銀行承兌匯票的風(fēng)險(xiǎn)防控探究

趙瑞梅

[摘 要]隨著社會(huì)信息化水平的提升，企業(yè)結(jié)算方式出現(xiàn)了一些新的變化。在一些傳統(tǒng)結(jié)算方式逐漸被淘汰的情況下，商業(yè)匯票作為一種遠(yuǎn)期票據(jù)，越來(lái)越受到人們的重視。而在我國(guó)商業(yè)匯票的使用過(guò)程中，商業(yè)承兌匯票的市場(chǎng)占有額不足20%，80%被銀行承兌匯票占據(jù)。盡管銀行承兌匯票在信用以及便捷結(jié)算等方面具有不可比擬的優(yōu)勢(shì)，但本身存在的風(fēng)險(xiǎn)也不容小覷。本文從銀行承兌匯票應(yīng)用持續(xù)升溫的深層次原因入手進(jìn)行全方位、多角度分析，對(duì)其表露和潛在的風(fēng)險(xiǎn)提出了相應(yīng)的防范辦法。

[關(guān)鍵詞]銀行承兌匯票;應(yīng)用;風(fēng)險(xiǎn);防控

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2020.22.069

[中圖分類號(hào)]F832.2[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A[文章編號(hào)]1673-0194（2020）22-0-02

0? ? ?引 言

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的日趨完善，企業(yè)發(fā)展速度越來(lái)越快，對(duì)資金的需求量不斷加大。從很多企業(yè)持續(xù)壯大的過(guò)程看，銀行信貸資金的作用十分明顯，日益成為企業(yè)良性發(fā)展的重要拉動(dòng)力。然而金融機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)特別是中小經(jīng)濟(jì)體的綜合考評(píng)直接關(guān)系到企業(yè)在銀行能否順利融資，在此背景下，銀行承兌匯票應(yīng)用范圍不斷擴(kuò)大，在很大程度上解決了企業(yè)支付結(jié)算和資金周轉(zhuǎn)、貨品流通“不暢”等問(wèn)題，在市場(chǎng)主體建設(shè)方面發(fā)揮著重要作用，對(duì)于銀企雙方來(lái)說(shuō)，是一種互利雙贏的銀企對(duì)接利器。

1? ? ?銀行承兌匯票的含義

票據(jù)有廣義和狹義之說(shuō)。從廣義上看，票據(jù)帶有一定的專屬權(quán)益特征，是一種僅次于錢(qián)款的有價(jià)憑證。票據(jù)發(fā)展至今，包羅萬(wàn)象、種類繁多，只要是商業(yè)活動(dòng)產(chǎn)生的有價(jià)證券，就可以當(dāng)作票據(jù)，比如，股票、債券等是人們耳熟能詳、經(jīng)常見(jiàn)到的票據(jù)形式。從狹義上看，票據(jù)具有一定的特指性，通常是發(fā)票所有權(quán)人為指定債權(quán)人約定的具有一定金額代表性的有價(jià)證券，特指本票、匯票、支票。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的催動(dòng)下，企業(yè)對(duì)接銀行的票據(jù)交易十分活躍，特別是商業(yè)匯票所占比重逐步加大。商業(yè)匯票通常指商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，二者在承兌方或承兌人方面存在明顯的不同。銀行承兌匯票一般由在銀行開(kāi)立存款賬戶的存款人出具票據(jù)，并向其開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，由銀行進(jìn)行承兌的一種商業(yè)匯票。銀行承兌匯票由銀行作為票據(jù)的承兌人，銀行對(duì)票據(jù)到期付款承擔(dān)第一付款人的責(zé)任，所以銀行會(huì)要求承兌申請(qǐng)人向銀行繳納一定的保證金，并按票面面額的一定比例收取手續(xù)費(fèi)用。

