大數據背景下智慧金融審計路徑構建

辛琳

摘 要：大數據時代，金融業數據大量集聚，金融審計面臨著挑戰。同時，大數據也為金融審計發展帶來機遇，推動其向智慧化方向發展。本文首先闡述大數據背景下智慧金融審計的目標，分析其制約因素，在構建了智慧金融審計的路徑后，提出了智慧金融審計的未來提升建議。

關鍵詞：大數據;智慧金融審計;路徑

黨的十八屆三中全會指出，推進國家治理體系和治理能力現代化是全面深化改革總目標之一。其中，金融治理能力的提升是重要一環，這就需要持續發揮監管作用，不斷完善金融監管體系。除了必要的金融監管措施，金融審計是金融監管體系構建的重要因素，發揮著“免疫系統”功能。大數據背景下，金融審計依托數據和技術優勢，不僅實現了審計范圍的拓展，更重要的是實現多維深度分析，對防范和化解金融風險起到至關重要的作用。隨著大數據技術應用的深入，以及金融業智慧化程度的提升，金融審計也逐漸從數據化向智慧化方向轉變，這是金融審計能力提升的必然要求。本文主要以大數據為背景研究智慧金融審計路徑的構建及提升建議，豐富了現有智慧金融審計理論研究，并且具有實踐意義。

1 大數據背景下智慧金融審計的目標

1.1 維護金融安全，助力打好防范化解重大風險攻堅戰

根據國家審計署的規定，金融審計的目標之一是維護金融安全，通過發揮金融審計監督作用，對金融業存在的問題進行審查和督促改正。此外，我國金融領域還存在諸多風險，例如影子銀行、外部風險沖擊等，都會影響金融業的健康發展，因此守住不發生系統性金融風險是底線。這就需要借助金融審計的作用，對相關風險和問題進行防控和治理。大數據背景下，審計機關可以借助大數據平臺及相關分析工具，得出客觀公正的金融審計結論，也為智慧金融審計的實現提供了必要條件，這也有利于更好地維護金融安全。因此，維護金融安全也是智慧金融審計的目標之一，與傳統金融審計目標具有一致性。

1.2 實現審計創新，推進金融改革

智慧金融審計是傳統金融審計發展到一定階段的產物，也是大數據背景下金融審計發展的必然趨勢，隨著數據平臺的搭建和審計模型的構建，金融審計將日趨數據化、智能化。隨著金融審計實踐的不斷探索，以及大數據等技術的發展，智慧金融審計也需要不斷創新，因此這是智慧金融審計發展的目標之一。從金融業本身來看，近些年來一直在推進改革進程，總體上來看金融改革已經步入深水區。智慧金融審計只有識別金融改革中的風險，破除改革中的障礙，才能在金融改革中發揮積極作用。所以，智慧金融審計的目標不僅在于推動審計創新，也在于為金融改革做出貢獻。

1.3 加強金融監管，推進金融業有序發展

金融審計是金融監管體系中不可或缺的組成部分，對金融機構、金融市場等主體的行為進行追蹤，發現相關主體存在的金融問題，從而更好地監督和約束相關主體的行為。大數據背景下，智慧金融審計能夠實現風險預警、風險監測等功能，更好地服務于金融監管體系，從而推進金融行業有序發展。另外，智慧金融審計還具有促進金融反腐倡廉功能，借助于數據共享和多維分析，為查找相關主體的違規線索提供便利，有利于從根本上解決問題。因而，為金融監管服務，推動金融業健康有序發展也是智慧金融審計的目標。

2 智慧金融審計發展的制約因素

2.1 審計制度問題

從傳統金融審計來看，審計制度方面一直存在欠缺，因此智慧金融審計也面臨同樣問題。第一，審計制度更加側重于合規性審查，對審計監管能力的評估有待完善。雖然我國近年來不斷完善審計制度體系，但是針對金融審計方面的制度仍然有所欠缺。特別對于智慧金融審計這樣新的發展趨勢相關的審計制度還存在一定滯后性。第二，地方金融審計制度與中央還存在一定差距。與中央金融監管體系相比，地方還存在需要完善的方面，與實際工作需求還存在不匹配，這與地方金融審計制度的滯后性存在關聯。對于智慧金融審計來說，地方無論從制度方面和金融審計實踐方面都存在需要改善的地方。

