以稅務審計為核心的工程企業稅收風險管理探討

胡瑾

【摘要】伴隨著市場經濟的全面快速發展，工程企業在經營與發展過程中，面臨著較為嚴重的稅收風險。為提升稅務審計綜合能力，工程企業應該結合自身可能存在的稅收風險等問題，落實科學的稅收風險管理體系，不斷優化稅收風險管理的整體成效，綜合性提升工程企業的整體發展水平，不斷推動工程企業的長效可持續發展。

【關鍵詞】稅務審計 工程企業 稅收風險 風險管理

工程企業是市場經濟的主體，受市場環境的影響比較大，特別是在項目開展過程中，受勞動力市場、原祠料市場等等影響比較大，同時也存在著一定的政策風險。在工程企業的經營與發展過程中，應該科學全面的審視自身存在的稅收風險，全面加強稅收風險管理，依托于科學的稅務審計工作，不斷提升稅收風險管理的整體成效，切實提升和優化自身的發展能力以及水平。工程企業在發展過程中，應該做好科學的稅務審計工作，以稅務審計工作為核心來整體優化稅收風險管理與防范控制。

1.稅務審計的內涵以及價值分析

稅務審計是審計工作中的重要組成部分，它主要依靠相關機構，通過法律強制手段，對納稅單位或納稅人行使稅款審核和稽查的權利。通過稅務審計工作，國家能夠保證財政收入。通過稅務審計監察，能夠對偷稅、漏稅、逃稅、惡意欠稅、弄虛造假等行為，進行及時的治理，從而保證稅務工作的穩健運行。工程企業作為納稅大戶，是稅務審計工作的主要對象。從稅務審計的定義可以看出，工程企業本身屬于稅務審計的客體，在工程企業的經營與發展過程中，需要接受相關部門科學的稅務審計，以研判與分析工程企業是否存在繳稅方面的問題或者違規行為。從表面上來看，稅務審計作為一種監督機制，對工程企業可能會產生一定的約束作用。但從長遠來看，科學的稅務審計工作，直接關系著工程企業的健康可持續發展，直接關系著工程企業的規范化運營以及發展。一方面，稅務審計工作在開展過程中，需要充分依據現階段國家最新的稅收政策以及條例，相關部門在對工程企業進行稅務審計時，能夠為企業提供必要的幫助與指導，幫助企業更新稅收管理方面的知識以及體系，幫助企業樹立科學的稅收管理意識。另一方面，科學的稅務審計工作，還能夠優化工程企業的稅收籌劃。不可否認，工程企業作為納稅大戶，繳稅會消耗工程企業一定的現金流，致使工程企業現金流減少，影響工程企業的項目運營。部分工程企業在繳稅過程中，可能會通過不合理的避稅方式來進行“稅務籌劃”。但實際上，這種“稅務籌劃”并不是真正意義上的稅務籌劃，而是一種逃稅漏稅的違法行為。通過科學的稅務審計，能夠指導工程企業實施科學的稅務籌劃，有效降低工程企業的稅負壓力，切實推動工程企業的長遠發展。可見，稅務審計雖然是一種外部監督行為，但同時也能夠發揮規范和服務等多重功能和作用。

2.工程企業稅收風險管理中存在的問題

工程企業在經營與發展過程中，稅收風險管理是非常重要的內容。只有做好稅收風險管理，才能綜合全面的推動工程企業的長遠發展，才能在很大程度上優化工程企業的發展效益，也才能整體提升工程企業的稅務籌劃成效。但現階段，工程企業在稅收風險管理中存在著較大的不足和缺陷井奧體表現在以下方面：

2.1 人力資源相對比較缺乏

在工程企業的經營與發展過程中，稅收風險管理是風險管理體系中的重要環節，理應擺在重要的位置，并實現人力資源的科學配置。特別是在稅務審計工作的開展過程中，工程企業應該匹配專業素養高的稅收管理人員來與審計人員進行對接，以此來充分發揮稅務審計的服務成效。但現階段，在工程企業的發展過程中，尤其是在稅收風險管理中，人力資源明顯配置不足，同時人才專業素養也不高，很難做好自身的稅收風險防控以及管理，更難以有效的與稅務審計人員進行對接。工程企業將稅收風險管理的職責等劃分到財務部門，由財務人員來進行兼任，部分財務人員受限于繁重的財務會計等工作，很難兼顧做好稅收風險管理。同時，工程企業在稅收風險管理中并沒有進行人力資源的傾斜，員工整體配置不全，人員專業素養不高。