2? ? ?銀行承兌匯票的發(fā)展及存在的必要性

2.1? ?銀行承兌匯票的發(fā)展

銀行承兌匯票早在19世紀(jì)的英國(guó)就已經(jīng)出現(xiàn)，但在我國(guó)的起步比較晚，直到1981年，我國(guó)才開(kāi)始引入銀行承兌匯票。銀行承兌匯票在我國(guó)的發(fā)展可以分為以下4個(gè)階段。第一階段（1981-1994年）是票據(jù)在我國(guó)的探索期;第二階段（1995-1999年）銀行承兌匯票正式進(jìn)入基礎(chǔ)建設(shè)階段，1995年《票據(jù)法》的出臺(tái)為票據(jù)推廣提供了法律保障;第三階段（2000-2007年）是票據(jù)初步深入階段，在該階段，我國(guó)關(guān)于票據(jù)的法律法規(guī)更加全面、詳細(xì);第四階段（2008年至今）是我國(guó)銀行承兌匯票的的高速發(fā)展時(shí)期，2016年12月8日，上海票據(jù)交易所的成立，大力推動(dòng)了電子銀行承兌匯票的發(fā)展。

2.2? ?銀行承兌匯票存在的必要性

進(jìn)入21世紀(jì)以來(lái)，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展勢(shì)頭持續(xù)向好的背景下，央行加強(qiáng)了對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)的指導(dǎo)，銀行承兌匯票被越來(lái)越多的企業(yè)和個(gè)體工商戶青睞。借此東風(fēng)，很多金融機(jī)構(gòu)，特別是國(guó)有商業(yè)銀行越來(lái)越重視票據(jù)業(yè)務(wù)，相繼實(shí)施一系列有利的推廣政策。雖然銀行承兌匯票在使用過(guò)程中仍存在風(fēng)險(xiǎn)，但這種票據(jù)能夠在多種結(jié)算方式中一枝獨(dú)秀，證明有其存在的必要性，主要體現(xiàn)在以下3個(gè)方面。

2.2.1? ?銀行承兌匯票具有便捷性和安全性

銀行承兌匯票具有流轉(zhuǎn)快、融資成本低等特點(diǎn)，且在銀行規(guī)范化程序下兌付。另外，如果匯票持有者資金鏈出現(xiàn)斷裂風(fēng)險(xiǎn)，可以就近到銀行辦理應(yīng)急性貼現(xiàn)，這也成為金融供給側(cè)改革的有力抓手，凸顯了銀行承兌匯票的高效與安全。而銀行也樂(lè)于承兌銀行承兌匯票，因?yàn)榕c一般貸款相比，銀行承兌匯票以真實(shí)的貿(mào)易為基礎(chǔ)，在貸款中風(fēng)險(xiǎn)較低。如果企業(yè)貼現(xiàn)匯票給銀行，銀行還會(huì)從中獲取一筆可觀的利息收入，且當(dāng)銀行在資金頭寸緊張的情況下，還可以將匯票進(jìn)行轉(zhuǎn)貼現(xiàn)或再貼現(xiàn)。

2.2.2? ?信貸門(mén)檻逐年提高，中小企業(yè)貸款難引發(fā)關(guān)注

隨著金融改革的深入推進(jìn)，商業(yè)銀行的信貸政策出現(xiàn)了大幅調(diào)整，對(duì)企業(yè)貸款的審核開(kāi)始收緊，很多中小型企業(yè)在貸款中幾乎沒(méi)有話語(yǔ)權(quán)，貸款難問(wèn)題日益凸顯。而銀行承兌匯票無(wú)疑是“雪中送炭”，當(dāng)企業(yè)特別是中小民營(yíng)企業(yè)資金緊張時(shí)，可以選擇將自己持有的銀行匯票進(jìn)行“補(bǔ)給”貼現(xiàn)，短時(shí)間內(nèi)從銀行獲取所需資金，而付出的運(yùn)作成本并不高，大大推動(dòng)了銀行承兌匯票的發(fā)展。據(jù)中國(guó)人民銀行公布的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，在銀行開(kāi)立的匯票承兌、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中，中小企業(yè)占64.94%，而貼現(xiàn)業(yè)務(wù)達(dá)到83.63%。

2.2.3? ?銀行匯票承兌具有較高的信譽(yù)度

銀行匯票承兌不僅結(jié)算形式快捷高效，且以銀行信用和商業(yè)信用為支撐，當(dāng)銀行承兌了一張票據(jù)，票據(jù)持有人實(shí)際上獲得了雙重保障，安全性和信譽(yù)度要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于商業(yè)承兌匯票。即便票據(jù)未到期，持有企業(yè)想要獲得所需物資時(shí)，也可以選擇將票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓給對(duì)方企業(yè)，而對(duì)方企業(yè)也比較樂(lè)意接受銀行承兌匯票。

