中小企業現金流管理的問題及措施

黃云珠

（南平高速開發有限公司，福建 南平 353400）

一、加強中小企業現金流管理的作用

財務部門就是一個公司企業的最核心的部門。這是因為公司最基本的運營資金是由財務部門管理的，這就是公司的血液命脈。財務管理中最重要的事情是管理公司的現金流。為了使企業實現更長遠的發展，有必要加強企業的財務管理，加強財務監督。各種中小型企業的領導人應充分意識到管理現金流量的重要性，并應通過單獨控制其流入和流出來控制其現金流量管理。及時創建現金流量預算來提高公司現金流量管理的效率并確保公司營運資金，從而加強對公司的管理和控制。因此，公司需要明確認識現金流管理對公司發展的影響，并完善公司現金流管理系統，以進一步提高公司現金流量管理的有效性。

（一）促進企業的財務控制水平

現金到物質，然后再從物質到現金的過程就是中小型企業主要的業務活動。在此簡單的業務流程中，存在許多財務不穩定因素。但是，如果可以實施現金流管理，則可以實時動態監視小型企業的現金流動。對于公司而言，現金是公司的重要保障，也是公司持續經營和發展的基本保證。現金流量不僅是公司業務活動的起點，也是通過所有業務管理活動進行的公司業務活動的終點。如果現金周期出現周轉中斷，公司可能沒有足夠的現金來流通，導致資金鏈的斷裂，這可能會影響公司的正常運營，甚至導致公司破產。通過現金流量管理的應用可以反映公司的真實資本狀況，并提高公司決策的實效性。通過現金流管理，企業經理可以更及時，更清楚地了解當前和未來的現金流入和流出，對企業的資金流動進行更好地監控與監督，并為開發和協調企業各個方面的管理和控制活動提供了有力的解決方法。可以優化企業資源配置，提高效率。

（二）增強企業決策的實效性

中小企業的現金流是根據收支系統的實現原理來計算的，這與企業資金的實際流動相吻合。現金流量信息用于反映實際的支付能力，資金周轉能力和償還債務的能力。使企業會計信息更加可靠，提高企業決策效率，為中小企業的發展奠定堅實的基礎。

（三）提高企業的持續經營能力

影響中小企業可持續發展的因素主要有兩個方面。首先是破產，公司的實際收入不能償還債務，到期債務不能及時償還。這不僅對公司的可持續發展沒有幫助，而且還會影響公司的聲譽。其次是長期虧損。公司的經營處于長期虧損狀態，收入無法補償支出，公司的發展變得困難。需要動態地監視和管理企業的現金流，以實時避免這些因素。現金流的分析可以全面了解公司當前的情況，因此可以及時采取有效措施進行應對。

二、中小企業現金流管理中存在的問題

（一）中小企業對現金流量的關注度和管理意識不足

當前，大多數中小企業都專注于企業的生產和銷售，而不關注企業現金流量的管理。首先，當某些中小型企業公司忽略資金的流動性管理和控制時，使得公司對現金收入和支出沒有控制權。其次，一些中小企業沒有專門的財務部門，財務管理是業務負責人的責任，但是，業務負責人缺乏財務管理知識。財務管理投資使是企業財務管理成為空白。最后，一些中小企業雖然建立了財務管理系統，但不具備對現金流量管理的基本知識。他們認為，管理公司的現金流只是財務管理的問題，與公司的生產，采購或銷售無關。由于大多數小型企業運營的管理概念相對傳統，因此對現金流的管理存在許多限制。公司發展受到阻礙，無法穩定長期發展。管理模式過于傳統是一些公司的缺點，在財務管理中，信息傳遞過程過于復雜，這可能導致財務信息傳遞時間過長和信息失真。

（二）過度積壓資金

隨著市場競爭的加劇，大多數公司將采取降低采購成本來增加利潤。但是，如果購買大量原材料，則企業原材料累積的運營資金會減少。此外，一些公司沒有與原材料采購相對應的采購計劃，因此采購數量與實際需求之間存在很大差距，并且原材料積壓導致公司的運營資金減少。它影響著公司的運營和發展。

又隨著經濟水平的不斷發展，我國的物價價格不斷增長上漲。公司為了最大化收益，正在尋找方法降低原材料生產成本，從源頭減少成本的支出。采購成本降低收購一些需要資源，所以會使公司的運轉資金有所減少。此外，許多公司沒有采購計劃來收購會消耗大量的營運資金，因此公司的庫存積壓，減少公司運營資金會影響公司的發展，發展受到一定的發展，并最終導致了資金鏈的斷裂。

