企業資金管理存在的問題及對策

（中國共產黨丹東市元寶區委員會黨校，遼寧 丹東 118000）

一、企業資金管理的概念

資金管理是指企業對自有資金的流入流出進行有計劃的管控和運營，使其周轉順暢、結構合理，保障企業經營的資金需求。資金管理包括計劃、控制、監督、考核等方面內容，是財務管理工作的重要組成部分。面對國際國內紛繁復雜的經濟環境，許多企業已經認識到健康穩定發展比追逐高額利潤更加重要，充足的現金流是企業健康穩定發展的基礎。

二、企業資金管理存在的問題

（一）企業資金風險管理不到位

企業在發展的過程中，需要按照自身發展需求，對資金進行使用，企業資金使用過程中會由于自身對于風險的分析不到位，造成企業資金遭受一定的損失。企業風險管理不到位主要表現在兩個方面。第一，企業市場分析調查能力不足，造成企業在發展的過程中對于外界的分析判斷與實際情況有一定的偏差，從而在較大的程度上造成企業資金使用質量降低。第二，企業在發展的過程中對于自身情況的分析不到位，造成企業在發展的過程中，由于對自身情況分析不符合實際情況，造成企業管理層做出不符合企業實際情況的決策。從而造成企業資金受到損失。

（二）企業成本管理不到位

企業進行成本管理是保證企業資金安全性，提升企業資金管理質量的有效手段，企業成本管理質量的提升，能保證企業資金的安全性，保證企業資金能夠更大效率的使用。企業在進行成本管理的過程中有兩個方面較為突出的不足。第一，企業財務數據是經過層層遞交的形式進行傳遞的，這個過程中有較大的可能性造成數據丟失，遺漏，重復記錄等，影響企業財務數據記錄的準確性，從而影響企業成本控制質量。第二，隨著社會經濟的發展，投資企業所面臨的外界環境與內部環境變得更加復雜多變。造成企業所需管理的財務數據更加復雜多變，企業在對財務數據進行管理時較為容易出現管理不全面的情況。

（三）企業信息化管理不到位

企業信息化管理質量的提升會在較大程度上提升企業財務數據的準確性、全面性、精確度以及及時性。高質量的財務數據支持有利于企業提升自身資金管理水平。加上我國企業施行信息化管理的時間并不長，且企業中多數財務管理人員在利用信息化技術對企業財務進行管理的過程中僅僅是通過信息化技術簡單的模擬人工，信息化技術的優勢難以在企業的發展過程中發揮更多的優勢。企業信息化管理不到位主要有兩個突出問題。第一，企業信息化管理手段無法對企業財務數據進行更加具有效率的處理，難以保證企業財務數據處理的質量。第二，投資企業信息化管理的覆蓋面不夠，造成企業在發展的過程中無法收集到質量更好以及更全面的數據，從而在較大程度上影響企業財務管理質量。

三、企業資金管理問題的解決對策

（一）堅持戰略導向，增強企業造血能力

企業發展戰略制約著商業模式的選擇和資金管理的方式。企業要根據宏觀經濟情況、行業發展態勢和自身資源稟賦制定科學的發展戰略，圍繞戰略目標高效配置資源。按照流動性、收益性和風險性綜合平衡的原則，企業要審慎評估投資項目風險，制定穩健的融資策略，優化資本結構，通過權益性融資增加長期資金來源，嚴控信貸規模，保持足夠的財務彈性，防止因長期虧損、盲目投資和過度舉債而無法償付到期債務，發生財務危機。企業應將有限的資金投入到可以提升企業核心競爭力的業務中，增強企業價值創造能力，完善企業造血機制。

（二）完善資金管控體系，提高風險預警能力

完善資金預算體系，加強預算指標控制，提高資金預算與費用預算的協同性，突出現金支出預算剛性執行;增強前瞻性管理，準確預測企業資金的短期、中期及長期資金需求，安排資金儲備，做好資金來源及資金運用在金額和期限結構的匹配。建立財務風險動態預警機制，利用信息化手段建立運算模型，從償債性、流動性、成長性、收益性、效益性等方面評估企業經營的安全性和價值創造能力。重點可關注的現金到期債務比、現金流動負債比、現金總債務比、流動資產周轉率、存貨周轉率、現金凈流量增長率、現金保障倍數、經營活動現金流入流出比等指標，使財務風險可視化，提升風險應對能力。

（三）強化資金集中管理，提高資金使用效益

對于大型企業集團而言，可以通過設立財務公司實施資金集中管理，提高規模效益和資金管理水平。一是通過有效歸集集團企業存量資金，監控資金分布，減少資金閑置。二是加強銀行賬戶管理，減少銀行開戶數量，原則上不允許在非授信銀行開立賬戶。三是深化集團總部與銀行總對總戰略合作關系，通過集團總體授信、信貸資源的集中，增加對外融資談判能力，提升企業集團整體償債能力和信用水平，達到增加融資額度，降低融資成本的目的。四是建立資金收支大數據采集體系，加強大額資金支出監控和資金計劃管理，確保資金使用的可控性、有效性，防范資金風險。

結束語

資金是企業生存和發展基礎，企業的資金活動貫穿于企業經營活動的每一個環節。對資金予以科學、合理的規范管理，有利于對資金流向的全程控制，進而能夠有效防范資金使用中被人為違規支配，有效降低企業內部單位或個人舞弊行為的發生，從而保證了資金的安全性，避免企業因資金管理不善造成的一系列財務風險，因此資金管理一直是財務管理核心，企業管理中的重中之重。