大型煤炭企業成本管控實踐

文/賀 軍 黃海陽 朱 影

在新常態下，如何加強成本費用控制，不斷提高經濟效益，實現高質量發展，是煤炭企業面臨的重大課題。中天合創煤炭分公司葫蘆素煤礦和門克慶煤礦兩座現代化礦井在經濟新常態的大環境下，結合自身實際情況，圍繞強化成本管控促進高質量發展進行了積極的探索，取得了良好的效果。

一、成本管控思路及目標

中天合創煤炭分公司成本管控模式，是以“市場經濟原理”和“價值創造理論”為理論基礎，根據中煤集團“兩商”戰略和發展目標，圍繞“強基固本、調優結構、提升效率、全面降本、提質增效”的工作思路，以“提煤質、優結構、降成本、控庫存、提效率、創效益”為工作內容，提取20多項指標進行精準考核激勵，使增產降本、提質增效、控員增效、管理降本、科技降本工作落到實處、起到實效，促進企業高質量發展。

二、成本管控的主要做法

1.建立互聯網+內部市場化核算機制

中天合創煤炭分公司借助互聯網技術，引入了內部市場化管理理念和核算機制，開發了內部市場化核算軟件，實現成本費用管理信息化、智能化，促進了降本增效。

（1）互聯網+內部市場化核算機制內涵。開發信息化管理軟件，細化核算單位，充分利用價值規律、經濟杠桿和競爭機制，通過管理機制再造，推動企業管理創新，使基層單位之間，單位與分公司之間協作和管理關系轉變為等價交換關系，可以最大限度地挖掘人、財、物、管的潛力，實現提升管理水平和降本增效。

（2）內部市場化核算管理體系構成。

一是堅持一個核心價值。以價值管理為核心，實行利潤、成本雙控模式。

二是設置9個要素市場。設置產品市場、物資市場（消耗、庫存、回收）、礦務工程市場、電力費用市場、運輸市場、人力資源市場、加工維修市場、費用管控市場、科技創新市場。

三是構建四級核算體系。構建從分公司—礦—區隊—班組—員工五級市場主體的四級核算體系，實現一級核算一級、一級考核一級。

四是建立完善5項基礎體系。建立制度體系、定額體系、價格體系、計量體系、考核結算體系。

五是健全五大保障機制。健全全面預算管理、全面質量管理、全員全方位業績考核、經營風險辨識及控制管理、信息化管理五大保障機制。

（3）內部市場化核算管理機制優勢。

一是以市場機制代替行政命令，激發員工潛能。通過明確市場主體，建立價格體系和結算體系，形成科學的競爭、激勵、考核分配利益機制，使價值創造在薪酬分配中起決定性作用，調動和發揮員工的積極性和主動性，變“要我干”為“我要干”，變“企業發工資”為“個人掙工資”，打破干多干少、干好干壞一樣，工作推諉扯皮、拈輕怕重及大鍋飯分配現象。

二是以市場結算推動管理升級，提升管理效能。通過實施內部市場化管理，完善管理制度，實施業務流程、組織結構再造，優化價值鏈條，明確管控重點，使生產節點轉變為價值節點，使生產行為轉變為價值行為，有效破解因受產能限制、市場因素等影響造成的虧損局面，推動管理創新，保持較好的經營態勢，提高煤礦抵御市場風險的能力，促進企業核心競爭力不斷提升。

三是通過實施內部市場化管理，降低成本費用。區隊科室費用支出和工資緊密掛鉤，費用支出多工資就少，費用支出少工資就增加，省錢就是掙錢，節支就是增收，兩礦的成本費用，尤其是重要的材料費用、工程費用有大幅度降低。

四是實施內部市場化管理，促進形成價值創造企業文化。實現工作量化考核，區隊工作任務和每個崗位的勞動都處于飽和狀態，減少了人員使用，降低了人工成本，減少了外委工程施工量；盤活設備使用，降低物資消耗，修舊利廢價值增大；激發科技創新、小改小革，人員思想意識發生大轉變，形成了一種追求價值創造的企業文化。

