中小企業財務管理問題及對策研究

張峻峰 陳春艷

摘 要：在經濟新常態的背景之下，中小企業在我國國民經濟發展過程當中起到越來越重要的作用。然而在財務管理的過程當中，中小型企業的財務管理問題日漸暴露出來，最為突出的問題，也就是沒有明確企業自身的戰略管理目標，缺乏管理規劃，融資渠道單一以及缺乏完善的財務管理制度，風險意識不強等等。正是因為這些問題存在才導致我國中小型企業的發展水平長期落后于發達國家，但中小型企業在我國國民經濟當中的地位是不言而喻的，對于社會經濟的拉動作用，因此對于中小型企業財務管理問題的研究就顯得有沒有必要。

關鍵詞：中小企業;財務管理;問題與對策

一、引言

改革開放30多年以來，我國的中小型企業得到了前所未有的迅猛發展。根據相關調研數據統計，截止到目前我國中小企業數量占到全國企業數量的99%左右，其對于經濟的貢獻程度也開始逐年加強。比如2019年，我國中小型企業的總產值占到國家總量的60%，銷售收入占到國家總收入的57%，對于國家的稅收貢獻率達到了59.8%，更重要的是我國重要性，企業為我國社會經濟的發展提供了大量的就業機會，其所提供的城鎮就業機會達到了75%～80%以上。隨著近些年來中國對外貿易的發展，中國中小型企業也開始參與到對外貿易的活動當中，我國進出口總額的60%以上的貢獻率都是由中小型企業提供的。從這組數據當中，我們可以看出中小型企業已經成為我國國民經濟發展過程當中所不可或缺的一股重要動力，為我國社會經濟的發展作出了不可磨滅的突出貢獻。然而在世界經濟一體化加劇的背景之下，我國中小型企業所面臨的競爭變得更加激烈，在這場沒有硝煙的戰斗當中，中小型企業如何立于不敗之地成為人們所重點思考的問題。本質上來看，對于中小型企業而言，只有不斷的擴大自身的經濟規模，獲得更加長遠的發展，使得企業自身逐步的壯大，走向世界，走向未來，才能夠在激烈的競爭過程當中立于不敗之地，這就要求中小型企業有不斷的完善自身的管理與制度建設，更加要求中小型企業做好自身的財務制度建設，盡職盡責的做好財務工作，為企業今后的發展注入不竭的動力。。因此在新的時代條件下，財務管理對于中小型企業的發展而言具有十分深遠的重要意義。

二、我國中小企業財務管理存在的問題

（一）財務管理觀念滯后，財務目標不明確

在中小型企業當中，企業管理者自身的管理能力以及管理水平在很大程度上會影響著企業整體的管理水平。可以看到的是我國的中小型企業企業管理者自身的管理能力和管理素質明顯不夠高管理思想也極為落后這對于中小型企業而言建立完善的財務管理制度就帶來了一定程度的困難。具體而言表明現在有些中小型企業的管理者由于自身的原因沒有甚至不承認企業財務管理的內容，并沒有將企業的相關納入到企業管理的有效機制當中。這種缺乏現代財務管理，財務管理企業當中的地位另外，在中小企業當中，財務管理大多數只是片面的追求利潤的最大化，以此作為財務管理唯一的目標追求。這種對于財務管理的片面認知在很大程度上影響了財務管理工作的開展。一方面企業的財務管理目標的設置，受到內外部環境的影響，要與企業的戰略一致;另一方面片面的追求利潤的最大化，在很大程度上忽略了財務管理的核心地位，這使得企業的財務管理工作只是局限在企業的經營模式當中，無法發揮財務管理，對于財務風險控制以及企業經營預測等等方面的作用。本質上來看，這個就是一種極為短視的財務管理方法，只看到眼前利益而服務的企業的長遠發展，由此必然會在很大程度上影響企業的正常經營和運作，長此以往會給企業帶來巨大的財務風險。

（二）財務機構的設置不健全，財務人員素質不高

財務機構設置不健全，是我國現階段中小型企業所存在的普遍問題。一方面有部分中小型企業沒有設置專門的進行財務管理工作的組織機構，在機構設置上存在著明顯的問題。另一方面有一些中小型企業，雖然設置了財務部門，也聘請了一些相關的財務管理人員，但是這些企業當中的財務管理人員卻身兼多職，并不是專門的財務管理人員，由此便直接導致了整個財務部門管理的專業化程度不夠，無法履行財務管理部門應盡的職能。

