分析經濟發展新時期下我國財稅體制改革中的堅守與創新

周群霞

（修水縣非稅資金管理局，江西 九江 332400）

一、前言

財稅和經濟之間關系密切，為了確保財稅政策科學合理，促進社會經濟發展，應做好減稅降費工作。國內稅收體制在社會經濟發展中不斷變革，在推動經濟快速發展期間，國內財政改革問題逐漸暴露出來，特別是在預算管理及作用方面。

二、財稅體制改革的重要性

在國家經濟快速發展中，財政身為國家及區域經濟發展的重要內容，為了達到治國安邦效果，應國內可持續發展現狀進行全面分析，建立完善的管理體系，便于更好地滿足國家經濟發展與改革需求。針對國內黨政工作來說，工作涉及期間，為了符合社會主義管理體制，地方部門應對財稅體制改革機制進行不斷深化，在建立現代化管理措施期間，逐漸完善各項工作，以便為區域經濟建設提供詳細參照。與稅務發展現狀相結合，促進社會經濟不斷發展。

關于財稅體制改革問題，黨與政府層在多次會議中提及。與此同時，也在會議上重申了國家公共財政體系，建立地方稅務體系，提出了財政稅收制度改革的重要性。唯有加強財政稅收體制改革，方能有效維護社會秩序，確保社會環境公平公正，通過對稅收結構進行合理優化，還能確保國內經濟發展處于良好態勢，從而有效確保國家社會安穩。基于此，有必要加大財政稅收體制改革，不同級別財政部門應繼續相應國家號召，認真貫徹財稅政策，確保財政稅收體制改革順利進行。

三、財稅體制改革的方向

（一）改革創新同行

對于財稅制度的變革來說，大多數人員僅僅關注政策的相關內容卻忽視了對制度的完善和創新。伴隨著21世紀以來中國的經濟增長速度逐漸變得緩慢，財稅制度應立足于當前國家的國內經濟形勢，考慮到未來祖國經濟的發展方向，對制度進行整體的變革和發展，除了關注現有政策制度方面的不足之外，還要將未來科技的發展加入其中，讓我國的財稅制度伴隨著中國的經濟穩步前行。對于財稅制度來說，它只有在中國國內經濟之中發揮了實踐作用才能證明該制度的推廣并不是形式主義，重視制度的變革和創新，意在解決當前社會發展面臨的各項矛盾和問題。從而推動整體社會走向繁榮。

（二）上而下設計

由于我國的財稅制度變革需要經過一系列自上而下的實踐，這主要是源于中國現存的政治體制和國家政策。頂層設計的發展有助于全體社會各級階層對財稅制度變革采取支持的態度，如果僅有上層政府進行財稅制度的決策，卻沒有下層人員的執行，是不能夠讓財稅制度發揮作用的。我國現有的財稅體制歷經了多段時間，在我國的整體經濟發展中起到了重要的作用。因此它對中國整體的經濟模式及經濟理念都有很大的影響的財稅體制，如果想突破這些束縛，就應當進行創新。

四、國內稅收體制改革存在的問題

（一）財政稅收體制存在局限性

目前，稅收體制難以與經濟發展需求相適應，因而需要政府部門干預，同時在其中發揮調控與管理作用。完善的稅收制度能發揮市場資源配置作用，同時讓政府充分發揮自身調控職能。經濟體制改革的核心是怎樣處理市場與政府間的關系，中央要求財政制度能相互協調、做好權責劃分、確保區域發展均衡，為了達到這一要求，應確保財權和事權相互匹配。即便當下減稅降費政策已經實施，但是由于財政收入規模較大，很多區域經濟發展速度遠超國家平均發展水平，這對新時期下國家經濟發展并不利。因此這一體制難以讓國家與政府部門在經濟發展期間發揮作用，也可以說這種體制會限制了經濟發展。財稅體制改革應與社會歷史發展規律相符，同時在市場經濟與經濟全球化影響下，發揮市場在資源配置中的作用，而在這一過程中，政府并不能發揮決定性作用，其主要是利用不同方法調控經濟。

（二）預算管理體制不完善

預算管理結構不完善，現階段國家為了促進經濟發展，已經將大部分財政資金用于基礎建設中了，隨著不同工程建設相繼發展，很多大工程相繼出現，這些與政府財政職能并不相符。財政支出中最主要的是解決民生問題，在這一過程中若只促進經濟發展，就會本末倒置。養老保險與醫療支持、教育預算等都應融入財政公共預算當中。經濟發展期間應做好長遠規劃，同時減少在基礎建設中的預算投入，如此方能促進城市與社會經濟全面發展。當前的預算管理體制建設并不全面，很多區域地方政府財政改革觀念相對保守，缺少行動力，再加上思想觀念傳統，改革措施落實期間缺少合作交流，此外，很多政府財政人員缺少經濟素養，這些都會導致財政資金投入出現問題，難以體現公共財政現狀。

（三）區域缺少財政支持

財政稅收體制改革，受到地理環境與資源配置等方面影響，國內經濟建設期間，沿海區域經濟發展較快，相應的財政稅收體制改革狀況相對較好，中西部區域經濟發展相對緩慢，相應的財政稅收體制改革較差，而這勢必會對西部區域財政工作發展產生影響。中西部經濟發展緩慢，政府及企業經濟基礎同沿海地區相比，經濟基礎薄弱，這也使得政府提供的資金數額有限。中央財政分配出現問題，導致區域政府更加關注非稅收收入，這在無形中又增加財稅體制改革難度。