2.實施成本費用“PDCA”閉環管理

建立以“PDCA”閉環管理為思路的管控體系，持續加強成本費用管控，實現降本目標。

（1）P(PLAN)是指預算/計劃。分析年度預算指標構成及各項費用占比，全面認清經營形勢。將生產任務、煤質指標、商品煤成本（明細）、費用及稅金、投資計劃、儲備資金、產銷率、商品煤綜合產率、應收賬款、銷售收入、內部收益等38項預算指標進行橫縱向分解落實，明確管控目標，發揮指標導向作用，壓實基層單位成本管控主體責任，機關部門聯責責任，讓基層單位謀實策、出實招、見實效。

（2）D（DO）是指如何做。堅持“一個中心、兩個抓手”，即以全年工作目標為中心，堅持績效考核和《安全生產經營目標責任狀》兩個抓手。抓重點、強考核，將分公司年度工資總額的43%納入績效考核，煤礦成本費用考核權重占50%、洗選中心成本費用考核權重占35%、物資供應中心物資成本費用考核權重占60%、機關部門成本費用考核權重占40%。強責任、硬兌現，《安全生產經營目標責任書》首次明確礦、中心、部門正職收入的4萬、3萬、2萬與產量、進尺、成本硬兌現，副職、副總按比例兌現。按月開展績效考核獎罰兌現，年終考核與評先樹優、領導人員年終兌現掛鉤。

（3）C（CHECK）是指檢查監督。中天合創煤炭分公司定期編制具有38項分解指標的統計分析報表，按月跟蹤預算指標完成情況及費用發生進度，監督檢查各單位、各部門在提質、降本、增效方面的各項措施的落實情況和實際效果，并對發現的問題及時發出預警。

（4）A（ACTION）是行動。兩礦按月召開經營分析會，形成經營分析材料的固定格式模板，將內容編輯成冊；分公司按季召開經濟運行分析會，通過現場講解的形式通報降本減費指標完成情況，重點指出當前管理中存在的突出問題，提出下季度主要落實的工作事項。

通過“PDCA”閉環管理，強化成本費用控制目標導向，強化過程控制，強化考核兌現，強化工作結果，夯實了成本費用管理工作基礎，做到事事有計劃、事事有人管，實現了事前、事中、事后全過程循環管理，全面提高了成本費用控制管理水平。

3.推行煤質雙循環管理

根據中煤集團公司煤質考核管理工作要求及中天合創煤炭分公司“提質增效”對煤質工作的要求，中天合創煤炭分公司總調度室主動應對企業高質量發展要求，積極推行煤質提升PDCA雙循環管理，做到煤質精準管理，為完成年度煤質指標任務提供了有力支撐。

（1）煤質雙循環管理內涵。煤質雙循環管理，即煤質指標績效考核PDCA循環管理和煤質現場管控PDCA循環管理。雙循環管理工作就如汽車行駛的前后輪，后輪驅動前輪穩步前行。

（2）煤質雙循環管理流程。煤質指標績效考核PDCA循環管理流程為：分公司煤質指標計劃下達→基層單位任務分解落實→分公司煤質月度/年度檢查考核→分公司季度/年度煤質績效診斷和再提高。煤質現場管控PDCA循環管理流程為：商品煤煤質提升要求→查找煤質現場存在問題→找出影響煤質提升的主要原因→制定專項提升措施→限定時間節點執行措施→檢查措施落實情況→考核督辦→精細化、標準化管理水平再提升。

