淺析營改增對企業財稅影響及應對策略

應友瓊

（重慶太極涵菡物業服務有限公司，重慶 401123）

前言

為了改變以往稅收模式的局限性，企業開始全面采用營改增稅收方法，保證稅收的高效性與合理性，減輕企業的稅收負擔。但在營改增實施過程中也會存在較多缺陷問題，降低了企業整體發展水平。為了消除影響，企業應制定更多積極政策，實現稅收工作的過渡，使其走上正規化的發展道路。

一、營改增對企業財稅的影響

營改增政策主要的實行目的在于改革我國稅制結構，在降低企業稅負的基礎上，提高經營水平，完成經濟結構的轉型。但受各種因素的限制，企業稅務管理工作較為復雜，因此應在各個方面分析營改增對企業財稅產生的具體影響。

首先是可以降低企業的財稅負擔，由積極層面來看，營改增政策的執行可以有效降低企業的稅務承擔能力，保證經濟的持續發展。通過營改增政策的實施，企業可以避免重復繳納營業稅，保證稅收結構的合理性，在減少稅負負擔的前提下，為企業的發展贏得更多的經濟效益。其次可以改變企業的經營環境，消極層面而言，營改增的實行改變了企業營銷環境，為企業發展帶來較大沖擊。雖然試點營改增工作正在穩步推行，但實行時間較短，大多企業已經適應營業稅與增值稅同時征收的管理模式，營改增政策執行期間難免存在問題，尤其為中小型企業帶來不利影響。最后是加大了財務管理難度，營改增政策實施后，企業財務工作流程變得更為復雜，在核對財務成本與稅收成本時需要消耗大量人力資源，增大了增值稅計算難度，也改變了以往的財務管理模式，不利于企業的持續發展。尤其在編制財務報表時，改變稅收方式必然會改變經營收入與成本，會計報表中資產與利潤數據均會發生變化。而這些，均需要財務人員具備更高水平的綜合素質。

二、企業營改增的實行對策

隨著營改增政策的深入執行，企業面臨越來越大的財稅壓力。為了更好地適應此稅收政策，企業應采用積極解決方案，充分發揮營改增的優勢作用，保證社會經濟的穩定健康發展。

（一）強化營改增的分析預算

企業財稅工作為了更好地適應營改增政策的影響，應強化營改增的分析預算力度，強化認識，使其充分發揮在企業發展中的作用。在此期間，企業應指派專業人員考察營改增政策實行效果良好的試點，通過學習經驗，為自身財稅政策的實施提供更多借鑒，以更準確地分析營改增政策對企業發展的實際影響。分析預算過程中，企業財務人員應由稅負、現金以及盈利等多個方面進行分析，簡化計算過程，保證結果的準確習慣。同時，分析預算過程中，企業還應保證方法的科學性與規范性，針對性分析企業運營的風險與弊端，制定可行的解決方案，最大程度地降低營改增對企業產生的不利影響，為國民經濟的增長做出更多貢獻[1]。

（二）統一管理專用發票

為了保證增值稅專用發票的可抵扣性，企業應設置專人專門統一管理發票。營改增政策實施后，發票管理的作用變得更為突出，企業應充分重視發票管理工作，給予人力與財力支持，確保增值稅專用發票的可抵扣性。營改增政策實行前，企業大多采用普通發票，不具備抵扣功能，以致大多企業沒有配備專門的管理人員，無法實現發票的統一管理。而在實行增值稅稅制后，企業應配備專門的財務人員，使其可以在有效期內獲得合法抵扣憑證并認證，完成抵扣，提升發票的管理水平。在此期間，不但需要財務人員清楚發票管理流程，還應對業務部門工作人員進行稅務知識培訓工作，明確增值稅發票的管理要求，保證開票、收票環節的規范進行。

（三）提高財務人員素質

隨著國家稅收政策的不斷變化，企業財稅政策應積極跟進，提高財務人員的綜合素質，滿足市場的發展需求。在提高財務人員綜合素質的過程中，企業應根據國家稅制的變化情況，明確財務人員的培養方向，加大發票管理與核算等工作力度，確保財務人員可以勝任所從事工作，適應企業的發展方向。同時，企業還應此重視財務人員的培訓工作，聘請專業的稅務專家講解，使員工充分學習營改增知識，并與當前稅收政策相結合，完善專業知識的更新結構，以更好地滿足企業的發展要求。且還應將財務人員的業務處理能力與績效掛鉤，設定獎懲措施，激發員工的工作積極性。除此之外，財務人員也應主動學習了解，結合自身情況分析營改增產生的優勢與弊端，強化防范稅務風險能力，幫助企業減輕更多的稅收負擔[2]。

（四）充分利用國家政策

營改增政策自出臺后，實施效果較短，依然處于不斷完善的過程中，且難免會產生一定不足，不利于企業的穩定發展。為了更好地發揮營改增推動企業發展的作用，國家應出臺相關政策消除不利影響。尤其對于部分企業，實行營改增政策不但降低了稅收風險，還會增大企業的經營效益。對此，企業應充分利用積極的國家政策，完善制度流程，促進自身發展。同時，企業在轉型發展過程中難免會遇到困難與挑戰，此時企業還應向政府機構申請財政支持，充分利用營改增政策的積極作用。相關政府機構也應制定相關的扶持條件與措施，幫助申請企業獲得補助。除此之外，為了實現合理避稅，企業還應將內部職能外包，降低經營風險。

結束語

為了最大程度的降低營改增稅收政策影響，企業應改變以往財務管理思維，做好稅收的轉型勾走，在減輕稅收負擔的基礎上，合理規避財稅風險，促進企業的穩定健康發展。