2.2 法律法規體系問題

智慧金融審計方面的法律法規還不夠完善。第一，原有的金融審計法律法規體系不夠健全。一般來說，金融審計主要依據通用法律法規、金融法律法規及相關司法解釋等，還有國務院辦公廳文件和部門規章等。由此可見，我國并未制定專門的金融審計法律或者法規，對金融審計的流程和內容的規定不夠完善，所以智慧金融審計也面臨相同問題。第二，智慧金融審計法律法規存在滯后性。大數據背景下，金融業大量數據交織在一起，智慧金融審計是必然趨勢。但是智慧金融審計主要以原有金融審計相關的法律法規為依據，缺乏具體的法律規定，不利于在實踐中約束金融審計相關主體的行為。

2.3 智慧金融審計意識不足

從對智慧金融審計的認同來看，部分審計人員認為依托大數據優勢開展金融審計能夠提升工作效率，并且能夠更好地完成審計工作。但是，還有一部分審計人員由于技術等方面的限制，對智慧金融審計并不認同。這主要是由于審計人員自身無法充分利用智慧金融審計平臺，認為相關的模型構建還存在難度，因此對智慧金融審計的主觀認同度較低。另外，部分審計人員對智慧金融審計還缺乏深入認識。這部分審計人員并未主動了解智慧金融審計的優勢，也未充分考慮其為實際審計工作所帶來的便利，因此主動學習和適應意識不強。

2.4 智慧金融審計運用范圍需要拓展

目前來看，智慧金融審計的使用范圍還比較受限，原因主要有兩點。第一，智慧金融審計平臺缺乏或者不完善。智慧金融審計平臺的構建依托于大數據技術，按照金融審計智慧化發展要求，并且依據實踐需要推進平臺不斷完善。但是，在金融審計實施過程中，還存在智慧金融審計平臺未按要求構建，或者審計平臺不完善無法充分發揮作用的情況。第二，相關的學習與培訓跟不上智慧金融審計發展的步伐。智慧金融審計是比較新的事物，審計機關和審計人員只有通過學習和培訓才能適應相關操作平臺，并熟練運用于實際審計工作中。然而，審計實踐中往往存在學習與培訓不到位的情況，導致審計人員只能生搬硬套操作方法，無法體會智慧金融審計的優勢。

3 大數據背景下智慧金融審計路徑構建

3.1 構建大數據云平臺，實現審計對象畫像分析

金融審計涉及的數據量比較龐大，銀行、證券、保險等領域數據匯聚，金融審計需要在跨行業、跨領域數據中發現線索，并得出客觀的金融審計結論。因此，智慧金融審計首先應專注于大數據云平臺的構建，借助平臺實現數據采集、處理和全面分析等功能。有了大數據云平臺的支撐，才能實現對審計對象和項目的風險識別，確定風險范圍，從而完成畫像分析。對審計對象進行畫像分析是智慧金融審計的初始階段，全面的畫像分析能夠為后續審計工作奠定基礎，并且有利于推進金融審計智慧化發展之路。

3.2 通過多維度、智慧化分析實現風險識別與預警

智慧化金融審計的目標主要是借助大數據技術，實現智慧化風險識別與分析，從而維護金融安全。從智慧金融審計的未來發展來看，依托金融大數據庫和大數據云平臺，實現智能化分析，通過多視角、多維度分析識別金融風險，發現金融風險問題，并提出合理化建議。與此同時，智慧金融審計還應注重風險預警機制的構建，轉變傳統滯后審計為事前審計，最大程度防控金融風險。智慧金融審計能夠實現自動分析與預測，從而提升金融審計效率和效果，也有利于節約人力和時間。

