企業內控管理制度的建立與完善分析

萬希

（長沙威尼斯城房地產開發有限公司，湖南 長沙 410000）

內控管理制度的創新改進可以為企業內部資源價值的完整開發提供有力支持。因此，在國內的市場開放程度日漸提高的情況下，加強對內控管理制度的重視，并制定相應的改進策略，是很多企業內控工作人員重點關注的問題。

一、企業內控管理制度存在的問題

（一）信息化技術在內控管理領域的應用不足

信息化技術的成熟應用可以為企業內控管理提供高水平的技術性支持。但是，部分企業的內控管理方案在設計過程中，對于信息化技術的價值及發展變化規律缺乏有效的研究，沒能結合信息化技術在日常生活中的實際作用，制定企業內控管理業務的技術改革方案，最終導致信息化管理相關舉措的價值未能得到完整的提現，不利于信息化管理體系的改良。一些企業內控管理制度在設計的過程中，缺乏對信息化技術應用能力的關注，尤其對于內控管理工作實施過程中，決策者所需信息的關注程度不足，導致信息化管理工作無法在決策制定方面發揮理想的作用。部分信息化技術應用方案的建設對于信息化技術所具備的多方影響考察分析不足，缺乏對員工群體信息交流需求的關注，導致企業內控管理相關舉措的改進無法在信息化技術的幫助之下，實現對各類決策的合理設置。

（二）企業內部控制團隊成員素質不高

目前，一些企業在進行內部控制工作團隊組織建設過程中，對于內控管理工作體系的關聯因素缺乏必要的總結，尤其在內部控制工作開展過程中，對團隊成員專業素質構成要素缺乏必要的分析，導致現有的內部控制工作在實施的過程中，對團隊成員專業素質存在的不足未能得到有效識別，無法為內部控制工作的高水平開展提供幫助。一些企業在制定員工素質培養方案的過程中，對于內部控制工作的相關要求研究不夠全面，沒能根據內控管理工作的具體需要實現對團隊成員素質培訓工作的改進，導致內部控制人員的專業素質未能得到高水平的培訓引導。部分內部控制團隊的組織建設工作對于員工的利益訴求分析不夠全面，尤其對于內部控制具體業務的人力資源需求總結不夠充分，無法根據內部控制工作的實際運行需要，實現對團隊成員綜合素質的優化培養。

（三）企業內控環境的建設水平較差

內控環境的建設水平直接影響著內部控制工作的開展質量。但是，部分企業雖然具備對內控管理工作的執行積極性，但缺乏對內控環境建設效果的關注，沒能實現內部控制工作協調性的優化設置，導致內部控制具體策略的設計無法得到外部環境因素的有力支持。一些企業的內控環境建設工作對于員工主動性的考察存在不足，缺乏對員工思想束縛因素的深入研究，導致員工無法在科學的引導之下，實現內控環境建設工作的改進，難以為企業內控環境的創新建設提供合理完善的保障。

（四）企業內控監督機制不夠成熟

現有的一些企業內部控制制度對于監督機制的作用缺乏必要的價值認知，尤其對于企業生產經營性質的決策價值掌握水平較差，導致企業的內控監督機制在運行過程中，無法實現與內部控制制度提升需求的對接，難以為內部控制工作執行過程中發現的問題進行有效監督提供幫助。部分企業的內部控制運行方案設計人員對于內部牽制原則的應用效果缺乏必要的總結歸納，沒能實現對信息真實性的有效核實，導致內控監督機制未能充分維護企業內部控制工作的執行質量。

（五）企業會計信息質量較差

會計信息是影響企業內部控制工作質量的關鍵因素，現有的一些企業在進行內部控制方案設計過程中，缺乏對會計信息失真危害性的有效研究，尤其對于企業生產經營管理工作的實際執行情況總結歸納不足，未能在會計信息質量維護方面取得積極進展。部分企業內部控制方案的設計對于會計數據信息的應用情況重視程度不足，沒能從內控制度應用成效的角度出發，對影響會計信息質量的因素進行全面的分析識別，不利于會計信息失真問題的有效防控。部分會計信息管理舉措在設計的過程中，對于原始單據的保管要求重視程度不足，缺乏對數據錯誤問題的有效關注，導致會計信息質量的管理控制措施難以在企業經營性工作中發揮理想的作用。一些企業內控管理制度在創新設計的過程中，對于內部業務數據分級審核的作用認知存在不足，導致會計信息質量控制的相關業務未能有效的凸顯出自身價值，難以在數據錯漏等問題的控制方面取得進展。一些企業會計信息質量的控制工作對于數據篡改問題的關注程度較差，尤其對于會計信息質量的多方面影響缺乏必要的關注，未能在內部控制體系建設方面取得積極進展。雖然會計信息管控措施的設計得到了一些內部控制方案設計人員的關注，但在具體制定內部控制工作運行方案的過程中，未能在內部控制提升方面發揮理想的作用。

