企業年金保險運作中的風險與管控措施

王琳琳

一、引言

新時期，人才的重要性日益凸顯，在企業管理中為人才提供高水平的福利待遇，比如企業普遍提供的五險一金制度，是吸引人才和留住人才的有效措施。企業年金屬于一種補充性的養老金制度，是企業在按規定參與基本養老保險制度的基礎上，自行為員工提供的一種補充養老保險制度。但是企業在運作企業年金保險的過程中，存在一些風險問題，會影響到這項工作的進展，本文對此進行分析。

二、企業年金保險運作分析

企業年金屬于我國當前養老保險體系的一種補充，也是國家完善養老保險體系的第二支柱。在落實現代社會保險制度的國家中，企業年金保險已成為各個企業普遍執行的補充養老金計劃。在企業中，員工參與這項活動需要滿足兩項條件：一是必須與企業簽訂勞動合同，并通過試用期；二是按規定參與基本養老保險制度，并履行相應的繳費義務。從運行模式分析，企業年金保險的運作有兩種形式。一種是繳費確定，為員工建立個人賬戶，要求員工按比例繳納保險費用（自由決定，也可放棄參與），這樣員工在退休時獲取的企業年金數額取決于資金積累規模和投資收益。這種運作模式比較簡單，透明度較高，而且比較靈活，保險費用不需要繳稅，而其獲得的投資性收入可以減免稅，相關投資風險由員工個人承擔。另一種是待遇確定，不管員工繳納多少費用，最終的退休待遇是固定的，按照工齡的長短領取工資收入一定比例的養老金，也就是說最終的保險金與員工的工作年限直接相關。該運作模式的優勢是比較穩定，但對工作年限有固定要求，獲得的保險金有限制，不可提前支取，不可轉移，死亡后不予支取，但給付一定數額的撫恤金。

三、企業年金保險存在的風險

（一）外在風險

第一，投保意識風險。保險屬于一類特殊的商品，在不需要時購買。但我國大部分員工受計劃經濟的影響較大，只會購買必需品，所以投保意識不強。雖然很多人已經意識到保險的重要性，但在發展過程中，投保意識多會轉變成其他金融產品需求，而不是保險需求。保險本身的消費價值觀與很多員工的想法相違背，再加上經濟因素的影響，很多人無力投保，所以投保意愿弱。

第二，市場信用風險。這主要是指參與這項活動的各方，在簽訂合同或達成協議的過程中，出現的違約行為風險。保險合同的簽訂建立在信托關系和委托關系的基礎上，員工投保是希望保險公司保障自己的利益，而保險公司也希望投保人守信，按規定繳納保險費用。隨著保險范圍的不斷擴大，投保人員逐漸增多，這就提高了相關參與方出現違約行為的可能性。

第三，市場轉移風險。國家為養老醫療保險和醫療風險提供的保障越來越多，未來保障明顯，而較少的一部分人會在年輕時意外身亡，所以員工對額外醫療和養老保險的投入較少，員工的資金投入更多地轉移到理財和意外風險上。人們對市場風險預測方向的轉移，使企業年金保險的投保金額減少。

（二）內在風險

第一，企業年金的工作人員素質不高。員工參加保險并不是看保險條款決定的，而是考慮諸多因素，向工作人員詳細咨詢之后才參加的。但年金保險本身是一項十分復雜的制度，大部分員工對其了解并不深入，對很多年金保險知識的了解需要工作人員的講解。此時如果年金工作人員專業知識水平不高，可能導致員工產生錯誤認識，選擇不參加這種交費時間長、扣費多，退休才能拿到錢，收益帶有一定的不確定性的保險。

第二，保險合同條款復雜。保險合同的條款比較復雜，這會增進員工對此的理解，影響參保意愿，也可能帶來風險問題。

第三，增加參加年金保險的企業的風險。企業獨立核算，自負盈虧，國家財政不給予補貼。也就是說，企業要想給員工交納企業年金，必須有一定的實力效益和參保規模。多交保險意味著企業的負擔加重，可能帶來經營風險。