3.3 構建金融審計模型，推進審計智慧化進程

智慧金融審計的發展離不開審計模型的構建，模型構建后，審計人員可以借助大數據云平臺深入挖掘數據資源，對相關風險和問題進行深層次分析，從而得出更加可靠的金融審計結論。金融審計模型的構建可以基于專家經驗，將審計專家的經驗模型化，有利于固化和傳播;也可以基于金融大數據資源，通過數據挖掘構建以機器學習為基礎的審計模型。金融審計模型構建的最終目標是識別金融風險，并解決金融審計中存在的問題，推進智慧金融審計的進程。

4 大數據背景下智慧金融審計提升建議

4.1 發揮審計制度的作用，解決審計制度問題

第一，金融審計制度制定過程中，既應注重合規性審查，也應注重審計監督能力的評估等內容。金融審計制度應保證完整性，注重全面性，涵蓋的內容要考慮多方因素，這樣才能更好地約束審計主體、客體等的行為。第二，完善現有金融審計制度，增加智慧金融審計的相關內容。在金融審計制度中，應規定智慧金融審計的目標、流程、范圍等內容，避免實際審計工作的隨意性。第三，智慧金融審計制度的制定要具有前瞻性，并與實際情況相結合。作為金融審計創新的產物，智慧金融審計的相關制度要與實際發展具有一致性，避免制度滯后等問題。

4.2 推動智慧金融審計法律法規體系的構建

法律法規體系的完善是推進智慧金融審計發展的重要保障，也是智慧金融審計工作的重要依據。第一，完善金融審計方面的通用法律法規和專門法律法規。包含出臺新的法律法規，構建完整的法律體系，也包含修訂現有法律法規，做到及時更新、及時補充。同時，由于智慧金融審計離不開大數據技術的支持，因此相關法律法規中還應對大數據技術的使用范圍等內容作出規定。第二，基礎法律法規完善后，還需要出臺配套實施細則。實施細則主要起到輔助作用，提出對智慧金融審計的具體要求和規定，從而更好地指導實踐，實現科學立法。

4.3 持續提升智慧金融審計認同感和應用意識

第一，提升審計人員對智慧金融審計的認同度尤為重要。金融審計人員應對智慧金融審計有認同感，發現其優勢，并運用于實際工作中。只有認同度提升了，自覺意識才能提升，審計人員才能在實際工作中運用智慧化平臺和分析工具。第二，審計人員應深入了解智慧金融審計，并實現熟練操作。審計人員應具備積極主動的學習態度，對大數據云平臺和金融審計智慧化發展相關的技術有深入的了解，借助培訓、深造等方式，實現個人技能的提升，從而在智慧金融審計工作中更好地發揮主觀能動性。

4.4 拓展智慧金融審計的運用范圍

第一，完善大數據云平臺，并建立金融審計模型。通過構建完備的大數據云平臺，審計人員可以實現深層次分析，進一步拓展智慧金融審計的運用范圍。通過金融審計模型的應用和創新，有效提升智慧金融審計工作效果。第二，在培養審計人員主動學習意識的同時，提供更多學習和培訓機會，供審計人員選擇。為了更好推進智慧金融審計的發展，審計機關等部門應定期組織培訓、講座等，為審計人員提供更多學習機會。同時，對于學習和培訓的內容，應當與實際相結合，避免模式化，避免生搬硬套。

5 結語

智慧金融審計依托于大數據技術和平臺，致力于金融風險的防控、金融改革的推進和金融業的有序發展，是金融監管體系不可分割的組成部分。探索智慧金融審計的路徑，首先要了解智慧審計發展的制約因素，包括制度、法律、意識和運用范圍等問題。智慧金融審計的路徑則應從大數據云平臺構建、多維分析實現風險防控、審計模型構建三方面進行考慮。今后，智慧金融審計應當著重解決金融審計制度問題、推動智慧金融審計法律法規體系的構建、提升認同感和應用意識以及拓展運用范圍。

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