二、企業內控管理制度建立與完善的具體策略

（一）提升信息化技術在內控管理領域的應用水平

企業的內控管理工作方案在創新設計的過程中，一定要對信息化技術所具備的重要應用價值具備足夠的了解，尤其要對信息化管理方案升級改造過程中技術性因素所具備的價值進行總結，使內控管理方案可以有效地適應信息化管理技術體系的全面創新需要，為信息化技術充分發揮內控管理工作的支持性作用提供幫助。在進行信息化技術升級改造的過程中，企業需要對信息資源的傳遞環境進行創新構建，尤其要對維護信息暢通性所需的各類條件加以研究，使更多與企業內控管理制度應用需求相關的舉措都可以在信息化技術的充分支持下得到改進，并全面滿足內控管理體系的創新構建要求。在內控管理工作運行過程中，企業需要對各類決策加以研究，尤其要對決策所需的信息資源價值予以分析，使信息化技術在應用的過程中，可以更好地適應信息化技術價值的開發需要，為企業內控管理相關舉措的升級提供有力支持。

（二）提升企業內部控制執行團隊成員專業素質

企業在制定內部控制方案過程中，需要加強對內部控制工作運行需求的關注，尤其要對內部控制工作的復雜性加以分析，使其團隊成員在專業素質方面的缺陷可以得到明確。企業在進行員工專業素質培養過程中，一定要對培訓性質的活動進行組織方案的研究更新，尤其要對企業內控管理工作開展過程中團隊成員專業素質需求予以研究，在內部控制工作的執行價值得到明確的情況下，使更多與企業內部控制工作運行特征相關的措施可以實現及時更新。在進行具體的專業技能培訓方案設計過程中，企業必須加強對內部控制工作實際運行情況的研究，尤其要對員工定期培訓管理的相關舉措進行價值分析，在明確內控工作實際需求的情況下，采取更多與內控管理工作運行要求相關的措施，有效的提升內控管理工作的綜合性運行質量。

（三）提升企業內控環境的建設質量

在企業內控環境建設過程中，要加強對內控環境協調性影響因素的重視，尤其要對員工在內控制度方面的學習培訓情況進行深入完整的考察，使內控管理工作可以在明確員工實際需求的情況下，制定符合內控管理體系建設需求的具體策略。企業需要對傳統內控管理模式的局限性加以分析，尤其要對內控管理業務在員工執行方面可能受到的阻力進行研究，使內控環境的建設工作在具體推進的過程中，可以更好地滿足員工發展的各方面需求，為內控環境充分滿足企業內部資源的合理配置需求提供精準支持。

（四）提升企業內控監督機制的成熟度

在企業制定內控監督工作機制的過程中，需要加強對監督管理工作效果的關注，尤其要對企業內控制度建設的關聯因素進行研究，使更多與企業的內部控制舉措相關的工作都可以在內控管理的具體工作價值明確的情況下，充分適應內控監督機制的創新運行需要。內控監督機制還需要結合內部控制工作的實際執行效果進行靈活調整，充分滿足企業的發展需要。

（五）提升會計信息質量

在制定內部控制工作方案的過程中，一定要對會計信息真實性的重要作用加以總結，尤其要對會計信息在制定經營決策方面的基礎性作用進行分析，使會計信息質量的保障措施可以與內部控制制度的系統性設計要求相符合。在制定會計信息質量控制方案的過程中，務必加強對企業生產以及經營決策相關舉措的關注，尤其要對會計信息失真問題所帶來的諸多危害加以研究，使原始單據的管理工作可以在會計信息質量控制的幫助之下得到改進，充分適應內部控制體系的優化需要。內部控制工作的改進還需要強化對會計信息披露錯漏情況的重視，尤其要對內部控制原則所具備的多方面影響力進行分析研究，使會計信息披露中的數據錯漏、篡改問題的監管水平可以得到逐步改進，有效地適應內部控制產業體系的創新運行需要。在制定會計信息質量維護方案的過程中，一定要對會計信息對內部控制體系所具備的積極影響進行總結，并對會計信息質量缺失問題進行考察，為企業內部控制工作的支持提供幫助，并保證維護會計信息質量的各類舉措可以得到有效實施。

三、結論

在當前國內的市場經濟體系日漸成熟的情況下，企業原有的運營模式弊端在很大程度上凸顯出來，只有強化對內部控制工作的關注和改進，并制定相應的創新方案，才可以充分提高內部控制制度的應用價值。企業內控制度對于企業的健康發展具有重要的影響，加強對現有內控制度不足之處的研究，并制定相應的改進策略，對提升企業的綜合性競爭力十分重要。