中小企業在財務管理中存在的問題及對策

趙歡歡

摘 要：最近幾年里，我國社會經濟的發展態勢良好，各個中小型企業的發展也呈現為飆升趨勢。就全球發達地區而言，中小型企業是推動整個社會發展的主要動力，由此可見，中小型企業的發展對一個國家的整體經濟有著巨大作用。但與此同時也呈現了一系列影響中小企業財務管理發展走向倒退的因素;本文將對于中小型企業在財務管理中可能存在的問題做具體的分析研究。

關鍵詞：中小型企業;財務管理;問題;對策

在我國的國民經濟發展中，中小企業貢獻出了巨大的力量。市場經濟的高速發展，帶來了激烈的競爭環境，這也使得中小企業在競爭中顯露出很多不足的地方，尤其是在企業的財務管理方面。財務管理水平較低，使得我國的中小企業在發展上形成了一定的阻礙，甚至在企業的經營過程中存在巨大的風險，所以，對中小企業財務管理的問題進行分析，對中小企業的生存發展以及國民經濟的發展具有重要的意義。

一、中小企業財務管理存在的問題

（一）融資困難

由于中小型企業自身資金有限，企業在未來想要發展的更加壯大必須要先具有一個合理的進行融資和管理的能力，這是保障我國現階段中小型企業平穩發展的關鍵。但是因為國內大部分中小企業都沒有較多的融資途徑，所以很難進行融資，沒有充裕的流動資金是現階段大多數中小型企業面臨的主要問題。盡管社會和國家政府在對中小企業的生存與發展過程中提供了幫助，但這仍是治標不治本。由于中小企業規模太小，財務報表反映混亂難以真正使企業的實際盈利能力情況展現給社會公眾，而同時中小型企業普遍沒有辦法或能力建立一套現代化的經營管理制度，公司往往無法正確制定長遠發展目標，自己的信用水平又很難得到有效的保證。因此商業銀行為了更好的保護自身銀行放款的安全，在對于企業資信方面有著自己嚴格的把控，而中小型企業也因此往往無法獲得所需要的銀行貸款。于是民間借貸便展現在了中小企業管理者的眼中，但是由于民間借貸起步較晚、沒有完善的制度保障、辦理手續簡單、并且不需要擔保品等特征，成為了中小型企業的一種主要進行融資的方式，但民間借貸也有許多的不穩定因素;像無任何法律文件保證、規范性差，利息利率、利息支付等各個細節管理問題很多為口頭約定，一旦中小型企業無法在規定的期限之內償還債務，那么便會導致企業出現債務糾紛，那么在進行訴訟時，債權人的基本權益就得不到相應的保障，這直接影響企業不能平穩的運行。同時近幾年來，由于民間借貸而引起的糾紛越來越多，導致民間資金無法進入企業，以至于中小企業現在在民間借貸方面也很困難。

（二）投資問題

投資的合理與否直接關系著企業的生存與今后的發展狀況。隨著時代的發展，市場競爭日益激烈，不少的中小型企業為了加強自身在市場中的占有權便開始大規模的對設備進行更新、對技術創新和對新產品的加速開發，在企業的營運上進行了大量的投資，但由于財務管理水平的低下，使得企業不能進行合理明確的投資分析，致使企業在投資方面為了追求微小的損失、近期的利潤開始盲目投資，以至于忽略了制定企業的長遠發展戰略。

