全面預(yù)算管理在科研院所科研項(xiàng)目中的應(yīng)用分析

王旭光 郭倩云 楊海粟

（西安電子工程研究所，陜西 西安 710100）

一、全面預(yù)算管理在科研項(xiàng)目管理中的作用

（一）強(qiáng)化科研項(xiàng)目資金控制功能

科研院所在強(qiáng)化科研經(jīng)費(fèi)控制過(guò)程中，重點(diǎn)是最大限度降低經(jīng)費(fèi)使用中的各種經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，減少其他因素對(duì)科研項(xiàng)目研制過(guò)程的不利影響。全面預(yù)算作為一種管理工具，已較廣泛地應(yīng)用在科研項(xiàng)目管理中。科研項(xiàng)目全周期管理要求對(duì)每一階段的投入進(jìn)行預(yù)估與實(shí)際成本統(tǒng)計(jì)，基于當(dāng)前科研項(xiàng)目的管理需要，全面預(yù)算管理能有效地對(duì)科研項(xiàng)目研制周期的經(jīng)費(fèi)進(jìn)行分配，并在每一階段對(duì)執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析考核，實(shí)現(xiàn)對(duì)科研項(xiàng)目資金的有效管控，進(jìn)一步使得項(xiàng)目在采購(gòu)、經(jīng)營(yíng)等活動(dòng)達(dá)到設(shè)定的收益率。通過(guò)全面預(yù)算管理的有效實(shí)施，為科研項(xiàng)目工作的推進(jìn)提供重要保障，最終實(shí)現(xiàn)科研目標(biāo)。

（二）加速科研項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

科研院所在項(xiàng)目研制的過(guò)程中，通過(guò)實(shí)施全面預(yù)算管理，把預(yù)算目標(biāo)通過(guò)量化的形式分解，并監(jiān)控各指標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，推動(dòng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在當(dāng)前各科研院所項(xiàng)目劇增，標(biāo)準(zhǔn)化、體系化管理要求提高的背景下，科學(xué)的全面預(yù)算管理機(jī)制能夠統(tǒng)籌各環(huán)節(jié)的相互協(xié)調(diào)及聯(lián)系，成為各環(huán)節(jié)之間合作的紐帶，聚焦創(chuàng)新關(guān)，把握質(zhì)量關(guān)，考核經(jīng)濟(jì)關(guān)，共同促進(jìn)科研項(xiàng)目各方面的順利推進(jìn)，進(jìn)而加速科研項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

二、全面預(yù)算管理在項(xiàng)目管理應(yīng)用中存在的問(wèn)題

（一）預(yù)算意識(shí)淡薄

科研院所下大力氣在科技創(chuàng)新工作上，在開(kāi)展全面預(yù)算管理工作時(shí)，仍有部分人員對(duì)經(jīng)費(fèi)使用存在不理解、不配合的情況。從源頭看，是因?yàn)椴糠秩藛T未對(duì)全面預(yù)算樹(shù)立正確認(rèn)識(shí)，對(duì)項(xiàng)目管理各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)規(guī)章制度不重視，項(xiàng)目預(yù)算編制不全面、不合理，準(zhǔn)確性差，導(dǎo)致在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)執(zhí)行過(guò)程及審計(jì)中出現(xiàn)問(wèn)題。在科研院所重科研輕制度，重項(xiàng)目爭(zhēng)取輕項(xiàng)目預(yù)算的情況仍有發(fā)生，全面預(yù)算管理的全員參與還有待加強(qiáng)。

（二）全面預(yù)算管理配套內(nèi)控制度不夠健全

科研院所全面預(yù)算管理與科研項(xiàng)目管理一般分屬不同歸口部門(mén)，即使建立完善了各項(xiàng)管理制度，在內(nèi)控制度的制定中往往各有側(cè)重，未能建立相關(guān)聯(lián)系，導(dǎo)致制度約束力、管理執(zhí)行力大大削弱。有些單位雖建立了較完善的制度，但是未對(duì)制度進(jìn)行有效宣貫，導(dǎo)致項(xiàng)目相關(guān)人員預(yù)算意識(shí)淡薄，制度、流程等流于形式，影響科研活動(dòng)的正常開(kāi)展及經(jīng)費(fèi)使用的效率和效益。

