AO采集轉換新會計制度下行政事業單位升級財務軟件數據的實踐經驗

羅琿

2019年是全國行政事業單位全面實行《政府會計制度》的第一年，為適應新制度“財務會計+預算會計雙分錄”核算模式要求，所有財務軟件進行了更新升級。新形勢下，對行政事業單位財政賬務管理開展計算機審計，一方面能通過信息技術提高對新制度財務核算尤其是部門預算執行的審計效能;另一方面，財務軟件升級意味著以往一些AO數據采集模板和采集經驗已不再適用，采集轉換工作更復雜，這對審計人員采集轉換財務電子數據能力提出了更高要求。

本人在今年以來開展對行政事業2019年財務收支或部門預算審計實踐中，通過摸索運用AO先后采集轉換了適用新制度的用友升級財務軟件和浪潮新版財務軟件，積累一些經驗。總體上不同軟件采集轉換的基本思路是一致的，由于浪潮新版軟件較舊版變化更大而且實行了輔助財務核算，采集轉換過程更復雜，因此本文主要介紹運用AO采集轉換浪潮軟件財務數據的經驗，以供審計同行借鑒。

一、了解掌握被審計單位財務軟件實際情況

在今年4月對某單位2019年度部門預算和決算草案審計中，審計人員發現該單位使用浪潮PS管理軟件（行政事業版）進行財務核算。該軟件是浪潮公司為該單位適用《政府會計制度》而升級開發的新版軟件，通過一個賬套、一個事項分財記和預記兩類憑證分別記錄的方式來適應“財務會計+預算會計雙分錄”核算要求，并對支出類科目進行明細項輔助核算，軟件后臺數據庫為Sqlserver數據庫。

二、采集轉換被審計單位財務數據主要過程情況

1.要求被審計單位提供擴展名為.bak的財務軟件備份數據。

2.審計人員將財務軟件備份數據在審計電腦Sqlserver

數據庫中還原后，進行數據表分析。審計人員通過對數據表間關系并結合AO采集轉換要求，對采集來的數據表進行分析整理發現：（1）年度結賬后，浪潮軟件財務數據表都有一式兩份，其中一份表名有2019字樣后綴的是指已結賬數據表，這才是審計需要采集的。（2）針對“財務會計+預算會計雙分錄”核算要求，新版軟件的憑證庫表變成一個賬套、一個事項兩筆分錄兩張憑證，所以相對老版而言，采集轉換新版軟件數據必須憑證主表與憑證明細表一起采集和轉換。

3.確定AO需要導入采集的數據表。包括主賬與輔助賬數據表共有七張，分別為：ZWKMZD2019、ZWKMJE2019、

ZWPZK2019、ZWPZFL2019、ZWHSXM2019、ZWFZJE2019、

ZWFZYS2019，同時審計人員通過后三張輔助核算表間數據分析發現，ZWHSXM2019數據表中設定輔助核算類型有6種，但實際在ZWFZJE2019、ZWFZYS2019兩張輔助核算表中只使用了其中一種核算類型。審計人員通過測試確定，要避免AO采集轉換后的輔助核算信息重疊不清問題，必須對ZWHSXM2019數據庫表進行簡單修改并建立新表（本案例中新表命名xxZWHSXM2019）。

SQL語句如下：

use cwbase1

select * into xxZWHSXM2019 FROM [cwbase1].

[lc0019999].[ZWHSXM2019] where [ZWHSXM_XMNM]

in （SELECT [ZWFZJE_XM01] FROM [cwbase1].

