（2019 年度農業農村部系統財務能力建設征文二等獎）科研單位財務信息化實施情況探析
——以中國水稻研究所為例

潘潔蕊 王良彪 葛愛娟

近年來，國家對科技投入不斷加大，財政與會計制度改革不斷深化，科研“放管服”改革不斷向縱深推進。作為科研國家隊承擔著極其艱巨和重大的任務。如何不負國家對科研的投入，對于財務人員而言應是更加科學、高效的管好用好科研項目資金。在信息化引領下的“大數據”時代，唯有將科研單位財務管理與信息技術交融，不斷創新轉變管理模式，提高財務管理水平，才能更好地服務科研。

一、科研單位加強財務信息化建設的必要性

（一）強化財務服務，提升科研經費管理效率

近些年，國家對農業科研投入力度越來越大，以中國水稻研究所為例，自2016年起，財政撥款收入及科研項目收入從1.43億元增長到2.5億元，增長了74.8%。經費的來源也更加多元化，財務核算的壓力、管理的難度逐年增加，與此同時，經費使用者需要做好項目間的平衡管理，熟悉其承擔項目的執行情況，應對經費驗收要求越發精細和全面的新挑戰。傳統的會計電算化條件下，科研人員無法實時查詢項目的執行進度，項目執行與預算管理相分離，導致預算執行偏差大等問題。在科研“放管服”的背景下，項目中期檢查和結題驗收工作仍是科研人員面對的一項重要工作。通過財務信息化建設，逐步實現項目執行、驗收智能提醒，個性化數據展示等功能，協助科研人員管好用好科研經費。

（二）創新支撐手段，提升財務管理能力

2019年1月1日政府會計制度正式實施，構建起“雙功能、雙基礎、雙報告”的新核算模式，在同一會計主體中實現了預算會計和財務會計的雙重核算。會計制度的升級，迫使原有的會計核算模式必須同步升級，傳統會計電算化下人工制單的模式根本無法保證核算的準確性，同時極大地增加了財務人員的工作強度，阻礙了會計人員從核算會計向管理會計的角色轉變。通過財務信息化建設，可以實現網上報銷、在線審批、憑證自動生成等功能，減少單據生成過程中的人為干預，有效提高制單效率和數據的準確性。

（三）優化管理模式，提升現代院所管理水平

隨著財政體制的不斷改革，部門預算、政府采購、國庫集中收付制度等，都是目前財政改革的核心工作。結合科研院所的自身特點，構建起符合形勢又具備可操作性的財務管理模式，保證制度的貫徹執行，是一項極為重要的任務。同時，建設一流研究所，對財務管理工作提出了更高的要求。實時有效的多維度數據支撐，有助于管理層做出恰當的決策；財務信息化建設過程中對內控風險點的全面梳理，將以往事后控制的流程推進到事前監督，全流程監控，減少單位運行的隱患；完善的數據結構，為大數據分析做好儲備，讓日后打通各平臺數據，減少重復勞動提高工作效率成為可能。

二、財務信息化實施現狀

信息技術改變著我們的生活，推動著經濟社會的飛速發展，同時也對科研產生了積極的影響。新技術新品種的推廣更便捷，實驗新方法的學習傳播更及時。財務信息化作為一流科研院所建設的重要組成部分，同樣也受到了多方的重視，各科研院所都加快了財務信息化的部署和實施。中國農業科學院各研究所截至2019年8月已基本上線了財務管理信息系統。

以中國水稻研究所為例，以服務科研人員和管理者的決策為目標，以實時動態財務信息為核心，經過仔細調研、認真篩選后選擇了某德公司進行財務管理信息系統的構建，自2019年4月上線運行4個月以來，基本實現了系統初級功能的穩定運行。通過該系統，已初步實現科研項目執行進度實時查詢，全口徑支出網上報銷，新到賬科研經費在線確認歸屬，自動生成憑證等功能，邁出了財務信息化的重要一步。