3? ? ?銀行承兌匯票面臨的風(fēng)險(xiǎn)

銀行承兌匯票在票據(jù)市場(chǎng)上的規(guī)模不斷擴(kuò)大，但是在實(shí)際運(yùn)用中，雖然銀行承兌匯票相比一般貸款而言風(fēng)險(xiǎn)較小，但涉及銀行承兌匯票的造假案件不容小視，尤其是2016年票據(jù)造假案頻發(fā)，一度給票據(jù)市場(chǎng)帶來(lái)了沉重打擊。因此，相關(guān)人員有必要分析銀行承兌匯票的風(fēng)險(xiǎn)，以更好地防范風(fēng)險(xiǎn)。

3.1? ?法律風(fēng)險(xiǎn)

近年來(lái)，國(guó)家大力推廣電子票據(jù)，央行采取了多種措施鼓勵(lì)各金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)開(kāi)展電子票據(jù)業(yè)務(wù)，且為電子票據(jù)替代紙票設(shè)定了時(shí)間表。電子銀行承兌匯票具有很多優(yōu)點(diǎn)，比如，流轉(zhuǎn)沒(méi)有時(shí)間、地域限制，且無(wú)假票、克隆票等風(fēng)險(xiǎn)，大大提升了流通速度。另外，電子票據(jù)金額最高可達(dá)10億元，而紙票的金額一般最大為1 000萬(wàn)元，且付款期限也比紙票長(zhǎng)出了一倍。雖然電子銀行承兌匯票無(wú)論在安全性、便捷性等方面都具有紙質(zhì)票據(jù)無(wú)法比擬的優(yōu)越性，電子票據(jù)完全取代紙質(zhì)票據(jù)也是歷史發(fā)展的必然趨勢(shì)，但就目前而言，我國(guó)正處在一個(gè)“紙電”票據(jù)融合的時(shí)代，且我國(guó)《票據(jù)法》的不少條款依然停留在紙質(zhì)票據(jù)時(shí)代，存在很大的時(shí)代局限性，不能覆蓋票據(jù)的方方面面，尤其是電子票據(jù)，在管理制度上還存在真空地帶，給一些不法分子提供了可乘之機(jī)。

3.2? ?內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)

金融機(jī)構(gòu)對(duì)匯票承兌或貼現(xiàn)服務(wù)的整個(gè)流程并沒(méi)有制定詳細(xì)的監(jiān)管內(nèi)控制度，或者即使制定了制度也無(wú)法真正落到實(shí)處，這樣一來(lái)，不可避免地衍生了票據(jù)潛在風(fēng)險(xiǎn)。而電子銀行承兌匯票雖沒(méi)有假票、瑕疵票等風(fēng)險(xiǎn)，但在實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中依然存在由于銀行內(nèi)部控制制度不健全導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。2016年8月，某銀行電子票據(jù)13億元詐騙案的發(fā)生，打破了電子票據(jù)“零案件”的記錄。在此次案件中，票據(jù)本身不存在任何問(wèn)題，問(wèn)題主要出現(xiàn)在銀行同業(yè)戶管理混亂以及行業(yè)間存在管理亂象等方面，這說(shuō)明無(wú)論采用紙質(zhì)票據(jù)還是電子票據(jù)，如果銀行內(nèi)控制度不健全，就不可能從根本上杜絕票據(jù)詐騙等案件。

3.3? ?操作風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)的《票據(jù)法》允許財(cái)務(wù)公司和一些小型商業(yè)銀行承兌匯票，而這些金融機(jī)構(gòu)往往在資金、信譽(yù)等方面不如國(guó)有或大型股份制銀行，且他們對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)的依賴性比國(guó)有銀行高。所以這些金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)人員有時(shí)為了拓展業(yè)務(wù)，提高業(yè)績(jī)，對(duì)匯票承兌人的資格審查流于形式，有時(shí)在不了解申請(qǐng)人的資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)等基本情況下就隨意承兌了一些無(wú)任何還款保障的匯票，到期后無(wú)法收款，導(dǎo)致銀行不得不自己買(mǎi)單。甚至金融市場(chǎng)上還有一些“掮客”出現(xiàn)，他們鼓動(dòng)企業(yè)簽發(fā)或貼現(xiàn)商業(yè)匯票，并從中謀利。