第四，操作風險。比如企業在管理制度上存在漏洞或不足，賦予工作人員的權限過大，缺乏監督體系；在系統操作過程中，技術系統出現故障，導致交易無法按期進行，帶來延誤風險等等。

四、企業年金保險運作中的風險管控

（一）完善企業年金管理機制

企業要強化企業年金管理意識，認識到企業年金管理的重要性，認識到其對

企業發展的重要意義。企業要在內部加強宣傳，宣傳企業年金管理的重要性，宣傳企業年金管理的內容和價值，保證所有員工都對此有清晰的認識。企業要建立科學的企業年金管理制度，規范工作流程，建立績效考核和激勵機制，鼓勵企業年金管理人員自我提升，增強管理人員的責任意識，使其負責任地開展工作；將企業年金管理融入企業文化建設，潛移默化地提升員工對其的重視程度。另外，企業要重視培養企業年金工作人員，針對年金工作人員進行企業年金管理知識的宣傳教育，組織專題培訓，提高其對企業年金管理理念和內容的認識，了解該理念的內涵和特點。企業要建立科學的獎懲制度，將企業年金工作人員培訓工作的成效與績效掛鉤，將考核結果與績效掛鉤，將日常工作表現與績效掛鉤，從而調動企業年金管理人員信息化建設的積極性。

（二）加強風險識別與管理

企業要加強對企業年金風險的識別，進行科學評估，然后實施對應管理策略。企業要建立完善的風險評估體系，按照法律法規，結合本企業的規章制度，針對企業年金建立完善的風險評估機制，保證信息處理數據的準確性和可靠性。企業要開發先進的信息系統，借助系統的運行提升企業年金信息的處理效率，并盡量排除人為操作帶來的不利影響，避免出現人為失誤。企業要保證保險部門與其他各部門之間的信息溝通順暢，保證企業年金信息的對稱性交流和共享，實現實時更新，這樣才能更好地進行風險評估。

（三）健全內部審計監管機制

企業開展年金風險防范工作，還需要讓內部審計及審查機制進行適當的轉變。企業需要健全內部審計監管機制，加強內部審查，全面監督企業年金管理信息的走向和傳遞。在對企業年金管理信息進行監管和審查的同時，企業需要同時監督內部審計組織的工作進展，充分保證審計組織監督的嚴格。企業需要第一時間發現企業年金管理中存在的問題，并借助風險防范機制對問題進行分析和解決，提出科學的策略。

（四）合理構建風險防范模型

企業要想全面控制風險，還要建立科學的風險防范模型。風險防范模型的構建需要結合企業實際進行，適應企業發展規模，只有這樣，綜合評估之后才能選擇出符合自身發展需求的模型，從而規避風險，保證收益的最優化，保障企業適應新的競爭形勢，保障員工各項保險和企業年金正常運行，最大限度地調動員工的勞動積極性和創造性，樹立企業的良好形象，吸引更多優秀人才，創造更大利潤。

（五）提升年金工作人員素質

年金工作人員是企業年金保險的第一線服務人員，對企業年金風險有一定影響，所以企業要注意對工作人員進行管理和培訓，做好人資分配。部門之間和人員之間要做到權責明確，堅持不相容崗位相分離的制度，對工作人員的業務水平和道德素質進行提升，使工作人員對企業年金工作認真負責，能夠使用通俗易懂的語言使企業員工全面了解企業年金保險相關知識，尤其是對文化層次相對低的員工，要明確地說清楚企業年金保險的利弊，避免在言語上進行引導，讓他們自主選擇。

五、結語

企業年金保險是企業為員工提供的補充性養老保險制度，是企業福利的一種。但是在企業年金保險運行的過程中，存在較多的風險因素，企業需要加以關注，進行防范和規避。