企業內部控制在財務風險管理中的應用研究

摘?要：近些年來，我國社會經濟一直處于不斷發展的狀態之中，不僅為我國各大小企業提供了相應的發展機遇，還伴隨著一定的風險與壓力，而相關企業若想取得良好的發展，則需要抓住機遇，加強對風險的防范力度，開展有效的管理，減輕自身所面臨的發展壓力。基于此，相關企業要加強對內部控制工作的重視，并結合實際情況，將其有效應用到企業的財務風險管理之中，以此提高企業自身競爭力，促使其取得良好發展。

關鍵詞：企業內部控制;財務風險管理;應用研究

一、 引言

內控工作的有效開展，能夠使得企業的財務風險得到有效的預防，同時還能夠提高企業財務管理的效率與質量，為企業的發展提供良好的保障。不過，在企業的實際發展過程中，一些企業沒有意識到內部控制工作在財務風險防范中的重要作用，對于內控工作缺乏重視，導致內控工作存在問題。這就需要相關企業轉變自身的管理思想，同時還要認識到內控工作在企業財務風險管理中的重要性，制訂出合理的方案，提高內控工作的有效性。

二、 企業內部控制在財務風險管理中的應用問題

（一）企業缺乏對內控在財務風險管理中應用的重視

隨著我國社會經濟體制的不斷完善，多數企業在經營運行過程中，都建立了比較規范合理的內控工作機制，但是，在將內部控制應用到財務風險管理過程中之中，還是存在著一定的問題。其中，部分企業對內部控制體系缺乏足夠的認識，沒有意識到內部控制工作的重要性，還是習慣傳統的經營管理模式，在進行發展戰略調整時，無法實現內控機制體系的有效跟進，而且還認為內部控制屬于企業財務部門，與其他部門無關。因此，企業在開展內部控制工作時，缺少其他部門的協調配合，導致財務部門無法順利進行內控工作，并且難以對內控體系進行合理組織與實施，傳統粗放型的內部控制模式，又滿足不了提高企業經濟效益與防范財務風險的工作目標，從而使得企業的發展受到不良影響。另外，還有些企業缺乏完善其符合自身發展需求的內控制度，甚至在借鑒的過程中將別人的管理模式生搬硬套到自己身上，這也使企業管理人員忽視了對財務風險的防范，難以保證企業的財務安全。

（二）企業內控工作與財務風險管理工作存在不協調性

當前，相關企業內控管理制度中的問題，導致內控與財務風險管理出現相脫離的情況，從而在企業的經營運行過程中埋下一定的財務風險隱患。比如，企業中的財務風險管理的獨立性較高，無法內控工作相結合，其中財務的審計、核算等相關工作的開展與審批，都是由單獨的財務管理部門負責，致使企業內部控制的系統化受到影響，無法對企業財務工作風險予以科學的評估與防范。而造成這一情況的原因，則是企業內部相關領導者帶頭違反相應的規范制度，使得制度的指導與約束作用喪失，最終讓內控在財務風險管理中的應用流于形式，無法取得良好的成效。

（三）企業內控管理工作缺少嚴格的監督

在許多企業中，內控體系得到了廣泛的認可與推行，也因此，不少企業都設立了專門的審計部門，不過審計部門仍然屬于財務部，這就導致內控工作缺乏相應的獨立性，從而也難以對企業財務進行有效的監督制約，致使企業經營管理產生一定的風險。另外，客觀環境會對企業的財務管理造成局限，難以對企業財務信息的真實度以及透明度予以有效的保障，相關工作制度規范的正常實施也會受到影響，以至于企業內部的制衡機制遭到破壞，在這種情況下，會計造假、財務信息失真等不良現象則會出現。相關企業若想適應時常出現變化的外部環境，及時防范財務管理中的各種風險，就要建立完善的內控監管機制，提高內部控制在財務風險管理中應用的有效性。

