企業財務內部控制存在的問題及其對策

衛東曉

摘 要：現階段，隨著企業面臨的內外部環境有所變化，各個企業在生產經營的過程中，也需要徹底轉變傳統的生產經營理念與模式，具備基本的內控意識，通過各項內部控制策略的落實，來輔助企業各項戰略目標的實現。很多企業在當前的發展過程中并未形成完善的內部控制機制，內部控制方面還存在諸多的工作不足，針對這一情況，本文重點探析了企業財務內部控制方面所存在的諸多問題，并提出了相應的應對策略，有利于提升企業的內部控制水平，幫助企業贏得新發展。

關鍵詞：企業財務管理;內部控制;存在問題;對策

近年來，隨著我國與世界的經濟交流日益緊密，市場上的企業在開展各項工作的過程中，面臨著越來越復雜的條件，如果要保障企業生產經營的穩步進行，企業必須要加強內部控制，通過內部控制來規范企業內部的生產經營活動。因此，在當前的發展趨勢下，內部控制是提升企業競爭力的重要手段，各個企業均需要從自身的發展情況出發，用新的思維與管理模式，形成一套與企業發展相符合的內部控制機制，使得企業能夠更好地應對市場的各種突發事件和風險。

一、企業財務內部控制的意義

（一）企業經營合法性

在市場經濟體制建立以后，市場的開放性特征更為突出，一些非法經營企業會根據市場監督漏洞，逐步參與到市場競爭工作中來。而如果各個企業都能夠做好財務內部控制，在一定程度上就可以始終保持企業經營的合法性，使得企業的各項生產經營活動合法合規，嚴格遵守國家的相關法律法規來實現相應的發展目標。

（二）保護企業資產的安全與完整

對于任何一個企業的發展而言，其在發展的過程中都需要有足夠的資金支持和保障，如果企業各項生產經營都有足夠的資金支持，就可以在一定程度上實現保值和增值，為企業創造更大的經濟與社會效益，幫助企業長遠、可持續發展。因此，從資金安全的角度來看，財務內部控制能夠對企業資產起到一定的保護作用。

（三）防范風險，實現企業的戰略目標

企業生產經營的過程中，常常會面臨諸多的風險，而財務內部控制工作的開展在一定程度上可以幫助企業識別和預防各種的市場風險、生產經營風險。因此，從這個角度來看，財務內部控制的實施具有重要意義，能夠幫助企業實現戰略目標，提升其市場競爭力，增大發展潛力。

二、企業財務內部控制存在的問題

（一）缺乏良好的內控環境

從我國市場中的各個企業主體來看，各個企業的發展規模不一、水平不一，一些發展落后、規模較小的企業整體發展比較滯后，管理者思維能力受限，在生產經營管理過程中常常會存在家長式管理現象，內部控制缺失和不完善是非常常見的問題。很多企業在長期的發展過程中并未充分認識到內部控制的重要性，尤其是對于中小企業而言，部分管理者認為企業的發展規模較小，組織機構與經營流程較為簡單，內部控制并不能夠有效發揮其作用;部分管理者認為內部控制的成本投入過高，且見效慢，也就不愿意在內部控制方面增大投入，這在一定程度上嚴重制約了企業的內部控制，內部控制缺乏良好的環境。

（二）缺乏科學的風險評估機制

從企業長遠發展的角度來看，內部控制要求各個企業需要建立完善的風險評估機制，充分對企業生產經營的全過程開展風險評估與預測，形成事前、事中和事后相配套的風險體系，事實上，很多企業并未建立起完善的風險評估、預警機制，再加上缺乏風險管理人才等，使得企業在多變的市場環境中，難以抵御各種風險，引起了企業較大的經濟損失。

（三）內控制度不健全

內部控制制度能夠幫助企業更好地開展內部控制，很多企業雖然也在積極開展內部控制實踐，但是，并沒有建立起完善的內部控制制度，使得實際的內部控制工作缺乏制度指導與約束。一些企業雖然逐步建立了內部控制制度，但是，其控制制度中的相關內容并不符合企業的實際情況，常常存在內控績效考核不達標、責任缺失等問題。

