據(jù)技術(shù)可以實現(xiàn)預(yù)算管理水平的全面提升。首先，可以更快地實現(xiàn)企業(yè)信息的傳輸和處理，提高企業(yè)數(shù)據(jù)管理效率，縮短預(yù)算編制周期；其次，企業(yè)信息化管理系統(tǒng)能夠?qū)崟r反映財務(wù)信息，提升企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的管理效用，也為全體員工的預(yù)算反饋提供支持；再次，大數(shù)據(jù)可以實現(xiàn)對全面預(yù)算的動態(tài)管理，執(zhí)行預(yù)算管理所需的數(shù)據(jù)量非常龐大，企業(yè)需要對大量的數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、存儲、分析并形成報告，因此對數(shù)據(jù)交互提出了較高要求，大數(shù)據(jù)技術(shù)讓預(yù)算動態(tài)管理成為可能；最后，企業(yè)可以根據(jù)實時預(yù)算反饋出具階段性預(yù)算報告，及時有效地對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，為預(yù)算調(diào)整及下一階段預(yù)算制定提供支持，保證公司預(yù)算與運營目標(biāo)匹配，高效調(diào)節(jié)各部門的工作，為企業(yè)高效節(jié)能運轉(zhuǎn)提供保障。

（三）大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財務(wù)分析能力增強(qiáng)

財務(wù)分析是企業(yè)財務(wù)管理中非常重要的組成部分，財務(wù)分析的結(jié)果可以直接體現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)管理水平。傳統(tǒng)財務(wù)管理中使用的財務(wù)分析手段是基于結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)這一出發(fā)點進(jìn)行的，因此數(shù)據(jù)反映維度單一不夠全面。大數(shù)據(jù)時代財務(wù)分析的數(shù)據(jù)維度更多，分析手段也更強(qiáng)，企業(yè)可以利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，在對企業(yè)會計信息進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加強(qiáng)對非結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)的精準(zhǔn)分析，增強(qiáng)財務(wù)分析結(jié)論的全面性，進(jìn)而得出對公司決策更具科學(xué)性和價值性財務(wù)結(jié)論。

（四）大數(shù)據(jù)時代企業(yè)內(nèi)部控制新發(fā)展

企業(yè)置身于不斷變化的市場環(huán)境中，財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險加劇，經(jīng)濟(jì)周期的輪轉(zhuǎn)、資源競爭的加劇、環(huán)境變化的不確定性等，都使風(fēng)險管理和內(nèi)部控制在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性越來越顯著。大數(shù)據(jù)時代，借助信息化處理系統(tǒng)，企業(yè)數(shù)據(jù)監(jiān)控和智能化評估技術(shù)也得到了極大發(fā)展，實時風(fēng)險評估報告得以實現(xiàn)，從而助力企業(yè)有的放矢地進(jìn)行風(fēng)險管理。同時，大數(shù)據(jù)的分層處理系統(tǒng)能夠在很大程度上增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險管理的前瞻性，有助于企業(yè)建設(shè)相對完善的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，并在此基礎(chǔ)上真正實現(xiàn)事前風(fēng)險預(yù)警、事中風(fēng)險控制、事后風(fēng)險管理的全面內(nèi)部控制管理。

五、結(jié)語

大數(shù)據(jù)時代的來臨使企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型已經(jīng)迫在眉睫，需要從財務(wù)管理的各個維度全方位開展。一方面，財務(wù)管理的觀念和邊界需要進(jìn)一步拓寬，企業(yè)管理層和企業(yè)財務(wù)人員都要建立基于信息化、數(shù)據(jù)化的財務(wù)管理思維；另一方面，要建立全面高效的財務(wù)管理制度，發(fā)揮財務(wù)管理變革的效力，提高財務(wù)管理的水平，凸顯財務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營過程中的價值，助力企業(yè)在新時代實現(xiàn)長足發(fā)展。