完善房地產開發企業財務內部控制的研究

（天津市河東區拆遷中心，天津 300011）

當前由于我國經濟走勢已經逐漸的放緩，以往為了能夠拉動國民經濟，房地產企業也面臨著較大的挑戰，在最近的幾年來，房產稅征收等宏觀調控方式也是限制了房地產行業持續的發展，不管是從經濟環境或者政策環境上來進行分析，房地產企業都是面臨著并不“友好”的一種局面，房地產的開發企業僅僅依靠業務獲得收益也是逐漸的下降，傳統的財務管理模式和思想都是存在著較多的問題，也是為房地產行業持續發展帶來了嚴重的影響。因此在本文中，主要對完善房地產開發企業的財務內部控制作出合理分析，進而提出以下的內容。

一、對財務內部控制以及作用進行分析

（一）分析財務內部控制

通過對會計發典的規定分析能夠得出，在企業中內部控制是包括以下內容：一是為會計的控制；二是為管理控制。同時在企業財務內部進行控制的過程中，則是內部管理控制的一項重要組成內容，因此在企業的目標和計劃基礎上能夠對企業的相關經營活動進行一定的約束，滿足企業自身持續穩定發展的需要。

（二）作用分析

一是對于內部控制而言，主要是根據其控制的方式對企業會計信息有效性進行提升，同時也是可以為企業的內部決策提供出數據方面的一些支撐，讓企業的決策計劃具有一定的可行性。二是根據其職責合理分工，對各項環節做出嚴格的控制，讓企業的經營活動可以得到順利的進行，減少或者避免意外事故的出現。三十通過對企業的資金收支和結余等情況合理的控制資源，避免出現貪污違法的情況，提高企業的資產完整性。四是需要制定出完善的審計標準以及監督形式，保證企業每一項的制度能夠落實到實際之中，因為企業自身的經濟行為和會計準則間具有著重要的聯系，促進其二者可以相互的監督和聯系，讓企業各項經濟活動能夠在規定制度下順利執行，最終保證企業的財務數據準確性不斷的提升。

二、內部控制體系問題

在經濟建設持續發展的過程中，在我國房地產行業中，已經是提高了對財務內部控制工作的重視，然而整體上分析可知，由于企業的整體發展情況是存在不同的，其中的應用效果也并不明顯，由于房地產去企業較為側重樓盤，在財務內部控制建設方面的投入相對較少，導致其財務體系不是十分完善，其中的制約因素主要是包括以下幾個方面：一是財務內部控制制度并不合理，一部分的企業新制度的財務內部控制依然是根據舊的制度作為核心的內容，無法去滿足企業在目前實際發展的整體需要。此外在企業中，制度存在理想化，導致實際操作性并不是很強，無法將其制度落實到實際中。二是由于整體的執行力度并不足，企業自身的組織結構存在不完善，并沒有完善的內部控制制度，一些企業沒有能夠合理的估計內部運行的情況，導致企業的一些內部控制制度形同虛設。

三、提升房地產行業財務內部控制的措施

（一）提高財務內部控制思想建設

對于思想認識而言，主要作為提高企業財務內部控制的重要內容，企業需要充分的認識到財務內部控制的重要性，并且將其財務內部控制建設提高到戰略層面上，根據其戰略的角度對財務內部控制制度進行合理的規劃，制定出完善的內部控制目標。同時管理層是需要做好相應的表率工作，積極的去組織每一級管理層一同的去解讀新出臺的會計制度，促進其全體人員能夠充分的認識到財務內部控制體系建設的重要性。在此之外，還要提高人員自身綜合素質的培養，不斷的去拓展人員自身的知識儲備，提高人員的學習和了解能力，促進其人員可以向著管理型和業務型方向不斷的轉變，保證可以提升數據分析以及處理能力，同時將其相關的制度落實到實際之中。

（二）完善企業風險評估機制

當今在企業持續發展的過程中，所存在的內部風險問題，企業需要在內部對風險評估工作引起足夠的重視，不斷的去提高管理人員的重視程度。其次在企業中，通過邀請一些專業人員對企業的整體經營情況作出合理的分析，這樣才可以對業務的流程持續的進行優化和完善，降低其風險因素出現的概率。再次企業通過在內部成立起風險管理委員會，根據其專業的風險管理人才組成，這樣可以促進企業其業務層在出現問題之后及時反饋到委員會中，根據委員會確定出問題的原因和風險威脅，從而對誘發的關鍵因素進行合理的分析，直接的反饋給管理者，最終為企業的決策提供出信息支持。

（三）對內部控制進行細化

企業內部中，當今依然是存在一人多崗問題，同時還需要對組織機構進行科學的梳理，將其崗位中的全責進行有效的明確，對其重點的財務崗位做出科學的分離制衡，這樣可以讓并不相容崗位做到有效的分離，此外通過經濟責任掛鉤的方式，對每個崗位責任進行明確。同時還需要提高審批的權責相互的劃分，通過對一些企業自身的成功經驗進行積極的吸收，在此基礎上制定出滿足企業持續發展的管理對策，這樣可以將自身的權利進行有效的約束，有效的去避免出現獨裁的問題。在此之外還需要提高預算的合理控制，通過將其財務和非財務的指標相互的結合到一起，在這個基礎科學編制預算指標，財務人員通過深入的去分析和探討相關的業務要求，積極的掌握市場的發展情況，結合實際需要編制出科學合理的預算對策。

（四）做好信息溝通交流

對于信息進行準確和全面的掌握是作為企業持續發展的關鍵，因此在企業中，需要對上下級將的信息傳遞方式有效的落實下去，提高財務信息化的水平，讓企業的信息能夠及時的反饋給企業的管理者，在此基礎上不斷的提高企業自身的實際經營情況。除此之外企業在進行相關操作的過程中，需要對工作人員自身的反饋意識進行提升，比如避免由于上下級溝通不合理出現的風險問題，直接的追究其相關的責任人。其次在企業中要促進財務人員深入到前線中，更加詳細的對企業自身的財務發展情況作出了解，站在財務的角度上對企業自身的決策提供出科學的支持。最后在企業中需要對有關的軟件系統進行持續的更新，通過邀請相關的專業人員對內部控制流程進行持續的優化，充分的結合大數據的技術，持續的對企業內部控制功能進行優化，最終能夠為企業的財務工作效率提高奠定出數據的支持。

（五）明確企業內部財務審計權責

在企業中，通過積極對機構進行持續的調整，通過設定真正的內部審計部門，將其審計部門的權責進行明確，保證審計工作具有著一定程度的權威性。此外在企業中必須要配備專業的設計人員，保證其設計工作自身的工作性持續的進行提升，在人員進行配置的過程中，企業需要對自身的思想進行端正，淡村的控制人員數量雖然是可以減少人力成本，但是并不能提高企業自身的效益，因此企業需要根據質量作為重點。

總結：通過上述分析，根據現如今房地產行業的發展情況，結合內部和外部所面臨著因素，在新時期背景下，房地產開發企業自身的經營局面并不十分樂觀，所遇到的機遇和危機也是一同存在的，因此持續的對企業財務內部風險控制進行完善，將其作為財務管理的一種重要方式。根據當今房地產企業自身的發展情況分析，通過完善內部控制思想和專業財務隊伍建設的完善工作，將其財務風險評估機制進行持續的優化，保證企業內部控制得到細化，提高企業財務管理控制體系完善，最終促進房地產企業自身持續穩定的進行發展。