（三）內部控制問題

目前，我國的大部分中小型企業內部控制問題基本上可以分為三類;第一類體現在內部控制財務管理制度不健全。部分管理者認為財務只有掌控在自己親戚的手中才最為安全，以至于覺得沒有必要建立一套完整的財務管理制度。第二類便是內部控制人事管理制度比較落后;就我國大型企業而言，大部分中小型企業在選擇員工發面，其中一些制度還不夠完善。由于自身的位置關系在很大程度上影響了大批量人才選擇中小型企業，人人都想進入大企業。對人才的迫切需求更加影響了中小型企業內部控制人事管理水平的提高，同時中小型企業在人事管理上也出現了一系列的問題，像任人為親在大部分管理著中認為親人更可靠，完全不顧人員的實際水平。第三類便是企業的領導層還沒有形成內部控制管理的觀念，更沒認識到內部控制的重要性，根據我們的調查結果得出，在我國眾多中小型企業中，領導層大部分都認為內部控制沒有什么實質性的作用，以至于使得企業不重視內部控制影響企業的內部控制水平。

二、中小企業財務管理的對策

（一）加強自身建設，優化融資環境

中小型企業必須只有自己不斷加強自身建設，解決企業自身的生存問題，同時也需要把自己的財務信息透明化、公眾化，這樣便會引起大量的金融機構注意來進行投資。企業發展離不開政府的扶持，對于我國的中小型企業國家可以采取實施一些優惠政策以支持企業融資。國內目前的征信系統尚不完整，尤其是我國中小型企業這塊，所以想要建立完善的信用評估體系，我國各級政府應該積極的和金融組織建立良好的合作關系。而資金是企業發展的基礎，所有我國商業銀行應該加強對于中小型企業融資的重視程度適當降低貸款要求。同時加大對民間借貸的金融監管檢查力度，建立有效的對民間抵押借貸金融檢測監督管理體系，給予企業融資提供支持。

（二）面向市場，科學投資

在中小型企業發展中會面臨各種各樣的困難和危機，企業為了規避這些風險，應當抓住機會，合理理財采用科學的投資方式。投資會面臨風險，發現對企業危害較大的應當制定合理方案主動避讓。企業對于資金的投放項目，應當加強對所投資項目的監控，一旦出現問題也可以及時調整或終止。其次便是由于中小型企業總體能力比較薄弱，應該結合自身的優勢，走經營專業化道路。在一定程度上，同時經營多種項目、生產多樣化產品可以分散風險，但如果將資金運用到自己的優勢項目上，集中經營便會對提升市場競爭力起到促進作用。最后企業應當每隔一定時間進行市場調查，密切關注市場變化，及時對自己的產品進行評斷，看是否滿足市場需求，擴大市場空間。

（三）加強完善內部控制財務管理制度

中小型企業內部的管理單位需要加強建設內部管理制度以及專門的財務管理體系的，進一步確定財務部門的基本職責和任務，將權力與職責分離開來。對于眾多的中小企業中，還未建立內部控制和財務管理體系的，要結合自身需求加強建立并予以完善，并且有效的實施下去。其次，完善中小型企業內部控制和人事管理制度的不足之處，不能任人唯親，需要高度重視工作人員的個人整體水平和素質等，只有這樣我們才能更好的吸引各崗位上的專業人才，優化員工結構。同時，也需要對企業內部管理人員進行相應的職業培訓從而提高和增進企業內部整體管理人員的素質水平與能力。最后一個問題便是如何提高中小型企業管理者對內部控制加以了解和重視。對此我們建議可以由當地政府的有關部門出面以專題講座的形式對中小型管理者進行培訓，再由管理者在企業內部進行傳達從而有效提高中小型企業管理者以及企業全體員工對于內部控制的了解和重視程度。

三、河南A公司財務管理現狀分析

（一）河南A企業簡介

河南A公司成立于2016年，其主營業務有以下幾個領域：一是鋼材與建筑原材料的零售和批發，二是水泥產品的開發和儲存，三是水泥產品的生產制造結構等，于2019年通過注冊登記為河南A水泥有限公司，注冊資金100萬元。