[lc0019999].[ZWFZJE2019]）

4.AO采集已清理準備好的七張數據表。登錄AO后，

使用“數據采集——財務數據庫數據采集”功能采集事先已存放在SQL數據庫中七張數據表（ZWKMZD2019、

ZWKMJE2019、ZWPZK2019、ZWPZFL2019、XZWHSXM2019、

ZWFZJE2019、ZWFZYS2019），此環節按AO操作手冊要求完成即可，具體操作略。須提示的是：選擇數據源時應在下拉列表中選擇“Sqlserver”，如下圖。

5.通過AO將采集來的數據表生成財務數據臨時表。進入AO“生成財務數據臨時表”功能，在完成新建數據項目名稱后，進入關鍵的生成財務數據臨時表環節，共有10個導入步驟：

（1）選擇導入方式步驟。在彈出對話框中選擇“源數據憑證為主表和明細”，點擊“確定”（下圖1），進入“生成財務數據臨時表”操作界面（下圖2）。

（2）完成“會計期間定義”步驟。使用輔助導入方式進入會計期間定義，AO系統自動生成標準會計期間，具體操作略。

（3）完成“科目余額表”生成步驟。使用輔助導入方式，進入“科目余額表”對話框界面，在“選擇源科目余額表”下拉列表中選擇ZWKMJE2019，在“是否存儲多年余額”對話框中選擇“否”，再點擊“下一步”;——在新對話框中，“選擇科目余額的存儲方式”勾選“只存儲余額，根據余額正負決定借貸方向”，點擊“下一步”;——在新對話框中，“存放期初余額字段”下拉列表中選擇ZWKMJE_NCYE，點擊“下一步”;——在新對話框中，選擇“單個字段”并在“存放科目編碼的字段”下拉列表中選擇ZWKMJE_KMBH，點擊“下一步”;——在新對話框中，“科目余額按月存儲”勾選“是”，“選擇會計月字段”下拉列表中選擇ZWKMJE_KJQJ，“選擇年初余額所在月的值”下拉列表中選擇“01”，如下圖，最后點擊“導入”完成本步驟。

（4）完成“會計科目表”生成步驟。使用輔助導入方式，進入“會計科目表”對話框界面，在“選擇源會計科目表”下拉列表中選擇ZWKMZD2019，在“是否存儲多年余額”對話框中選擇“否”——在下一步“選擇科目編碼存儲方式”下面選項中選擇“單個字段”，在“選擇存放科目編碼字段”下拉列表中選擇ZWKMZD_KMBH——在下一步“選擇科目名稱字段”下拉列表中選擇ZWKMZD

_KMMC，其余默認——在下一步先勾選“導入科目借貸方向”方框，在下拉列表中選擇ZWKMZD_YEFX，系統會彈出值1和2，在“借貸方向”中1勾選借，2勾選貸。如下圖：

（5）完成“科目設置”步驟。使用輔助導入方式進入“科目設置”，按照AO標準化要求進行即可，具體操作略。

（6）完成“憑證庫”生成步驟。使用輔助導入方式進入憑證庫”對話框界面，在“選擇源憑證主表”下拉列表中選擇ZWPZK2019——在下一步“選擇關聯號字段”下選擇“單個字段”并在下拉列表中選擇ZWKMZD_PZNM（憑證內碼）——在下一步“是否有記賬標志”操作中，要看實際情況來選擇有或無（之前審計人員數據分析時發現，本次采集的數據表中該字段標志全部為1，如果選擇“有記賬標志”反而會造成AO系統報錯，所以選無記賬標志），接下在“選擇憑證日期字段”對話框中選擇“單個字段”，并在下拉列表中選擇ZWPZK_PZRQ，如下圖1——在下一步“憑證流水號字段”下拉列表中選擇ZWPZK_PZBH，“憑證類型字段”默認不選擇，如下圖2——在下一步，直接點擊“導入”按鈕即完成本步驟。