三、財務信息化實施過程中的問題

（一）觀念保守，信息化意識不足

首先，水稻研究所作為農業科研單位，職責在服務“三農”，由于條件、人才等的制約，農業農村及相關領域的信息化建設在較長期間內都相對落后；其次，許多科研單位管理決策層為了避免信息安全事件，或對網絡事故的片面了解扼殺了財務信息化實施的推進，仍有一部分科研單位至今網銀使用推廣都存在阻礙；第三，當下的科研體系，傳統的科研架構模式和傳統的管理體制已經磨合得相對成熟，全新的信息化模式必然需要使用者去重新適應和調整，以致形成觀望的氛圍，對信息化的推進迫切性不高。

（二）資源有限，信息化軟件欠缺

信息化依托于軟件實現，軟件作為載體其兼容性或適應性尤為重要。對于軟件的選擇與平臺的搭建主要有兩種形式，自主研發和外包。

首先，自主研發這一方式勢必消耗過多的人力、物力，大多數農業科研單位也不具備自主研發的實力。故絕大多數單位采取將信息化建設外包給軟件服務商實現的方式。當前市場上的財務管理軟件主要以企業財務管理為方向，以行政事業單位尤其是科研院所為核心的業務軟件所見甚少，僅有的一些也大多是在企業財務管理軟件的基礎上加以改進，缺少成熟、完善的通用性產品，許多功能需要重新定制或二次開發。以水稻研究所使用的某德公司開發的財務信息化管理軟件為例，人機交互存在許多瑕疵，四個月使用中持續在進行著發現問題--尋找解決方案--測試方案的循環之中。不僅大大分散了財務人員的精力，也導致系統使用者需要反復熟悉適應，對信息化系統的推廣造成了一定的負面影響。

其次，缺乏整體統籌，未構建起以研究所為基礎的全面信息化平臺建設方案，各職能部門各自開發，且真正實施和投入使用的比例極低。當前財務信息化平臺僅能少量融入一些科研管理、人事管理模塊，一方面導致數據的來源和結構存在不足，難以真正實現大數據分析；另一方面涉及管理部門間交叉的事項需線上線下結合，無法完全實現數據的網上流動，減少科研人員的跑動，難以消滅在管理部門間的重復申報審批工作。

（三）支撐不到位，專職財務助理配備不足

近些年，大多數科研單位實施了科研財務助理制度，推動科研“放管服”落實。在財務信息化建設過程中，財務助理同樣扮演著重要的角色。以水稻研究所為例，自推行財務助理制度以來，各部門（課題)都指定了一名財務助理。前期的運行經驗表明，財務助理制度能夠有效地提高研究所的科研經費使用效率及規范性，降低大部分科研人員的報銷負擔。在財務助理的人選上，主體為科研人員兼職，僅少量規模較大的課題配備有專職的人員。財務信息化平臺推進后，由于需要對以往模式的轉變，對新系統的適應，對系統問題的不斷調試，財務助理明顯感覺報銷工作所占用的時間有所增加，一定程度上放大了兼職財務助理在科研角色和財務助理角色的沖突，影響了一部分財務助理的工作積極性，也為系統功能進一步完善推進造成了巨大的阻力。

（四）人才結構單一，復合型人才儲備不足

當前財務信息化建設的推進采用的是財務人員和軟件工程師組合模式。由財務人員根據實際業務提出需求，軟件工程師通過軟件代碼實現相關功能。在項目開發和上線初期，該組合能夠滿足系統上線運行的需求，但在后期運維及使用中各種實際問題不斷暴露，軟件公司的響應速度和對問題的解決能力并不盡如人意，財務人員需要耗費大量時間在發現問題，反饋問題和測試解決方案上，大大影響了軟件完善的進度及對數據提供的時效性。既具備財務管理知識能夠勝任財務工作，同時又掌握SQL等計算機語言能夠解決系統問題的復合型人才，顯得極為需要。