（四）地方稅體系滯后

在分析國內地方稅體系建設期間，我們發現其主要問題為下面幾點：一是稅權規劃期間，稅權劃分不清的問題經常出現。針對當前分稅制度來說，應與稅種與共享稅等結合起來，對資源進行合理規劃。但是當前收入安排、應用、項目規劃設計期間，明顯過于集中。二是稅種不清。在分析地方稅務項目執行情況期間，在完善稅收征集與規模期間，會對稅務管理狀況進行調節。比如，稅務工作期間，重復計稅的問題經常出現，這種問題的出現會對產業轉型與升級產生較大影響。三是財稅體制改革存在明顯的內外不易與稅種老化等問題，這些問題都會對區域經濟發展產生較大影響。

五、新時期下國內財政稅收體制改革創新措施

（一）調整分稅制

針對國內財政稅收體制面臨的問題，可以借助分級權體系對其進行全面完善。國內當前的分稅制管理機制，其中很多稅收財力都云集在中央財政當中，中央財政多只關注總體與大規模建設項目，而非區域及縣城經濟建設，鄉鎮村基礎經濟建設作為國內經濟發展較弱區域，由于財政支持力度較弱，鄉鎮經濟建設難度逐漸加大，尤其是在中西部區域鄉村中，受到地理及歷史等方面因素限制，經濟發展中主體產業較少，若不在這一區域中加大經濟投入，這些區域經濟發展將會落后于其他區域。中央和地方財政分配不均，相比中央，省與縣級經濟調控能力相對較弱，除了要維持原有的經濟發展，沒有更多資金用到經濟建設方面。新時期經濟發展階段，也應對財政分配進行合理改革，讓國家進行分級與權，財政政策應逐漸向縣鄉靠攏，加強對縣鄉經濟支持。另外，還應加大分稅制管理，例如現階段國家頒布的增值稅分比標準中在中央與地方間的配比分配并不合理，長期下來，就會對地方經濟產生影響。

（二）適應經濟增長

由于我國現有的經濟已經與原先時代有了很大的不同，特別是自從國家領導人提出了新常態之后我國的經濟增長趨勢逐步放緩。但是由于原有的經濟模式影響我國經濟的飛速發展趨勢已經進行了大約40年，伴隨著現有經濟模式的發展原有的財稅體制已經不能適應當前的經濟發展方式，因此對于財稅體制改革是當前社會勢在必行的主要趨勢。對整體的財稅體制進行變革需要克服多種困難和挫折，因此政府對財稅體制改革需要經過深思熟慮采取恰當的對策。舉例來說，對于目前現有經濟的增長速度，與國家的財政收入增加速度，兩者應當是保持一致的。只有這樣才能進一步降低社會面臨的各項經濟壓力，除此之外，政府還必須要了解國家財政收支的。實際情況找到目前財政收支面臨的嚴重問題，讓財稅體制變革適應當前的財政收支平衡。由于我國現有的經濟結構逐漸由第一產業和第二產業向第三產業過渡。因此，眾多投資人員需要變革投資的方向，讓產業結構分布更加科學和有效。另外社會資源是有限的，國家對于資源的利用應當進行合理的調整，對于不同產業的資源，國家需要精確的調配，讓內部資源充分利用。最后為了與當前經濟發展速度相配，政府應當在財稅體制變革之中提出更多的合理措施，讓我國的經濟發展更為順利。最后由于經濟的發展都是有一定規律的，政府提出的政策必須遵循客觀經濟發展規律，根據我國目前的經濟形勢和經濟發展狀況，想出合適的變革方案，對整體經濟進行宏觀調控，伴隨著財稅體制變革，中國的經濟應當平穩良好的運行，讓國民充分享受改革帶來的各項便利條件。

（三）創建分類財政管理體制

創建分類多級財政管理體制符合新時期下政府財政改革。通過對政府支出責任進行結構性調整，然后讓中央政府上收一些支出責任，下放一些財政權利，減少非必須轉移支出項目，同時與直轄市及省縣管理特點相結合，建立分類多級財政管理體制。

（四）加強稅收制度改革

一是對稅制結構進行快速調整，讓當前稅制從流轉稅向所得稅等方面轉變，建立全新的稅制體系。二是提升直接稅地位，更改不同級別財政對經濟增長的依賴。調整稅制結構，在降低間接稅稅率期間，增加社會保障稅、遺產贈予稅等，拓寬房地產稅途徑，提升直接稅占比。三是對稅率結構進行全面優化，并將三檔稅率朝著一二檔稅率合并，與此同時還要設立輔助調節稅率。基本稅率設定期間應確保承受財政與社會方面壓力。對免稅優惠政策與過渡性減稅等進行全面清理，減少增值稅減免，充分展現增值稅中性特點。建立并推進增值稅立法，促進其與立法關系相互協調，然后在原有條例基礎上，將其抬升到法律層面。四是將綠化現行稅種和環境稅結合起來。利用擴大征稅范圍、計征方法改革、提升征稅標準等方法，對消費稅與車船稅等進行調整，有效融合優惠稅與懲罰稅，促使稅種朝著綠色方向發展。

六、結語

綜上，現階段國內財稅體制仍然有很多問題，在這一稅制改革期間不僅要融入新的內涵，還應確保其與新時期經濟發展需求相符，以便有效滿足當前的市場發展需求。