信息時代商業銀行會計的流程優化

鄒白白（中國銀行青島市分行）

在當前信息時代，隨著金融市場的競爭不斷加劇，各類金融機構都在抓緊進行改革創新，主動適應市場變化，以搶占緊缺的金融資源。商業銀行是金融機構的代表，商業銀行對客戶進行服務最基礎也是最主要的渠道就是面對面服務。在其柜面服務過程中，從客戶進入營業網點到柜臺辦理各種業務開始，至銀行最終進行內部賬務處理的整個過程，每個環節都直接體現了銀行會計業務流程。商業銀行傳統的會計業務流程經常存在不少漏洞，容易造成銀行的風險隱患，也不完全適用于當前信息時代。因此，商業銀行需要及時對會計業務流程進行優化，以更好地提升商業銀行的風險與成本控制效果，增強自身的市場競爭力。

當前商業銀行會計流程現狀及問題分析

（一）現狀

在對私業務流程方面，柜員根據客戶到達的次序依次接待客戶，大堂經理指導客戶填制要辦理的業務所需要的憑證，并附帶證件、現金等。柜員審核客戶提交的相關內容，確認無誤后，錄入相關要素到核心業務系統中，經過審核和確認后，進行賬務處理。在此之后，核心系統將己完成記賬的信息回傳給柜員，確認打印原始記賬憑證。當結束當日營業，進行日終結賬時，將日交易流水與實際原始業務憑證進行鉤挑，核對無誤，以避免原始業務憑證發生丟失導致不必要的風險。最后裝訂好原始業務憑證，第二日將之交給事后監督進行審核。

在對公業務流程方面，其與對私業務流程存在很大的相似性，但因對公業務風險更大，就需要柜員在核心系統中錄入更多的數據，大約三十項相關內容，并加強審核，采樣企業的財務章及法人名章，作為核對的依據，以避免發生錯誤，給銀行帶來不必要的損失。

（二）問題

第一，業務辦理效率低。從當前商業銀行柜面業務流程實際情況來看，在互聯網金融沖擊下，到銀行辦理業務的人數減少，為減少經營成本，不少商業銀行減少了柜員設置，少數的柜員需要單獨面對幾乎所有的業務環節，盡可能快速、準確地完成審核、錄入、核對等工作。這不僅影響了柜員的業務辦理效率，也增加了客戶辦理業務的時間，極易影響客戶的服務體驗，造成客戶投訴，影響銀行的聲譽。

第二，業務授權不嚴格。在業務授權方面，由于崗位約束機制不夠健全，經常出現業務授權管理形同虛設的情況。授權人員對資金審核范圍邊界不夠清晰，未嚴格依據風險邊界進行審核控制。授權人員過于信任同時，執行審核程序時不夠嚴格。會計操作崗位設置也存在一定問題，導致執行監督制約力度不強，容易出現違規、違紀、違法現象發生，增加業務操作管理的風險與隱患。

第三，操作系統不合理。系統設備的性能及可操作性性，對于商業銀行的業務辦理會有較大的影響。但前臺業務操作系統還存在風險點，例如，默認控制存在不足的情況、前置系統與核心系統沒有直接和密切地進行關聯等，在信息時代，這種風險點的存在，會增加會計流程風險，無法有效滿足業務需求。

導致商業銀行會計業務流程存在問題的原因，主要是組織結構不合理；風險意識薄弱，忽視對會計業務全過程的風險管理，客戶風險的意識缺失，風險防范缺乏時效性，監督機制尚未完善，從而造成了主動風險把控的缺失和客觀檢舉機制的缺失，極大地影響商業銀行的整體運營。

商業銀行會計流程優化的有效策略

（一）科學設計會計優化體系

充分弱化二級風險管理分支機構對總行風險管理部的依賴，逐步建立扁平化的會計業務流程風險的組織架構。在二級風險管理機構設立獨立的風險管理崗，直接對上級風險管理部門負責。優化會計崗位設置，柜面業務進行分類、整合，專人專崗，提高整體業務辦理效率。打破傳統財務會計工作方式，根據信息時代金融發展要求，利用信息化系統搜集的數據和信息，優化會計工作流程，構建科學、系統、規范的會計優化體系，提高會計信息、數據的準確性。優化會計業務流程風險內部控制制度，對前臺柜員進行事前、事中到事后的全程監督與控制。

（二）完善業務風險管理系統

在風險識別及評估優化方面，會計業務風險預期與識別是防御金融風險的重點環節，要對形成風險的內在因素進行充分考慮，重點找出構成風險的市場因素，及時分析、處理，并呈報上級管理部門。一旦會計操作流程出現風險，應對風險指數進行實時評估，對財務風險做出量化管理，并結合實際制定出最佳風險處理方案。形成風險緩釋機制，最大程度地避免金融風險，使風險影響降到最低程度。對于已預期的風險進行定性分析，進行分類管理和監測，保證風險監管流程能夠全面展開。

（三）實施業務處理集中化

商業銀行利用網絡通信、影像傳輸等先進技術，建立統一的會計運營平臺，改變網點單兵作戰、分散處理的傳統業務辦理模式，實施會計業務處理集中化，由運營操作中心開展跨網點、跨地區集中處理業務。這樣，就將會計前后臺進行了分割分離，時效性要求較低的業務、非柜面業務、柜面操作風險較高的業務等，都可以納入到集中辦理環節，應用這種標準化、流程化的業務模式進行集中處理。

（四）將非核心業務進行外包

商業銀行通過業務外包，可以將組織內再造向組織間再造升級。在當前商業銀行會計流程中，還有不少重復性、程序性和簡單性的操作項目，這些項目的利潤小，整體風險比較低，可以將其從流程中剝離出來，外包給服務供應商，由供應商根據規定的標準和流程進行具體提執行。這樣，可有效節約商業銀行的運營成本，促進資源的科學合理高效配置和利用，使商業銀行比較優勢得到更加充分的發揮。在業務外包過程中，鑒于會計業務對于商業銀行經營安全具有極大影響，銀行必須要通過完善制度約束，強化日常監督和風險控制，以促進業務外包實現可持續發展。

（五）業務管理信息化

在會計流程優化中，會計數據采集、報表生成的及時性、完整性和精確性，起到了至關重要的作用，也是銀行防范經營風險、進一步提升決策質量的重要舉措。商業銀行要利用現代信息科技手段，來對會計業務流程進行再造，構建高度自動化、信息化的業務管理平臺，使會計信息打破條塊分割，能實現主動和實時獲取及高度共享，同時，通過技術、統計設備等深層次挖掘數據間的邏輯關系，使這些數據信息能形成有價值的決策依據。同步化設置風險管理與業務流程，從源頭上建立風險防控的剛性約束機制，使風險防控屏障更完備、智能和先進。

結語

綜上所述，先進的財務優化流程，可以準確、全面、及時地反映單位經營管理情況，為單位發展提供有力的數據信息支持，促進單位內外部資源優化利用。商業銀行的會計業務流程，本質上就是銀行對客戶進行服務的流程，會計流程是否科學、有效，將會直接影響到商業銀行的客戶服務質量與產品營銷，也會間接地影響商業銀行發展目標與戰略的選擇與執行。因此，重視和加強商業銀行會計流程優化問題，具有非常重要的理論與現實意義。