（7）完成“憑證庫明細表”生成步驟。使用輔助導入方式進入“憑證庫明細表”界面，在“選擇源憑證明細表”下拉列表中找到并選擇ZWPZK2019——在下一步“選擇源憑證明細表關聯號字段”選擇單個字段，并在下拉列表中選擇ZWPZFL_PZNM——在下一步“存儲發生額和借貸方向”下面選項中勾選“分別存儲余額和余額借貸方向”——在下一步“選擇發生額字段”下拉列表中選擇ZWPZFL_JE，“發生額方向字段”下拉列表中選擇ZWPZFL_JZFX，在“選擇借貸方向對應值”下框中選擇1為借，2為貸，如下圖1——在下一步“選擇摘要字段”下拉選擇ZWPZFL_ZY，在“科目編碼存儲方式”中選擇“單個字段”并選擇ZWPZFL_PZBH——在下一步“選擇源憑證庫分錄序號字段”選擇“多個字段”并在下拉列表中選擇合并ZWPZFL_PZNM和ZWPZFL_FLNM，如下圖2;最后點擊“導入”，完成本步驟。

（8）完成“輔助信息表”生成步驟。使用輔助導入方式進入“輔助信息表”界面，在“選擇源輔助表輔助類型存儲方式”下面選項中選擇“數據以單表方式存儲”，并在下拉列表中找到并選擇XXZWHSXM2019——在下一步“輔助類型名稱”下拉列表選擇ZWHSXM_LBBH，在“輔助編碼”下拉列表中選擇ZWHSXM_XMNM，在“輔助名稱”下拉列表中選擇ZWHSXM_XMMC——在下一步“選擇上級輔助編碼和說明”直接使用默認不選擇即可——在下一步直接點擊“導入”，完成本步驟。

（9）完成“輔助余額表”生成步驟。使用輔助導入方式進入“輔助余額表”界面，在“選擇源輔助余額表輔助類型存儲方式”下面選項中選擇“數據以單表橫排方式存儲”，見下圖——在下一步“選擇輔助余額表”下拉列表中選擇ZWFZJE2019，在“輔助編碼”下拉列表中選擇ZWFZJE2019_XM01——在下一步“是否存儲多年余額”對話框中選擇“否”——在下一步“科目余額的存儲方式”下面選項中勾選“只存儲余額，根據余額正負決定借貸方向”——在下一步“存放期初余額字段”下拉列表中選擇ZWFZJE2019_NCYE——在下一步“存放科目編碼的字段”選擇“單個字段”并在下拉列表中選擇ZWFZJE2019_KMBH，點擊“下一步”;——在新對話框中，選擇科目余額按月存儲，選擇會計月字段ZWFZJE2019_KJQJ，選擇年初余額所在月“01”，點擊“導入”，完成本步驟。

（10）完成“憑證輔助明細表”生成步驟。使用輔助導入方式進入“憑證輔助明細表”，在“源憑證輔助明細表輔助類型存儲方式”下面選項中勾選“數據以單表模排方式存儲”，如下圖1——在下一步“選擇源憑證輔助明細表”下拉列表中選擇ZWFZYS2019，在“輔助編碼”下拉列表中找到并選擇ZWFZYS_XM01，如下圖2——在下一步“是否存儲多年余額”對話框中選擇“否”——在下一步“存儲發生額和借貸方向”下面選項中勾選“分別存儲余額和余額借貸方向”——在下一步“選擇發生額字段”下拉列表中選擇ZWFZYS_JE，“發生額方向字段”下拉列表中選擇ZWFZYS_JZFX，在“選擇借貸方向對應值”下框中選擇1為借，2為貸，如下圖3——在下一步“選擇摘要字段”下拉選擇ZWFZYS_YT，在“科目編

碼存儲方式”中選擇“單個字段”并選擇ZWFZYS_KMBH

——在下一步“選擇源憑證輔助明細表分錄序號字段”選擇“多個字段”并在下拉列表中選擇ZWFZYS_PZNM和ZWFZYS_FLNM進行合并，如下圖4;最后點擊“導入”，完成本步驟。

至此，生成財務數據臨時表工作全部完成。

6.運用A0完成財務賬表重建。

在生成財務數據臨時表后，點擊進入財務賬表重建，具體操作略。當電腦彈出“賬表重建完成”（如下圖），表示AO采集轉換財務軟件數據和財表重建工作全部完成，AO就可以提出直觀、清晰、實用的電子賬務憑證供審計人員開展審計了！