市政工程建設資金管理模式分析

摘 要：伴隨國內市場的不斷發展，項目經濟成效引起了越來越廣泛的關注，成為最終決定項目成功與否的重要因素。自進入新世紀以來，我國經濟的增長速度愈來愈快，在市政工程中，資金管理逐步演變成成本控制。而成本又與項目收益直接相關，甚至與預期投資目標的實現息息相關。所以，為了達到預期目標，針對市政工程，必須科學、嚴謹地管理資金，以此來促進城市建設單位得以生存、發展壯大?；诖耍疚膹氖姓こ坛霭l，概述了資金管理及其模式，并且基于某在建市政工程，分析了資金管理模式的應用實踐方面，僅供參考。

關鍵詞：建設資金管理;市政工程;管理模式

在社會經濟飛速增長的環境下，城市化進程持續加快，國民的生活品質也普遍有所提高。在新世紀下，要想吸引外資，則必須先發展規劃好城市建設。而保障城市建設的關鍵所在就是市政基礎設施資金投入、大量招商引資、優化環境等。作為現代城市內部基礎設施發展建設的一大關鍵性環節，市政工程直接決定著城市化進程的推進水平與城市的整體品位，并且通過建設資金的有效管理，來影響市政工程的整體建設質量。由此可見，針對市政工程而言，必須嚴格管理好建設資金，否則，定會阻礙城市化進程的順利推行。所以，必須以合理、科學的管理模式，來優化管理建設資金，促進市政工程的順利實施，令城市得以保持良性循環發展。

1 建設資金管理概述

在市政工程中，管理建設資金的工作屬于建筑經濟財務管理內容之一。資金既是市政企業的血液，更加是助推市政事業的關鍵性資源。在資金管理中，往往需要廣泛搜羅信息、涉及反饋途徑，以確保資金的安全性、資金效益最大化，幫助企業規避財務風險。

但是，在目前的市政工程中，卻存在財政資金投入分配緊張、建設資金的不良管理模式。針對建設資金方面，不僅管理制度不夠完善，而且管理方法也缺乏科學性，而在監督控制與考核方面更是相當薄弱。最終，令整個資金使用的監管流程混亂不堪，頻頻發生造價虛報等問題。在竣工結算中，常常冒算高估、虛報造價等。為了進一步增多收費額度，隨意增大計費標準;在工程竣工決算中，涉及到的工程費用十分模糊，完全沒有嚴格執行有關的規定;針對本工程進度款的支付，也缺乏科學的規章制度;有時為了增大項目單價，還采取定額單價換算方法，隨意增大額外費率中的內容列項;在市政工程決算中，甚至部分施工單位還會專門單獨增多列項內容等等。

2 工程實踐優化應用

在本項目中，采用的是企業捐資、政府建設市政設施的方法，這樣企業便能與市民共同受益。根據市住房建設機關下達的工程建設任務通知和相關批示，由長風商務區管理中心負責建設太原華潤中心萬象城東側連橋工程已完成報建和招投標程序，進入施工、驗收階段。因這2座連橋由華潤置地（太原）有限公司出資，長風商務區管理中心于2018年3月15日組織相關單位召開了萬象城東側連橋資金管理專項會議，會議本著依法依規完善捐資手續，針對當前市政建設資金的不良管理模式問題，提出了保證捐建資金的合理管控，促進項目順利開展的原則，并與參會各方進行了共同研究，最終確定了一致意見：依據和參考濱河西路紡織街以北人行天橋工程資金管控辦法，由長風商務區管理中心和華潤置地簽訂建設資金管理協議，以明確資金用途、雙方責權及資金管控辦法等相關內容制定如下管控原則：

2.1 參照2017年6月18日市政府（W170396）批示精神，長風商務區管理中心作為連橋工程的建設單位，具體負責本項目工程建設管理工作;華潤置地（太原）有限公司作為捐資方，僅負責本項目建設費用的出資。

2.2 由于華潤置地（太原）有限公司為捐資方，與連橋項目參建各方并無合同關系，為完善捐資方的財務手續，在建設單位與項目各實施主體簽訂的合同中，加蓋捐資單位公章，并在每份合同的條款（或補充合同中）中明確：“參建方開具工程款或業務收款的發票名稱全部為捐資方華潤置地（太原）有限公司”。

