財務管理中加強資金統(tǒng)籌管理的意義與實踐

王明崙

（濟南市市場監(jiān)管綜合行政執(zhí)法支隊，山東 濟南 250000）

企業(yè)財務管理工作的一個重要模塊是管理資金運動，而資金管理又體現(xiàn)在包括成本管理、投資管理以及收益管理等在內(nèi)的具體經(jīng)濟活動中，決定企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營水平。在日趨白熱化的市場競爭中，企業(yè)若想謀求健康穩(wěn)定發(fā)展，就必須重視資本保值，通過科學高效的資金管理提升資金使用率，進而提升自身核心競爭力。

一、資金統(tǒng)籌管理之于財務管理的意義

財務管理工作之所以受到企業(yè)重視，是因為其直接決定企業(yè)的資金運作水平以及發(fā)展活力。而之于財務管理，資金統(tǒng)籌管理相當于其命脈，意義非常。

（一）決定財務管理內(nèi)容

按現(xiàn)代企業(yè)的財務管理工作性質(zhì)進行劃分，其主要包括利潤的合理分配、資金的合理使用、經(jīng)營成果的考核以及資金的籌措控制四大模塊。而資金的統(tǒng)籌管理實質(zhì)上是資金的運動形態(tài)管理，如利潤管理、收入管理、專項資金管理、成本管理等。所以，二者本質(zhì)上是相通的，資金統(tǒng)籌管理決定財務管理內(nèi)容。

（二）決定財務管理基礎

財務管理的基礎是資金。從經(jīng)濟學角度來說，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動無非是生產(chǎn)價值與交換價值，通過使用價值的生產(chǎn)和交換來創(chuàng)造最大化利益。所以，資金流通是否穩(wěn)定是衡量企業(yè)經(jīng)營活動的重要指標，資金的運動態(tài)勢良好，則代表著形式企業(yè)物資價值的運動有張力，企業(yè)財務管理真正發(fā)揮了效用。

二、財務管理中加強資金統(tǒng)籌管理的意義

（一）完善企業(yè)法人治理結構

結合我國現(xiàn)階段企業(yè)治理結構的共性特征來看，不同企業(yè)內(nèi)部基本或多或少的存在股權過于集中、董事會約束力不足、財務管理目標不清晰等基本問題，這些問題將隨著企業(yè)的發(fā)展而逐漸暴露出來，危及企業(yè)生存。但是，這些問題都可以通過資金統(tǒng)籌管理來一一解決。具體來說，企業(yè)要以自身發(fā)展戰(zhàn)略的規(guī)劃為切入點，確定某一發(fā)展階段其經(jīng)營目標、財務目標，從而避免經(jīng)營權被所有權過度干預的問題，避免股權過分集中。如此一來，企業(yè)經(jīng)營者就會朝著正規(guī)化經(jīng)營、制度化管理的長遠發(fā)展目標邁進，以發(fā)展的視角看待資金管理問題。

（二）樹立良好企業(yè)形象

企業(yè)的形象不僅僅決定于其外在表現(xiàn)，同時依賴于其核心實力。事實上，企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量及服務水平縱然十分重要，但企業(yè)若無法科學高效的開展財務管理工作，一旦發(fā)生財務風險問題，企業(yè)信用將會受到巨大的挑戰(zhàn)。因此，企業(yè)應致力于財務風險的規(guī)避，對資金進行合理配置，確保對資金運行情況始終做到了如指掌，不打無把握的仗。所以，從該角度來說，優(yōu)化企業(yè)資金配置就成為樹立企業(yè)良好形象的重要舉措。

（三）優(yōu)化企業(yè)財務管理模式

企業(yè)的財務管理工作時能直接影響企業(yè)的正常發(fā)展運行。所以，當資金管理與企業(yè)財務管理模式的內(nèi)外關聯(lián)被理清后，其實就可以有效地將企業(yè)橫向與縱向環(huán)節(jié)目標進行結合，從而基于利益最大化為企業(yè)制定發(fā)展目標。所以，企業(yè)無論是為了短期利益還是長期發(fā)展，都必須形成系統(tǒng)而規(guī)范的財務管理手段和預算管理制度，使資金管理在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營領域融會貫通，深入扎根，借此展開預算分析、預算考核以及預算控制，提升企業(yè)在現(xiàn)代市場競爭中的核心實力，保持企業(yè)良好的財務狀況。

三、現(xiàn)階段企業(yè)資金管理的短板問題

（一）資金管理流于形式

整體來說，現(xiàn)代企業(yè)相繼探索可持續(xù)發(fā)展道路，縱然有部分企業(yè)在資金管理方面成果斐然，遙遙領先，但絕大多數(shù)企業(yè)都未從發(fā)展角度對資金管理產(chǎn)生重視。事實上，對資金運動環(huán)節(jié)監(jiān)控力度不足是絕大多數(shù)企業(yè)存在的通病。在決策制定階段，部分企業(yè)管理人員頒布的資金監(jiān)督制度條理清晰，布局合理，資金管理監(jiān)督崗位看似責任重大，但其并未在企業(yè)的實際經(jīng)營工作中起到作用，整體流于形式。在這種背景下，企業(yè)分支機構以及基層部門的資金變動情況尤為混亂，導致企業(yè)財務部門的工作壓力驟增，甚至有可能無法在第一時間掌握相關信息。長此以往，企業(yè)資金可能會出現(xiàn)入不敷出情況，最終演化為財務風險問題。