在中小型企業當中，財務管理人員的綜合素質存在著明顯的問題：有些中小型企業的財務管理人員實現操作能力與業務水平明顯不符，這可能是由于財務管理人員缺乏專業的財務知識培訓，也沒有合適的機會去學習專門的財務管理知識;在實踐當中，也有一些中小企業的財務管理人員為了盡可能的減少支出去縮減財務人員，不按照規定不按照要求一人承擔多個職務，沒有辦法進行合理的分工。也會存在著部分中小型企業的財務管理人員與財務管理工作缺乏基本的責任心。

（三）財務控制能力不強，風險意識淡薄

財務控制能力薄弱的問題，也是我國中小型企業所普遍存在的問題，一方面中小型企業缺乏有效的現金管理，在企業經營發展的過程當中經常遇到企業閑置資金過多或者企業現金流量不足等突出問題，很多中小型企業認為企業當中的現金流存越多越好，由此便造成了諸多資金的閑置，另外有一些企業在資金的使用安排上沒有充分的考慮到應急現金的預留，一旦出現了應急事件，企業的財務管理工作將會陷入困難。第二，一些中小型企業在應收賬款管理上存在著明顯的問題，周轉的周期過長，這就使得企業的資金回籠存在著明顯的問題，無法實現資金的快速回收，一旦資金鏈斷鏈，那么企業便會遭受滅頂之災;第三，在庫存管理層庫存管理控制薄弱問題，也是大多數中小企業在經營過程當中所遇到的問題目，很多中小型企業的生產經營活動沒有進行細致的調查，僅僅只是憑借著自身的感覺進行盲目的生產，從而導致大量的存貨積壓，這就使得大量的資金被占用。還有一些企業只是重視平時的現金流量，卻沒有對于成本利潤等等方面進行細致的分析。

在大部分中小企業當中還存在著企業管理者沒有較強的財務風險意識，具體而言表現在一些中小型企業過度舉債，大量的向銀行進行貸款，忽略了貸款所帶來的一系列財務風險，有的中小型企業的經營者甚至將貸款看作是利潤來源的一種方式，忽略了借款還錢這一淺顯的道理。還有一些中小型企業擅自改變資金的用途，將短期的債務作為長期投資，現階段來看受到全球金融危機的影響，國家的宏觀調控力度進一步的擴大，這在很大程度上，也就直接導致企業獲得固定資產貸款的幾率變得更小，面對這樣一種困境，很多中小型企業改變了從銀行取得貸款的途徑，將短期貸款運用到投資回報相對較長的項目當中;除此之外，不同企業相互擔保獲取貸款的現象也極為突出，更有甚者拆了東墻補西墻，給企業捆綁上了復雜的債務。

（四）外部融資困難，投資缺乏科學性

中小型企業融資難的問題，一直以來都是眾多專家學者研究的重點。融資難更是中小企業財務管理的一個重要問題所在。一方面由于中小型企業更加傾向于過度負債，導致企業的融資成本進一步增加，融資風險進一步加大，這在很大程度上增加了中小企業融資的難度;，另一方面受到傳統政體和行政干預的影響，我國的金融機構對于中小型企業在身份上存在著明顯的區別對待對于中小型企業的貸款謹小慎微不夠熱心。國家會專門設置針對于其融資的投資機構，而對于中小型企業而言卻沒有專門的機構，這就使得中小型企業融資的難度相對較大，尤其在金融危機發生之后，金融機構會根據國家的宏觀緊縮政策，對于中小型企業的貸款提出更高更加嚴密的要求。

在實踐當中，我們經常發現我國大多數中小企業由于其運營管理者自身的素質不合格，在復雜的環境下導致投資缺乏一定的科學性，在實際操作當中，一些中小型企業的投資者往往會依據自身的感覺或者依據項目的需求來進行投資，過度的去追求短期利益，而忽略了長遠的發展，很少有企業的經營者愿意將閑置的資金進行人力資源方面的管理或者研發方面的投資。