（三）資金回籠困難

在經營過程中，一些經營者追求利潤，無視公司的長遠發展，在短期內大量購買原材料，大大超出了公司的生產需要，減少了公司的經營資金，它阻礙了公司的發展。如果市場發生變化并且供應過剩，則該公司的產品將無法出售。公司的流動性受到威脅，最終目標無法實現。這將是公司發展的嚴重障礙。因此，大多數中小企業沒有市場研究，就盲目地購買了大量的生產原料和生產機械，導致企業商品占用過多的資金，減慢了企業的資金流動。因此，公司需要加強現金流量管理，以實現更好的發展，避免出現資金回流困難的情況，并控制資金流出和流入，以此保證公司的穩定發展。

（四）企業現金流管理各環節未能有機結合

庫存周轉管理，付款周期管理和資金恢復管理是中小型企業主要的現金流管理。但是，從實際管理的角度來看，通常不可能有機地結合這些環節。例如，某些公司營運資金不足無法償還債務。現金流量管理影響著公司經濟利益的統一發展。同時，中小企業現金流量管理不能有機結合。這顯然與公司財政部門的控制薄弱有關。許多中小企業尚未建立一個完整的現金管理系統，或者已經建立了一個系統，但是尚未完全實施。在這種情況下，不僅影響公司現金流管理的有機整合，而且增加了公司的經營風險，進而影響了中小企業目標的實現。

三、對于加強中小企業現金流管理的措施

（一）加強企業管理層人員的現金流管理意識

中國中小企業的，應增強企業管理人員的現金流意識，主要體現在以下幾方面：第一，中小企業管理者必須提高現金流管理的重要性，確立小企業現金流管理的戰略地位，為了確保現金流量管理的有效性，現金流量被作為公司經營業績評估的基礎。第二，中小企業必須在確保現金流量正常運作的前提下做出投資決定，并且不得為了短期利潤而犧牲公司的長期現金流量。第三，現金流管理具有與總體預算相同的特征，公司所有員工必須了解加強公司現金流量管理的重要性，增強現金流管理意識，逐步使現有的“生產第一”。“利潤第一”的概念被“現金第一”的概念取代。第四，公司需要了解現金流量管理不僅是財務部門的業務，這包括企業的每個部門。企業中的所有員工必須采用共同的戰略計劃，以進行適當的溝通，以提高公司現金流量管理的效率。

（二）保證企業合理現金持有

任何企業都需要一定的現金才能正常運行。從原材料的購買到加工，生產和銷售，沒有它就無法建立。但是，不使用太多的資本就無法獲得更多的利潤。因此，我們必須保持公司現金持有的最佳狀態。實現企業流動性與利潤之間的平衡。企業如何知道其現金持有量已達到平衡？例如，可以通過建立一支優秀的團隊，根據公司經濟實力，周圍環境和市場研究做出科學的合理的選擇。

（三）加快資金的回收周轉

為了確保每個中小型企業都有足夠的現金流量，有必要從中小型企業收回資金：一是縮短庫存周轉，如果公司庫存過多，則會占用公司部分資金并減少公司的運營資本。如果公司的壽命太短，則可能會斷貨并影響其利潤。二是，縮短收款轉換期。比如，許多公司通常將其產品作為積分出售給經銷商以增加銷售。這增加產品的銷量，但那些看不到實際資金的公司的現金流仍然很緊。面對這種情況，這些公司可能會降低產品價格使經銷商以現金購買產品，這實際上會降低公司的實際利潤。公司不能盲目賒銷，避免公司承擔過多風險。三是，盡量延長付款轉換周期。如果公司其他供應商合作，可以合理地溝通并延長拖欠債務的還款日期，則對公司將是一個巨大的優勢。

（四）進行現金流管理的監督與考核

第一，需要構建起完整的獎懲體系，強化對現金流的管理，對于表現優秀的予以適當獎勵，對于表現較差的進行合理的懲罰。第二，可以安排專門的工作人員來監督與檢查現金流的管理工作，檢查現金流的運行是否正常，和公司內部的財務預算是否出錯。第三，還需要逐層落實現金流的管理職責，對各個部門以及工作人員的責任和權利予以明確。比如在一些企業內部，整個企業的權力掌握在幾個領導者手中，如果無法對其進行合理的監督的話，就可能導致監守自盜現象的發生，嚴重影響公司的風氣和未來的發展。此外，還需要將工作人員參與到現金流管理的積極性有效調動起來，盡可能實現現金流管理的“全員監督”。

四、結語

隨著中國經濟的快速增長，我國企業之間的競爭也越來越激烈。 因此，在科學技術發展的前提下，為了更好地提高企業自身的市場競爭力，企業應嘗試引進具有新管理理念的新技術，以進一步促進企業的發展。 在業務流程中，公司需要認識到現金流量管理對其發展的重大影響，并加強現金流量的管理和控制。 特別是通過加強企業的庫存管理，保證企業資金的流動性，更可靠地保證企業的穩定，快速發展。 因此，企業需要在經營過程中實現管理理念創新，確保合理持有公司資金，加強公司資金回收，加強現有現金收入管理。