（四）信息溝通不到位

企業在開展財務內部控制工作的過程中，不可忽視信息溝通，只有建立了完善的信息溝通機制，才能夠幫助企業在內部控制中完成相應的信息交流，從而使得企業的內部控制能夠高效開展。很多企業在財務內部控制方面依舊存在著信息溝通不暢的問題，現代化信息溝通系統缺失的情況下，信息傳遞往往是通過口口相傳來實現的，這種信息傳輸下的信息傳輸慢、效率低，且常常存在信息失真的情況。因此，信息溝通機制的建立同樣是財務內部控制工作開展的重點。

三、企業財務內部控制改善建議

（一）增強企業控制意識

財務內部控制是企業的關鍵性工作，如果要保障內部控制的高效、有序進行，就要求市場中的各個企業要對內部控制有正確的認識，從根本上具備內控意識，只有這樣，才能夠在內部控制方面增大資源投入。企業管理層要在長期的發展過程中具備與時俱進的理念，始終把握市場動向，充分結合行業對內部控制的要求來進行內控理念、工作方法和手段、模式等基本知識的學習，在企業形成上下一致的內部控制意識，積極引導各個部門與人員來自覺參與到內部控制工作中來。企業內部的有關部門還需要加強日常的宣傳與培訓，使得員工逐步具備極強的風險意識、內控意識，為內部控制工作的開展創造良好的內部環境。

（二）建立行之有效的內部控制制度

企業財務內部控制工作開展時，如果要改變當下的工作不足，各個企業都需要在此過程中建立完善的內部控制制度，在內部控制制度制定的過程中，需不斷吸取內部控制經驗，保障內部控制制度中的相關內容符合企業的實際情況。內部控制制度中需包含以下內容：

（1）建立內部監督機制，比如，企業要結合自身的發展情況，設立審計部門，由審計部門來完成企業內部的各種財務監督，并要保障審計部門的獨立性，審計部門直接對最高層負責。當然，審計部門在發揮其內部監督職能時，不僅僅要局限于財務審計，還需要擴展到其他的生產經營工作中，以通過審計來發現企業內部控制的不足，及時進行相應的整改。各個企業需加強對審計人員的團隊建設，使得審計團隊中的每個人員都具備極高的審計知識和能力，如果企業的發展規模有限，可以直接井審計工作交由第三方審計機構來負責。

（2）清晰劃分崗位責任，嚴格落實責任制度。各個企業在內部控制工作開展時，由于整體的工作范圍廣、內容多，如果要全面提升內部控制工作成效，就需要嚴格劃分各個部門、崗位的職責，保持內部控制工作中各個部門之間的配合性與協調性。

（三）重視信息化建設，加強信息溝通

隨著各個企業均面臨著信息經濟時代的發展背景，如果要使得企業的財務內部控制符合當下的發展現狀，就必須在企業發展中加大信息化建設，通過信息系統的建立來保障企業內部溝通交流的及時性和便捷性。首先，企業需構建內部職工信息反饋機制，使得企業內部的各個部門、崗位人員都可以利用這一信息反饋機制進行相應的信息傳輸，使得信息溝通渠道能夠滿足信息高效傳輸的需求。其次，各個企業需加強先進信息技術的應用，逐步在企業內部形成完善的信息系統，實現企業生產經營信息的共享，在內部控制工作開展時，直接調用信息系統中的數據。

（四）設立風險預估機制，提升風險評估能力

企業財務內部控制中，風險管理同樣是管控的重點，因此，如果要提升內部控制水平，企業就需要從風險管理的角度，建立風險評估與預警機制，使得企業能夠在各項生產經營決策的制定過程中，始終從風險分析的角度出發，保障決策制定的正確性。風險評估機制下，企業要成立專門的風險評估小組，在每項生產決策制定之前，都進行風險分析、識別，及時進行相應的風險防控，使得企業能夠具備較強的風險防范能力。

四、結語

現階段，財務內部控制已經成為新時期對各個企業提出的新要求，如果要使得企業具備較強的發展能力，各個企業都需要從自身的實際情況出發，借鑒其他企業的成功經驗，用先進的財務內部控制理念來指導實際的內部控制，在企業內形成一條完善的內部控制機制。

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