四、推進科研單位財務信息化建設的思路與對策

（一）提高科學定位，做好頂層設計

首先，單位管理層在財務信息化建設上應具有統籌規劃和前瞻性，擯棄重科研輕管理的思想理念，充分認識財務核算體系、預算管理、資產管理等模式的轉變對農業科研單位建設的影響，不要讓資金投入不足、人員配置不到位制約了財務信息化的推進。

其次，建立維護好信息化推進環境，多渠道做好政策宣傳、業務指導，不要讓轉變期的不習慣掩蓋信息化的亮點，平穩度過運行初始階段的不適應期。結合財務助理制度，確立各部門財務信息化實施先行試用人員，并重視財務助理對信息化系統使用的培訓工作。

另外，單位財務人員作為財務信息化的重要實施者、推廣者，應嚴格區別財務電算化和信息化，要敢于運用新興技術，顛覆性手段全方位、多層面地提升財務服務水平，收集分析系統實施階段的問題，積極面對解決。

（二）結合科研特點，強化模式與功能

信息化建設外包的方式對于軟件業務模式與單位實際想要達到的管理模式的匹配度提出了很大的挑戰。由于軟件的基礎架構模式一般是標準化的，每個業務環節的邏輯都是預先設計好的，將軟件與實際使用單位的管理模式進行匹配時，往往會出現各種問題。這就需要單位財務人員充分了解本單位科研特點、業務流程、充分調研業務部門需求、充分思考軟件需要達到的完成效果，盡可能全面地提出個性化的要求，做好軟件模式定位，強化功能，督促軟件服務商在軟件上線前將預知業務流程一一細化，測試解決可能存在的系統問題，避免在運行后反復調整測試，影響軟件上線初期使用體驗。

（三）優化集成共享，防范碎片化孤島化

在信息化建設成為潮流的幾年里，各單位都或多或少推出了一些信息化平臺，但大多局限在小范圍內使用，功能較為單一。以水稻研究所為例，近些年前后運行了譬如后勤中心辦公平臺，試驗耗材采購平臺，儀器設備共享平臺，固定資產申報系統等等。由于每個平臺都相對獨立，使用面窄，有些運行了一段時間不了了之，有些雖然在使用卻由于利用率不高常常被遺忘。由此看來，應以大家息息相關的財務通道作為核心切入點，循序漸進，制定符合本單位信息化發展要求的宏觀規劃，搭建所級信息化平臺，統一規范信息化的編碼規則，數據標準等，促進單位各部門信息有效集中，實現數據的實時共享，將信息化再向前推進一步。

（四）突出服務科研，協同架構內控機制

信息化建設的進一步推進、提升要以科研人員的實際需求為出發點，不僅要扎實服務的深度，也要拓寬服務的廣度，增強科研人員對信息化系統使用的獲得感。在財務信息化實施過程中，全面梳理項目經費管理的內控盲點，仔細研究內控規則并將其內嵌入信息化系統，協同架構完善單位內控機制，一方面可以降低科研人員在項目執行經費使用時由于疏忽可能導致的風險，同時又避免了內控提升可能導致的工作量的增加。

（五）注重人才培養，儲備復合型人才

人才是第一資源，有條件的單位應優先考慮引進和培育既具備財務知識，又掌握計算機技能的復合型人才以優化財務隊伍結構。對現有的財務人員應定期進行信息化知識和專業技術培訓，將財務信息化技能融入到會計繼續教育中，使其常態化。執行好科研財務助理制度，選好、用好、培訓好財務助理，加強溝通，平穩度過信息化實施適應期；加強兄弟單位之間對信息化實施情況的交流調研學習，信息互換，取長補短，少走彎路。

五、小結

盡管在財務信息化實施進程中仍有許多問題亟待克服，但信息化建設為業財融合提供了重要的平臺，推動會計人員向管理型職能轉型，是符合時代要求的。對于信息化的管理者、實施者及使用者都應加強認識，更新觀念，做好儲備，保障信息化建設穩步推進，助力科研“放管服”。