三、 企業內部控制在財務風險管理中應用的有效措施

（一）加強企業的內控與風險管理

企業若想將內控有效應用到財務風險管理工作之中，就要樹立先進的管理理念，引入科學有效的管理方式。同時還要提升自身的財務風險意識，促使全體員工都能夠參與到財務風險管控工作之中，增強企業員工的風險意識與內控責任，開展有效的風險識別工作，以此推進財務風險管理工作的順利開展。相關企業在實施內部控制制度時，要將所有的員工納入各項風險識別的工作之中，讓每一位員工都能夠為企業的風識別與防范工作做出相應的貢獻，提高員工的責任意識。另外，企業還要將財務風險預測、評估以及應對等工作做到位，并且還要結合相關財務數據，對財務風險產生的原因進行分析，對于影響企業財務管理工作的各種因素進行收集整理，通過科學的分析，預測出企業財務可能會出現的風險，據此制訂出合理有效的風險預防措施。此外，企業還要引進先進的財務管理思想，學習各種先進的財務風險管理技能，提升企業的內控管理水平，以及財務風險防范能力，通過開展相應的內部控制工作，加強對企業財務風險的防范。

（二）建立相應的財務風險感知預防機制

相關企業在將內控應用到財務風險管理工作中時，需要建立相應的風險預警機制，并且還要完善企業財務風險預警指標，再結合企業的實際發展情況，構建出一個真實可靠的財務管理體系。同時，企業還要根據自身的經營狀況，設置出合理的經營指標，這樣能夠在企業財務出現問題時，便于多角度、多方面的分析解決問題。相關管理人員要對企業內部的各項歷史數據，進行深入的研究，使得問題分析能夠立足于企業實際的發展情況之上，確保相關財務風險得到有效解決。另外，企業還需要對自身的財務防御機制予以合理完善，而且在內部控制工作中，既要對企業融資方案進行科學設計，還要加強對其他企業的合作交流，以此建立起戰略合作伙伴的良好關系，這也更有利于企業之間開展多元化的經營運行模式，一旦企業在經營運行過程中出現財務風險，則能夠通過與其他企業的合作，在第一時間發現相關財務風險，并降低經濟損失。

（三）增強企業內部控制的監督管理職能

企業在財務風險管理工作中，應用內部控制時，需要充分發揮內控工作的積極作用，提高內部控制工作的獨立性，避免將其完全納入財務部門，這樣才能夠有效發揮出內部控制工作的監督職能作用，實現對企業財務管理過程的實時監管。基于此，企業需要根據實際情況，建立完善的內部控制制度，以及相應的監管機制，并強調內部控制工作的獨立性，同時還要設立專門且獨立的內部審計機構，結合內部審計工作的具體流程，設置相應的工作崗位，并且要派遣專業的審計人員任職，不要選擇財務管理人員任職，以免造成工作混亂，影響內部控制工作的監督作用。另外，企業在開展內控工作時，要讓內部控制人員加強對財務的監督與管理，相關內控工作人員需要對企業的生產經營情況予以全面的了解，在此基礎上，收集企業財務信息，并對其進行科學的分析，在這一過程中，企業可以引入信息技術，建立內部控制的信息系統平臺，以此提高信息收集、整理、分析等工作效率，有效避免了失誤現象的出現，通過分析明確企業財務中存在的問題，以及可能要面臨的風險，加強與財務部門的溝通與交流，共同制訂預防措施。

四、 總結

通過上述分析，內控工作在企業財務風險管理中的有效應用，能夠避免企業財務風險帶來的危害，為企業的經濟效益提供保障。因此，相關企業要對內控工作的應用予以重視，結合財務管理的實際情況及內部控制的具體流程，設計出科學合理的應用方案，以此提高內控工作在財務風險管理工作中應用的高效性。

參考文獻：

[1]劉一博.基于戰略管理視角下的財務風險管理與企業內部控制問題研究[J].現代經濟信息，2019（2）：294.

[2]李國新.探究國有企業內部控制在財務風險管理上的應用[J].財經界，2016（17）：215，284.

[3]華宇哲.財務風險管理中企業內部控制的相關研究[J].納稅，2018（13）：113.

[4]馬洪慧.內部控制在企業財務風險管理中的應用探究[J].財經界，2017（11）：92.

作者簡介：侯春飛，杭州汽輪動力科技有限公司。