三、解決中小型企業財務管理問題的對策

（一） 轉變企業財務管理理念，合理的選定財務目標

企業的經營者要轉變相對比較陳舊的財務管理理念，在經營管理的活動當中，充分的認識到財務管理在企業管理當中的重要地位，企業的管理者要從自身的角度進行思考，使得全級企業人員都能夠參與到企業的管理活動當中，從而從根本上改變企業的生產經營方式。一方面企業的經營者要樹立專業化的經營理念，學會在經營活動當中適當的規避一些投資風險，在市場經濟大背景之下，任何一個企業在獲取利潤的同時都會面臨著一定程度的風險，通過科學的預測風險，能夠規避其中的不確定因素，從而達到利益最大化的目的;第二，企業的經營者要樹立財務管理的觀念，并且公務見其預期資金的回收模型，首先就需要做到預算在先，實施在后建立起長效的財務風險預警機制，通過這樣的方式來接待限度的避免財務風險突發的狀況;第三，企業的經營者要時刻的關注企業的現金流量，能夠及時的掌握企業現金流量的動向和企業現金流量的實際走向，通過對于企業經營活動所創造現金的能力進行分析，對于短期內流動資金貸款的使用效率進行分析，能夠建立起更加完善的現金流短期預警系統。

（二）建立健全財務機構設置，提高財務人員素質

完善的財務管理制度要在企業當中建立，首先就需要企業的經營者樹立相應的財務管理制度的意識，與此同時，能夠保證制度的執行，具有一定程度的約束力。企業財務制度的建設要常態化，企業的經營管理者必須參與其中。中小型企業的經營管理者一定要明白一個道理，一個完整的財務管理制度體系能夠盡可能的規范中小型企業的各項財務操作，也能夠最大限度地減少由于人為因素所導致的一系列財務風險。其次企業的財務管理人員要進行崗位隔離，分工明確不能夠出險越權的行為同時不相容的崗位之間要進行相互的監督，這樣一來能夠最大限度的保證企業的資產安全，最后實驗的會計核算業務更加的規范，對于企業會計核算構成當中，所使用的各種會計科目能嚴格進行執行，賬戶之間要能相互核對，滿足企業會計核算的需要。與此同時，企業的財務報表也應當按照規定來進行制作，能夠反映出企業經營的真實財務狀況。

（三）增強財務風險控制能力，提高風險管控意識

中小型企業要在企業內部的各個部門推進現代化的企業管理制度，貫徹落實資金的強化管理，因為企業的資金周轉涉及面極為廣泛，企業的經營者要充分的認識到這一點，明白合理的資金運作不僅僅是財務部門的職責，也是各個管理部門重要職責所在關系到企業生產經營的大事。因此企業的各個部門要層層落實好資金管理的工作。

企業要進一步的提高資金的使用效率，來達到資源合理配置的目的。比如利用短期借款來購買固定資產，這樣的行為不應當發生在中小企業當中，這樣以來企業會因為所借款項到期無法償還，而必須從其他的渠道來籌集資金償還短期貸款，這樣以來企業的資金周轉就會陷入困難，企業在進行各類投資的過程當中要充分的認識到資金的回收和支付的時間，以免出現收支失衡，出現資金流拮據的現實情況，因為只有二者相配合，才能夠產生最佳的經營效果。

（四）創新中小型企業融資渠道進行科學投資

中小型企業要突破傳統的融資方式，盡可能的進行多渠道的融資創新，可以通過以下渠道來進行融資。一方面中小型企業可以通過直接融資的方式來進行融資，目前我國中小型企業板塊已經在深圳證券市場交易所成立，對那些業績優秀且急需資金的中小企業提供了一個融資的平臺進行融資;另一方面企業可以利用固定資產租賃的方式來進行融資租賃的融資方式，能夠在緩解中小型企業融資困難的同時，還幫助企業進行設備的使用，實現固定資產的創收增值，能夠緩解中小型企業資金周轉的困難。通過租賃融資還能夠最大限度的為企業進行合理的避稅。

企業的管理者在進行投資的過程當中，要盡可能的科學投資，盡可能的減少投資的風險。一方面企業的經營管理者在進行投資的過程當中，要嚴格的按照既定的程序來進行投資，可以向一些大型企業學習制定出更加規范化的流程，這樣一來每一個投資活動都可以經過精心的設計來實施;，另一方面中小企業在進行投資的過程當中，一定要合理的分散投資的風險，通過這樣的方式能夠最大限度的根據市場的變化依靠自身船小好調頭的特點來轉變經營方式，靈活經營，更好地適應市場的新需求。

結語

綜上所述，中小型企業財務管理水平的提升，對于中小型企業的進一步發展具有十分重要的現實意義，更加關系著中小型企業未來的可持續發展，在當前的市場經濟形勢下，中小型企業的管理者應當充分的認識到財務管理對于中小型企業發展的巨大作用，充分的結合企業自身的經營特點，強化內部管理，最終實現企業經營效益與社會效益的雙贏。

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