4.優化設計提升效益

為降低成本、提高效益，中天合創煤炭分公司從生產設計、礦務工程、排矸方式、頂板疏放水等方面進行優化設計，節約了成本，提高了生產效益。

（1）優化工作面單巷布置。門克慶煤礦在礦井盤區開采布置調整基礎上，工作面開采順序由順序開采調整為從盤區中央向兩側交替開采，工作面巷道由雙巷布置調整為單巷小煤柱布置。目前，3104工作面設計兩條帶式輸送機巷和回風巷，后續工作面帶式輸送機巷在實體煤中掘進，回風巷沿采空區留小煤柱（初步確定為6.0m）掘進。通過優化工作面單巷布置，防治了沖擊地壓，節約了巷道施工成本和巷道維護費用，增加了資源回收率。

（2）掘進矸石井下排放。井下排放矸石，既節省了排矸巷施工成本，又降低了矸石升井運輸及處理費用，達到了節能減排、降耗節支，實現了降本增效的目的。

（3）應用新型快掘支護技術。通過應用新型快掘支護技術，掘進速度大幅提高。每掘進1000m，相比原方案可縮短16天，大幅度提高了煤礦效益。

（4）快速過斷層。正常過斷層需用時22.5天，通過調整施工方案，拉底后過斷層用時16天，縮短6.5天，節省了大量的人力、物力，同時減少了設備損耗，節約了材料費。

（5）優化設計水泵試驗水箱。葫蘆素煤礦礦井涌水量大，順槽及工作面需接力排水，礦井各類在用水泵總數超過800臺，水泵維修周轉量較大。通過設計優化水泵試驗水箱，維修后的水泵合格率達到100%，有效避免了修復水泵下井短時間發生損壞甚至直接無法使用的現象，降低了水泵的無效周轉及工人的勞動量，提高了工作效率，保障了生產。

5.全面加強對標管理

他山之石，可以攻玉。中天合創煤炭分公司全面加強對標管理，促進了成本管控水平的提升。

（1）廣泛開展對標實踐。中天合創煤炭分公司與兗礦集團轉龍灣煤礦、石拉烏素煤礦交流學習了內部市場化管理經驗；葫蘆素煤礦對標學習神東煤炭集團錦界煤礦、補連塔煤礦、柳塔煤礦、中煤西北公司母杜柴登、納林河二號井有關材料管理和人員配置工作經驗；葫蘆素煤礦、門克慶煤礦對標學習機修車間管理經驗。

（2）制定對標管理方案。在已有對標實踐的基礎上，制定了對標管理方案，按照“立足目標、內外對標；找準標桿、全面對標；精選業務、精準對標；查找差距、深度對標；務求實效、全面提升”的工作原則，深入開展系統與業務、點與面的深度對標，分析差異、原因，找出問題癥結，制定問題改進提升清單，持續跟蹤評估，直到層層達標，適時創建新的標桿。

（3）開展全方位深度對標。目前，中天合創煤炭分公司與中煤西北能源公司簽訂對標保密協議，從煤礦基本情況、年度生產預算、組織機構及人員配置情況、薪酬福利水平、生產完成情況、煤質指標、礦井完全成本構成、管理特色等100多項指標方面，建立全方位對標指標體系，定期傳送數據、深入現場進行全面深度對標，全面提升管理水平。

三、成本管控效果及結論

中天合創煤炭分公司在年初確立噸煤成本、完全成本、總費用的降本目標，并將成本預算和控制目標、獎罰兌現標準全部明確在安全生產經營目標責任狀里。所屬各單位、各部門也向下分解落實年初生產經營計劃和預算指標，實現成本管理全覆蓋，確保指標層層分解、責任層層落實，自上而下抓住管控重點，自下而上實現管控目標，體現“千斤重擔人人挑、人人肩上有指標”的管控局面。圍繞降本增效目標，煤炭分公司各單位從生產組織保障、物資管理、修舊利廢、科技創新、小改小革、工程施工、煤質管理、優化設計等10方面制定了近300條詳細的降本增效管控措施，完善了考核激勵方案，有效提升了成本管控質量。

總之，中天合創煤炭分公司依托信息化管理平臺，運用市場化核算機制等多種有效手段，不斷對標先進，全面提升了成本管理水平，實現了降本增效，促進了企業高質量發展。