新時期企業稅務籌劃風險與控制方案

摘 要：在當前時期，我們國家的經濟呈現出良好的發展態勢，企業所要面對的政治環境、經濟環境、社會環境均出現了明顯的改變，在此背景下，企業稅后制度也在持續變化，而這就會導致企業在進行稅務籌劃時所要面對的風險加大、企業在對收益、成本予以平衡時，稅務籌劃是不可缺少的組成部分。通過其能夠使得節稅效果更為理想，當然，企業只是向利用稅務籌劃來降低自身承擔的稅負，帶來的結果只能是經濟蒙受一定損失。若想使得稅務籌劃過程中所要承擔的風險切實降低，必須要尋找到切實可行的風險管控措施。

關鍵詞：新時期;企業稅務籌劃;風險;控制

一、 引言

隨著國內市場經濟發展速度持續加快之際，稅務制度得到了進一步完善，企業對稅務籌劃的重視程度提高了很多。當然，稅務籌劃未能做到位的話，企業所要面對的經營風險會大幅增加。文章主要針對企業稅務籌劃所要面對的風險予以深入探析，以期能夠尋找到切實可行的控制措施。

二、 分析企業稅務籌劃風險

（一）經營風險

從納稅人的角度來說，必須要針對現行的稅收政策展開研究，確保對稅收政策有清晰的認知，確保政策優惠能夠得到充分利用，以期使得稅負切實降低。但從現實情況來看，企業在展開經營活動時，稅收政策的落實效果并不理想，因而難以真正享受到稅收政策帶來的優惠，所以說，企業若想使得稅務籌劃切實做到位，必須要對經營管理予以重視。對于企業而言，如果經營管理存在問題的話，政策優惠就難以享受到，所要繳納的稅負自然就會增加，這就導致企業自身的發展受到限制。國內的一些企業為了能夠享受到政策優惠，調整了經營管理的具體流程，然而在此過程中并未對經營風險展開評估，這就使得企業能夠獲得的經濟效益受到一定程度影響。

（二）操作風險

企業在展開財務管理工作時，要將稅務籌劃切實做到位。從稅務籌劃的實際情況來看，要將現行的稅務制度作為基礎，使得稅后利潤能夠更為理想，如此方可使得納稅價值真正展現出來。進行稅務籌劃時，有些企業會要對現行的稅務法規予以充分利用，切實做好邊緣性操作，國內的稅收制度并不是十分完善的，而這就會使得稅務籌劃所要面對的風險明顯增加。稅務籌劃的組織工作是不可忽視的，涉及的專業知識也較多，一旦在操作時未能對各個方面進行充分考慮的話，那么企業所要面對的風險自然會加大。

（三）政策風險

企業在展開稅務籌劃時候，要將現行的法規政策作為導向，但在籌劃過程中所要面對的政策風險是較大的。政策法規并不是十分完善的，有些企業會對其中存在的疏漏加以利用，稅務籌劃工作會出現違反政策法規的情況，這就導致政策風險出現。在企業中，從事管理、財務工作的相關人員并不了解稅收政策，因而在展開稅務籌劃的過程中，合理性無法得到保證，政策風險也就難以消除。我們國家的法律法規處于完善之中，市場經濟發展速度持續加快，稅收環境也呈現出持續改變，在此背景下，營改增之類的法規相繼出臺，這就使得國內的稅務環境發生了明顯轉變，這就使得政策風險的發生概率明顯加大，所以說，企業一定要對此予以重點關注。

三、 新時期企業稅務籌劃風險的有效控制手段

（一）強化企業稅務籌劃工作的風險意識

在展開稅務籌劃工作時，相關的法律法規是必須要執行到位，一旦稅務籌劃違反現行法律的話，企業必然要承擔責任，自身的利益也會受損。所以說，企業在展開稅務籌劃時應該要認識到稅務籌劃所要面對的各種風險，確保能夠形成牢固的風險意識，企業的管理者、基層員工均要參與到稅務籌劃工作中，對籌劃風險要有清晰認知，在此基礎上完成好經營管理工作，進行稅務籌劃的過程中，要依據可能出現的風險提出切實可行的防范之策，相關人員對稅務籌劃方案進行制訂時要尋找到可能出現的風險因素，并對其展開整體考慮，以期使得風險能夠切實避免，稅務籌劃能夠為企業創造更為理想的經濟效益。

（二）建立完善且有效的涉稅風險預警系統

稅務籌劃必須要做到前瞻性、合規性，籌劃人員、納稅人應該要認識到風險是客觀存在的，展開稅務籌劃的過程中要時刻保持警惕。相關人員必須要明白，納稅籌劃工作是較為特殊的，而且企業經營環境也難以保持穩定，而這就會使得稅務籌劃工作中出現的風險是多樣的。企業制訂出的稅務籌劃方案并非是十分完善的，因而發生風險的概率是較大的，甚至會直接失敗。所以，企業需要針對上述內容來構建一套健全的稅務籌劃風險預警系統，這樣就可以在稅務籌劃中實時監測一些潛在的風險，如果發現風險籌劃者就能夠及時發現，進而運用行之有效的措施來加以控制。

（三）提升人員綜合素質

企業稅務籌劃風險與相關工作人員的素質有著直接關系，主要包含稅務籌劃人員和執行人員等。基于此，企業需要根據實際情況來組織開展相關培訓，借助完善的培訓與考核來提升稅務籌劃工作人員的整體素質與專業能力，讓其可以進一步熟悉自身職業與業務，在了解國家相關政策的同時，不斷加強自身執行力，這樣的方式可以使稅務籌劃工作人員設計出更好且更加完善的方案，避免因為自身原因給企業稅務籌劃帶來風險。

四、 結語

綜上所述，在企業發展中，稅務籌劃是重要組成部分，而稅務在籌劃過程中也會存在諸多風險，如政策風險和操作風險等。加之市場經濟的動態變化也會導致稅務籌劃陷入風險中。因此，企業在稅務籌劃過程中，需要運用行之有效的控制對策來規避風險，以此來幫助企業實現最大納稅效益。

參考文獻：

[1]陸曉芹.新時期企業稅務籌劃風險與控制方案研究[J].納稅，2019，13（36）：42.

[2]李培寅，呂凱風.新時期企業稅務籌劃風險與有效控制手段[J].財經界（學術版），2018（24）：154-156.

作者簡介：王威，國網宿州供電公司。