三、加強(qiáng)全面預(yù)算管理在科研院所科研項(xiàng)目中應(yīng)用的措施

（一）提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性

隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷深入發(fā)展，越來(lái)越多先進(jìn)的技術(shù)得到發(fā)展，其中常見(jiàn)的技術(shù)有大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等，當(dāng)前這些先進(jìn)的技術(shù)在科研預(yù)算方面得到了有效的應(yīng)用。基于大數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)背景下，科研院所要想保證預(yù)算編制的科學(xué)性與合理性，則需要重新審視當(dāng)前的預(yù)算工作。由于傳統(tǒng)以增量預(yù)算法為主的預(yù)算編制法往往具有一定的滯后性，無(wú)法取得預(yù)期的效果，為此要從根本上改變這種落后的方法，注重創(chuàng)新預(yù)算編制法，積極探索出符合科研院所自身需要的模式，具體主要體現(xiàn)在以下方面內(nèi)容：其一，科研所要根據(jù)自身的實(shí)際情況，加強(qiáng)相關(guān)部門(mén)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)入，并在當(dāng)前工作的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)預(yù)算內(nèi)容信息的共享；其二，根據(jù)科研項(xiàng)目的進(jìn)度，有針對(duì)性的對(duì)預(yù)算編制內(nèi)容作出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。通過(guò)當(dāng)前方面工作的開(kāi)展，提高項(xiàng)目預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，為全面預(yù)算管理工作的執(zhí)行提供重要保障。

（二）提高全面預(yù)算對(duì)科研資金的控制力度

科研院所在執(zhí)行預(yù)算的過(guò)程中，往往發(fā)生執(zhí)行能力偏弱等問(wèn)題，為了妥善解決好這一問(wèn)題，需持續(xù)加強(qiáng)事前、事中的控制。在當(dāng)前工作的基礎(chǔ)上，結(jié)合科研院所科研項(xiàng)目的需要，重點(diǎn)細(xì)化項(xiàng)目全面預(yù)算管理指標(biāo)分解，并且要充分保證這一工作得到科學(xué)落實(shí)，運(yùn)用預(yù)算管控相關(guān)信息系統(tǒng)，在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中及時(shí)評(píng)估，嚴(yán)格對(duì)預(yù)算調(diào)整進(jìn)行審核、控制。針對(duì)科研項(xiàng)目實(shí)施方案的改變而言，切勿憑借主觀經(jīng)驗(yàn)判斷，而要根據(jù)具體審核內(nèi)容而定。對(duì)于遇到不可控因素影響而必須進(jìn)行調(diào)整的項(xiàng)目，需成立項(xiàng)目小組進(jìn)行多方論證、審核、批復(fù)后予以調(diào)整，強(qiáng)化預(yù)算剛性。此外，在項(xiàng)目實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中，對(duì)預(yù)算執(zhí)行率偏低或超支執(zhí)行的項(xiàng)目，強(qiáng)化項(xiàng)目問(wèn)責(zé)制，重點(diǎn)強(qiáng)化對(duì)崗位和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人管理，提高人員預(yù)算意識(shí)，分析執(zhí)行率偏離較大原因，制定相應(yīng)管控措施，落實(shí)考核結(jié)果，保證全面預(yù)算對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理的控制力度。

（三）制定完善的預(yù)算激勵(lì)考核制度

科研院所在實(shí)施全面預(yù)算管理過(guò)程中，要想保證全面預(yù)算管理順利實(shí)施，預(yù)算績(jī)效考核發(fā)揮著關(guān)鍵性的作用。在當(dāng)前激勵(lì)考核效果不突出的情況下，科研院所要發(fā)揮其自身的作用，重新審視當(dāng)前預(yù)算編制工作，制定科學(xué)的預(yù)算激勵(lì)考核體系，針對(duì)科研項(xiàng)目明確考核職責(zé)、考核指標(biāo)，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，嚴(yán)格對(duì)照指標(biāo)進(jìn)行績(jī)效考核?？蒲性核ㄟ^(guò)不斷完善績(jī)效考核制度，強(qiáng)化各項(xiàng)制度的實(shí)施，有助于增強(qiáng)其內(nèi)部人員熱情，充分調(diào)動(dòng)其積極性。通過(guò)當(dāng)前這一舉措的實(shí)施，有助于落實(shí)全面預(yù)算管理活動(dòng)中全員參與的管理目的。

結(jié)語(yǔ)：綜上所述，科研院所在進(jìn)行科研項(xiàng)目管理時(shí)，要想保障科研項(xiàng)目的效率得到全面提高，必須高度重視全面預(yù)算管理工作，并且要保證全面預(yù)算管理工作得到科學(xué)落實(shí)，進(jìn)而提高國(guó)家資源利用率。但要想最大限度提升全面預(yù)算管理效果，科研院所除了重視管理理念方面的更新以外，還需要強(qiáng)化對(duì)相關(guān)預(yù)算管理人員培訓(xùn)，只有通過(guò)對(duì)其進(jìn)行教育培訓(xùn)，逐漸提高預(yù)算管理人員意識(shí)，增強(qiáng)其整體業(yè)務(wù)能力，才能促進(jìn)全面預(yù)算管理的廣泛實(shí)施。