2.3 捐建資金管理：由捐資方設立連橋項目資金專用銀行賬戶，賬戶由捐資方和建設單位以“雙控”方式管理。捐資方可先按本項目可研報告建設資金預算總額，在簽訂該協議后15個工作日內一次性打入該賬戶。項目建設捐資額以最終結算金額為準，實行多退少補原則。該賬戶待工程質保期滿支付完5%質量保證金后注銷此賬戶。

2.4 結算審核和支付辦法：本項目的建設費用審核由太原市財政部門指定的審核機構承擔，在項目實施過程中，所需支付的建設資金均以審核機構出具的審核報告為依據。本項目所需的工程款和各類費用的撥付由建設單位長風商務區管理中心向捐資方華潤置地下達撥付通知，捐資方收到通知后，5個工作日內從本項目資金專戶直接向相關參建方及時支付。本工程進度款的支付，按工程進度款審核值的70%支付;工程結算款的支付，待項目竣工驗收合格并完成工程結算審核后，支付至工程建設費用結算審核值的95%，剩余5%為工程質保金，按照規定，質保期滿后一次性付清。

2.5 參考市財政、市龍投公司支付代建單位各項目建設管理費的辦法，長風商務區管理中心將向捐資方按規定收取項目建設管理費用，并向捐資方出具行政事業性收據。為了規避虛報造價等問題，建設單位強化了日常的核算管理工作。在工程建設的過程中，嚴格執行施工圖內容，加強施工現場的質量管理工作，真正遏制住工程預算以外的一切費用。在具體出資前，要先算出必要變更對應的賬目。一旦變更出現，要防止事件出現積壓現象，并且實時掌控建設實施費用，認真核算工作量變更引起的費用增減項目，真正做到嚴把現場簽證的關，以控制好整個工程的造價。為避免在工程結算中，因為隱患而帶來不必要的經濟損失，必須嚴格規范現場的各項簽證工作。作為審核人員針對竣工決算，需要嚴格管控發生在預算外的所有費用，并嚴格執行合同要求。

2.6 從整體角度來看，基于對建設資金的有效控制管理、監管等，進一步完善各項管理制度。此外，針對市政建設資金，還應注意以下管理事宜：①成立資金管理專業咨詢部。針對建設資金，我國政府并不必直接予以管理，可以利用間接手段來達到管理的目的。目前，針對建設資金，需要從傳統服務于工程師、建筑師的管理模式，逐步轉向彼此影響、制約的新模式;②注意控制法規文件的整體充分客觀性。認真分析、整理先前的資金管理信息，累積資金管理有效資料;③大力培養資金管理團隊。在市政工程中，管理人員必須熟知經濟法、項目管理、施工工藝、計算機技術、設計等領域的知識。唯有管理團隊擁有足夠多的建設資金實踐管理經驗和必要的經濟知識，方才可以管理好市政建設資金。

3 結語

綜上所述，考慮到市政工程往往建設規模大、施工周期長，故此必須做好管理資金的工作。利用企業等民間捐資作為市政建設的適當補充，是城市建設資金籌措的有益探索，而管好用好捐資，是這種城市共建探索的應有之義。要想更加合理地運用工程建設資金，則預結算、資金審核監督等方面的工作，必須始終貫穿在整個建設過程中，以更加有效、合理地管理資金。同時，針對市政工程，還應規范管理建設資金的模式，完善相應的管理制度、法律法規，貫徹落實財務標準，真正有效管理好市政建設中涉及的所有資金，以推動市政建設事業的健康發展。

參考文獻：

[1]石紅艷.市政工程集團化企業財務管理之資金集中管理模式探究[J].科技創新導報，2015，13（10）：204.

[2]李玲.淺談市政工程資金管理[J].行政事業資產與財務，2015（19）：43-44.

[3]邵載陽.基于代建制下的市政工程造價風險評價研究[D].廣西大學，2016.

[4]楊忠.淺談市政基礎設施建設的資金管理研究[J].經貿實踐，2017（24）：134.

[5]邢榮澤.加強市政工程項目建設中財務核算的建議[J].中國集體經濟，2019（25）：127-128.

作者簡介：高建宇（1976—），男，山西定襄人，經濟師、注冊物業管理師，本科學歷，畢業于山西大學，主要從事建筑經濟、工程項目管理等工作。