2.2 信息化能力比較差

在信息技術全面快速發展的今天，工程企業在快速發展的過程中，充分借鑒和利用信息技術來優化自身的管理成效，提升信息溝通與交互的質量與效率。特別是工程企業依托于信息化管理系統，在很大程度上提升了管理以及運作的成效。在稅收風險管理過程中，工程企業也注重了信息化技術的運用。但由于工程企業缺乏既懂稅務知識，也懂計算機專業知識的復合型人才，這就使得稅收風險管理的信息素養并不高。工程企業的部分稅收管理人員，缺乏必要的信息技術素養，很難精準利用計算機系統來實現信息的高效整合以及充分利用。同時，工程企業中的部分計算機專業人員，專業能力相對比較單一，很難勝任稅收風險管理工作，這就使得工程企業的整體稅收風險管理水平并不高。

2.3 稅收風險管理體系的缺失

在工程企業的經營與發展過程中，整體優化稅收風險管理工作成效，不斷提升稅收風險管理水平，應該積極順應時代發展潮流，建立健全稅收風險管理體系。但現階段工程企業在風險管理中，往往更加注重財務風險的管理，缺乏對稅收風險管理的重視和認知，同時也沒有結合稅務審計工作來建構完善系統的稅收風險管理體系。與此同時，工程企業在稅收風險管理中的建設投入也不高。部分工程企業稅務管理人員，不僅沒有認知到稅務審計的重要性，甚至將稅務審計工作放在了對立面，通過各種各樣的方式來進行抵觸與排斥，這在很大程度上影響工程企業的稅收風險管理工作，同時也制約著工程企業的長效可持續發展。

3.以稅務審計為核心優化工程企業稅收風險管理工作

在工程企業的經營與發展過程中，稅收風險管理是企業風險管理中的重要一環。工程企業若想實現長治久安，工程企業若想真正降低自身的稅負壓力，全面推動自身的可持續發展，必須充分重視稅務審計工作，并以此為核心來建構完善系統的稅收風險管理體系。

3.1 構建專業稅收管理隊伍

在工程企業的經營與發展過程中，稅收管理工作是各項管理工作的基礎與關鍵，工程企業應該充分重視稅收管理部門，結合企業自身的發展實踐以及經營特點等，建構完善系統的稅收管理團隊，不斷優化人才儲備。一方面，工程企業應該注重引入高素質的稅收管理人員，注重引入高質量的稅務審計人員，這樣便于工程企業稅收管理工作的有效開展。同時，工程企業還應該注重營造良好的內部工作氛圍，切實提升稅收管理人員的責任意識以及履職能力，引導他們充分發揮自身的聰明才智，積極研磨與學習國家最新的稅收規章制度，以便更好的應對稅務審計工作。另一方面，工程企業還應該加強稅收管理人員的培訓與教育，在培訓過程中，應該注重風險管理能力以及意識的培訓，切實提升稅收管理人員的風險防范以及預警等能力以及素養。

3.2 積極提升信息化技術素養

工程企業在經營與發展過程中，應該充分利用信息技術來建構完善系統的信息化管理系統，將稅收風險管理納入信息化管理中，整體優化稅收管理人員的專業素養以及信息素養，引導他們充分利用信息化系統來研判、整合、分析、篩查稅收方面的相關風險信息，不斷提升風險管理的整體成效。一方面，工程企業應該積極引入復合型的稅收風險管理人員，確保他們在具體的工作崗位上能夠既懂得稅收管理的業務知識，同時也兼具信息技術的用。另一方面，工程企業還應該明確稅收風險管理的信息化流程，實現稅收風險管理的標準化作業。依托于稅務審計的服務職能等，切實提升自身的稅收風險管理水平與成效，不斷優化自身的稅收風險管理能力。

3.3 建構科學的稅收風險管理體系

工程企業在經營與發展過程中，面臨著較為嚴重的稅收風險。特別是在稅務籌劃過程中，專業素養參差不齊的稅收管理人員，很容易混淆科學的稅務籌劃與逃漏稅之間的界限，繼而影響企業的長遠健康發展。因此，工程企業應該科.學建構完善的稅收風險管理體系，不斷提升稅收管理工作的整體成效。一方面，工程企業應該主動建立完善系統的稅收風險管理體系，不斷提升稅收風險管理工作的整體成效，科學優化稅收風險管理的整體水平。另一方面，工程企業還應該加強稅收管理工作的內部審計與監督，落實科學的內部審計制度，按照稅務審計工作的要求和目標等，積極開展自查自糾等，提前發現稅收管理中存在的風險隱患以及違法行為，及時予以糾正和改善。

結論：

稅務審計是對工程企業等納稅戶實施的科學審計工作，工程企業在經營與發展過程中，應該充分重視稅務審計工作，依托于科學的稅務審計來整體強化自身的稅收風險管理，不斷提升稅收風險管理的整體成效，科學優化稅收風險管理的整體能力。

參考文獻：

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