公司稅務籌劃問題和改進途徑探索

周 倩

稅務籌劃主要指的是納稅者在不違反相關法律法規的情況下，以科學安排核算、投資以及經營等活動的方式，盡量降低自身稅負。若能進行良好的稅務籌劃，則有利于提升公司的經濟利潤，推動公司獲得更持續與長遠的發展。因此，公司必須重視開展稅務籌劃工作。

一、公司稅務籌劃問題分析

（一）稅務籌劃意識不足

當前不少公司對稅務籌劃缺乏正確的認知，稅務籌劃意識不足，在籌劃的過程中往往運用集中核算這一方法來增加核算的范疇，并且受到意識層面的影響，在開展稅務籌劃工作時，往往處在淺顯的開展狀態中，難以發揮出稅務籌劃的真實作用。另外，受公司本身性質的制約和影響，在進行稅務籌劃時，缺失較為全面的理念，會影響公司稅務籌劃工作的正常開展［1］。不少公司未切實解讀市場經濟體制不斷變化的情況，因此難以根據實際的政策內容來科學納稅，進而影響公司稅務籌劃的質量與效率，同時也不利于公司相關工作的高質量開展和順利完成。

（二）財務人員的綜合素質與能力有待提升

公司在任用人才時，存在過于重視學歷、忽視經驗與能力的現狀，因此公司財務人員的綜合素質與能力有待提升，難以滿足當前公司稅務籌劃工作開展的迫切需求，致使公司稅務籌劃的真實開展效果和預期目標之間存在較大的差距，這樣也會對公司稅務籌劃工作的開展產生較大的阻礙。另外，不少財務人員不了解稅務籌劃的主要內容，自身知識儲備以及專業技能等方面也存在不足，難以做好籌劃工作，易于產生人為方面的稅務籌劃問題。

（三）稅務籌劃制度不健全

制度是確保稅務籌劃工作開展的必要保障，只有具備健全的管理制度，才能促進稅務籌劃工作的合理和規范開展。然而從前情況來看，不少公司未健全稅務籌劃制度，在進行稅款計算時，財務工作者僅僅能夠進行單一處理，難以保證最終結果的準確性。不少公司未構建稅務籌劃相關部門，致使該項工作在開展階段存在隨意性特征，受此影響，難以保障稅務籌劃工作的開展效果。

（四）內部缺少協調性

不少公司在開展稅務籌劃工作的過程中，往往停滯在理論方面，嚴重缺乏實踐層面的探析，難以針對本公司的真實狀況開展稅務籌劃，在此情況下不利于保證稅務籌劃工作的開展質量，也難以提高公司的經濟利潤。并且，內部缺少協調性導致稅務工作者在開展籌劃工作時經常處在無序的狀態下，最終影響稅務籌劃工作的實踐成效。

二、公司稅務籌劃改進途徑分析

（一）進行大力宣傳，增強公司稅務籌劃意識

公司若想高質量開展稅務籌劃工作，則需在內部進行大力的宣傳，徹底、具體地解讀稅務籌劃相關的一系列政策以及知識等，使稅務工作者切實轉變自身的籌劃理念，更積極地開展稅務籌劃工作。

一方面，公司的領導和全體員工應及時轉變思想，充分認識到稅務籌劃對公司以及員工自身的積極作用，這樣能使全體人員均配合與認可稅務籌劃工作的開展，并明確稅務籌劃工作在公司的地位，以此來全面增強相關人員的稅務籌劃意識，這樣也更有利于提高稅務籌劃工作的效率。另一方面，應注重開展依法納稅方面的知識活動，分析我國相關稅收制度，并探析公司在開展稅務籌劃工作過程中存在的問題，然后依據相關標準以及納稅的主要要求等，有效解決問題，保障公司稅務籌劃工作的高效開展。

（二）重視培養稅務籌劃人員，構建高素質稅務籌劃隊伍

公司納稅籌劃工作的開展程度，和稅務籌劃工作人員的能力有密不可分的關系，唯有具備高素質、高能力的稅務籌劃人員，才能更好地開展稅務籌劃工作。因此公司必須重視培養稅務籌劃人員，構建高素質的稅務籌劃隊伍［2］。一方面，公司應根據稅務籌劃的真實狀況，構建高素質的稅務籌劃隊伍，重視培養稅務籌劃相關人員的專業能力及素質，不但要增加其專業知識儲備，還應提高其專業技能，以人員方面的保障來進一步提高稅務籌劃工作的開展質量。另一方面，公司應嚴控招聘環節，盡量招聘滿足本公司真實需要、符合本公司實際要求的相關人員，如此才能提升公司稅務籌劃工作人員的綜合素質。

除上述內容外，還應引入考評機制，不斷挖掘相關人員的潛能，并利用合理的用人制度來任用專業人才，開展稅務籌劃工作。還應針對相關人員的真實工作狀態，構建績效管理制度，使業績和職責相聯系，以此來激發稅務籌劃工作人員的工作積極性和主動性，加快稅務籌劃工作的開展。此外，也可邀請專業人員到公司內提供指導，將關于稅務籌劃的最新知識、政策以及法律法規等講述給相關人員，使相關人員做到心中有數，這樣一來其在開展稅務籌劃工作時才能做到有所針對，具體、細致地開展稅務籌劃工作，使該項工作的質量不斷提升。

（三）深入了解稅收優惠政策，健全稅收籌劃制度

對于我國在稅收優惠方面的政策，公司應加以良好的解讀，并根據本公司的真實狀況，以遵守相關法律法規為前提，利用優惠條件實現科學避稅，這樣做有利于提高公司的整體效益，促進公司獲得更快速的發展。另外，現代公司還應積極構建健全的稅務籌劃制度，設置稅務籌劃相關部門，由該部門負責稅務籌劃工作的主要內容。還應選用工作經驗較豐富、能力較強的專業人員開展此項工作，也可外聘稅務工作人員，以便更高質量地開展稅務籌劃工作［3］。相關工作人員要切實了解免稅和應稅項目等諸多內容，并隨時依據稅收政策的實際變化情況，科學調整稅務籌劃工作的開展計劃，以此來進一步提高稅務籌劃工作的質量。

（四）提高內部協調性，保障稅務籌劃的質量

伴隨我國科技水平的不斷提升，在各個領域中均廣泛運用了新型技術，現代公司也構建了互聯網絡，針對公司稅務籌劃的真實開展情況，強化各個部門間的聯系和溝通，這樣做有利于提高內部的協調性，進而保障稅務籌劃工作的開展效果。

公司在進行稅務籌劃時，還應始終遵循“以實際情況為出發點”這一主要原則，健全稅務管理機制，從而為本公司稅務籌劃工作的開展提供重要的數據支撐，提高稅務決策結果的合理性以及科學性，這樣能夠減少稅務籌劃工作開展期間產生的問題，推動現代公司獲得更持續、長遠的進步和發展。

三、結語

公司如果能夠良好地開展稅務籌劃工作，則有利于提升公司的納稅籌劃水平，切實滿足我國的相關政策規定，促進公司獲得飛速進步。公司在進行稅務籌劃初，應針對本公司的真實狀況大力開展宣傳活動，深入講述相關政策，以提高全體人員對稅務籌劃工作的重視程度，如此也更有利于稅務籌劃工作的順利開展。公司必須提高納稅籌劃相關工作人員的素質與能力，以人才作為保障，同時還需健全稅務籌劃制度，了解相關優惠政策，做好內部的協調工作，以真正推動公司獲得持續健康發展。