（二）河南A公司財務管理現狀分析

（1）所有權與經營權未分離

目前，A公司仍然采用了傳統的家族式的管理模式，資本、風險、決策管理權高度集中，雖然它們這樣的模式可以讓企業的安全問題得到保障，也可以使企業的生產效率得到大幅度加強，但也在無形之中影響了企業自身持續不斷的發展。很多的主要管理崗位都有自己的親戚擔任，但他們都不是財務人員出身，在進行管理決策大多數憑自己的經驗或直覺進行判斷，隨意性比較大，財務賬目混亂。企業管理者家族觀念嚴重，嚴重缺乏內部審計部門，金融監管無濟于事，長此以往會導致該公司財務問題出現重大問題。

（2）市場競爭力不足

近年來，水泥行業的競爭越來越大，個別水泥企業的進入與離開對整個行業來說整體影響不大，市場上也有可能會同時面臨著各種各樣的賣家和買家。當水泥市場對其的需求增長時，將會有新的企業進入，直至市場達到飽和。而A公司由于自身的發展能力有限，經濟技術實力不足，大部分客戶只認識大牌子，產品又沒有什么特別的優勢，很難在市場競爭中占據優勢。

（3）資金過少

水泥的生產過程有著大量的流程，需要大筆的資金。而A公司的注冊資金主要來源于個人的積累以及親戚的借款，資金較少在某種程度上限制了企業的發展。在生產、經營和銷售中所獲得利潤又過于微薄，只能維持企業正常運轉。和一些大型水泥公司相比利潤過低，資本積累過慢，影響了企業的發展。

四、河南A公司財務管理存在的問題

（一）管理者對財務管理認識不深刻

河南A企業的管理層很少對建設財務管理加以注意，認為這只是一種信息披露和記帳的一種手段。公司只追求產品的銷量與市場占有率，認為企業盈利便不會出現什么大的問題，但當企業的現金流發生狀況，企業虧損，無法正常運作時，無法意識因為財務管理不嚴格問題造成的，無法對癥下藥，加速企業破產。

（二）財務管理人員素質過低

由于中小型企業在很多產品的研究生產中處于高速發展的階段，出于成本效益原則的原因，無法引進專門的財務人員，財務管理職能也多有記帳兼任，一個財務人員需要極高的素質才能擔任集記帳、報稅、工資核算為一體的工作，而實際上A公司財務人員的整體素質并不高。其中有些是領導層的親戚，對財務完全不精通，公司由于資金問題又很少組織培訓，以至于影響企業對自身了解，誤導企業的經營決策。

五、河南A公司加強財務管理對策

（一）確立企業管理核心是財務管理

財務管理水平的高低好壞直接反映了一個企業對于管理的水平和好壞，建立有效的財務管理。因此，A公司的老板一定要有意識的拒絕自己老大的思想、拒絕任人唯親的思想，把財務管理的工作任務交給專業的財務管理人才或團隊去管理。

（二）提高財務管理人員整體素質

建立一支思想進步、業務熟練、有上進心的財務團隊是完善財務體系的必要條件。A公司在選拔財務人員的過程中，要盡量打破任人唯親的財務管理局面，嚴格要求公司的財務人員，定時對內部員工進行業務和績效考核，不斷給員工提供新的財務知識與理念，加強對會計法的宣傳。必要時可以聘請專門的管理咨詢服務，這樣會更好對企業的全體有一個通透的了解，給企業提供更加客觀的建議。

六、結論

通過對中小型企業財務管理存在的一些突出問題進行分析及其對策的研究，得出大部分中小型企業在財務管理的領域有著眾多的不足之處，在一定程度上給企業的生產經營與健康發展以及管理帶來了極大麻煩。在這其中雖然包含一些國家政策以及銀行貸款對中小型企業的限制等外部的關鍵因素外，最關鍵的還是企業內部有眾多不完善的地方;比如企業沒有健全的內部控制機制、財務管理不嚴格等。在最后又以A公司為案例分析，發現企業管理的核心問題便是財務管理問題，只有意識到并合理的建立屬于自己的財務管理制度，才能夠進一步增強企業的核心競爭力，以得到更多的市場份額。