（二）財務部門孤立

財務部門孤立也是當前階段制約企業(yè)資金管理有效運行的重要因素。一般情況下，企業(yè)管理人員為確保企業(yè)的協(xié)調(diào)穩(wěn)定運行，會分設各個職能部門，而部門之間分工明確、獨立作業(yè)。但是，財務部門具有特殊性，其和各個部門都具有密切關聯(lián)性，一旦財務部門不顧與其他部門的合作，獨立處理財務信息，那么資金預支不合理、資金流向不明確等一系列問題可能就會接踵而來，難以為企業(yè)發(fā)展決策的制定提供有力的依據(jù)。

（三）資金使用效率低

資金使用效率低的問題主要體現(xiàn)在企業(yè)資金分散占用方面。客觀來說，企業(yè)總部更為強調(diào)資金的集中管理，但是各基層部門以及分支機構卻無法現(xiàn)實做到這一點。這樣一來，企業(yè)的資金管理矛盾問題便會更為突出，資金周轉(zhuǎn)效率緩慢，貸款拖欠現(xiàn)象嚴重，資金的使用效率水平低。再者，企業(yè)的基層部門普遍存在多頭開戶現(xiàn)象，增加了財務風險問題，極其容易導致公司管理失控。

四、財務管理中加強資金統(tǒng)籌管理的策略

（一）加強應收款項管理

高效率的資金回籠能夠幫助企業(yè)及時調(diào)整資金運行情況，保持各項生產(chǎn)經(jīng)營工作的順利推進。在沒收到全部貨款之前，企業(yè)財務部門人員必須將相關銷售資料進行妥善保管，為催收留存依據(jù)。與此同時，企業(yè)方面也必須針對應收賬款的催收問題制定嚴格的制度。首先，可選擇多元化的催收手段，比如說聘請專業(yè)追賬機構進行催收，或者以合同為依據(jù)進行起訴或仲裁，確保應收款項能被及時追回。其次，應選擇委婉溫和的催收方式，循序漸進的提醒客戶，若無法取得實質(zhì)效果，則應多角度分析客戶償款能力及不還款原因，分析其是否故意拖欠，在必要情況下訴諸法律手段，避免壞賬損失。除此以外，在必要情況下，企業(yè)方面應針對銷售人員制定獎懲措施，從而督促相關部門人員盡快加速資金回籠，清收貨款。

（二）建設全面預算管理體系

在現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展運行的過程中，其資金命脈由資金管理活動掌控。所以，企業(yè)方面必須展開從預算編制到審批執(zhí)行，從預算控制到預算分析再到評價考核的全流程監(jiān)管，明確預算管理的責任主體，判定預算的依據(jù)，調(diào)整預算管理程序，對相關人員進行激勵。除此以外，在建設全面預算管理體系的過程中，企業(yè)方面必須實事求是，分階段完善戰(zhàn)略管理目標，實現(xiàn)資源的高效的配置。其次，企業(yè)財務部門人員應將模式化與一體化作為全面預算管理工作的最終目標，加強企業(yè)對其子公司以及基層部門的資金管理，在內(nèi)容、要求以及流程方法等角度制定預算管理標準。最后，隨著信息化技術在企業(yè)各部門逐漸普及，企業(yè)財務部門應加強對信息化財務管理人員團隊的組建，建設以互聯(lián)網(wǎng)為平臺的全面預算管理模式，從而利用信息技術按事項編制預算、健全內(nèi)控體系并強化過程控制，切實提升預算管理工作水平。

（三）優(yōu)化資金統(tǒng)籌管理

一般情況下，企業(yè)不會冒著風險將雞蛋放在一個籃子里，不會將全部的資金投資在某個項目上。所以，企業(yè)的資金流向相對比較復雜。這也就要求企業(yè)財務部門資金管理人員對具體的資金去向進行記錄和追蹤，分析哪個項目的投資可以獲得高收益，哪些項目具有較強的風險性，以此為依據(jù)進行資金的分配，為企業(yè)發(fā)展決策的制定提供依據(jù)。

五、結束語

綜上所述，提升資金統(tǒng)籌管理是保障企業(yè)財務管理水平的重要舉措。因此，在日趨激烈的市場競爭中，企業(yè)方面應制定全面的資金統(tǒng)籌管理體系，加強資金預算管理以及流向監(jiān)控，確保企業(yè)資金可正常回籠，提升企業(yè)的資金管理水平，從而助力企業(yè)實現(xiàn)健康可持續(xù)發(fā)展。