4? ? ?銀行風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防措施

4.1? ?加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理

①金融機(jī)構(gòu)不僅要評(píng)估企業(yè)的信用等級(jí)，還要評(píng)估同業(yè)的信用等級(jí)。②各金融機(jī)構(gòu)總行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各分支機(jī)構(gòu)的管理。同時(shí)，各分支機(jī)構(gòu)要構(gòu)建完善的信用評(píng)價(jià)制度，對(duì)開(kāi)展票據(jù)業(yè)務(wù)的權(quán)限實(shí)施差異化授權(quán)。如對(duì)于出現(xiàn)過(guò)票據(jù)事件、內(nèi)部管理混亂、業(yè)務(wù)差錯(cuò)較多的支行，可以采取勒令整改、提級(jí)審批等措施。③以真實(shí)貿(mào)易為前提，突出體現(xiàn)匯票的交易性。企業(yè)簽發(fā)、銀行承兌、貼現(xiàn)服務(wù)等程序都必須在國(guó)家法律法規(guī)框架下進(jìn)行，對(duì)于缺乏一定商業(yè)資質(zhì)，沒(méi)有歷史經(jīng)濟(jì)貿(mào)易往來(lái)背景的企業(yè)匯票承兌，銀行要堅(jiān)決抵制，嚴(yán)格按制度規(guī)定謹(jǐn)慎簽發(fā)。各個(gè)承兌銀行應(yīng)嚴(yán)格遵守商業(yè)匯票承兌制度，強(qiáng)化匯票承兌和貼現(xiàn)常態(tài)化管理，切實(shí)從嚴(yán)審查匯票承兌業(yè)務(wù)的流程，重點(diǎn)關(guān)注和核實(shí)承兌申請(qǐng)人與收款人之間是否存在真實(shí)商業(yè)往來(lái)關(guān)系，貼現(xiàn)申請(qǐng)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)上、下游關(guān)系是否匹配等，對(duì)不符合規(guī)定的票據(jù)一律不得辦理承兌和貼現(xiàn)服務(wù)。

4.2? ?線上和線下相結(jié)合，監(jiān)測(cè)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)

電子銀行承兌匯票從出票到兌付整個(gè)流程實(shí)現(xiàn)了完全的電子化，金融機(jī)構(gòu)可以利用大數(shù)據(jù)技術(shù)跟蹤資金流向。而紙質(zhì)票據(jù)如果申請(qǐng)貼現(xiàn)也只需上傳影像資料，票據(jù)背書(shū)無(wú)須錄入系統(tǒng)。為了推廣電子票據(jù)業(yè)務(wù)，央行發(fā)文規(guī)定企業(yè)在向銀行進(jìn)行票據(jù)貼現(xiàn)時(shí)，不再要求提供合同和發(fā)票，但銀保監(jiān)會(huì)仍然強(qiáng)調(diào)票據(jù)貿(mào)易背景的真實(shí)性，而各金融機(jī)構(gòu)事實(shí)上出于安全方面的考慮，也依然沒(méi)有放松對(duì)企業(yè)真實(shí)貿(mào)易背景的核實(shí)工作。這些工作不能僅依靠線上監(jiān)測(cè)，還要通過(guò)線下現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行查驗(yàn)對(duì)證，需要采用線上和線下手段，實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。

4.3? ?加大管理力度，降低兌付風(fēng)險(xiǎn)

①銀行要采取一定措施保障承兌保證金的安全，最大限度地降低銀行方的資金風(fēng)險(xiǎn)。為了確保企業(yè)在期滿后能夠全額付款，應(yīng)進(jìn)一步完善企業(yè)保證金管理制度，提高準(zhǔn)入門(mén)檻，如保證金不得低于票面金額的30%，或者根據(jù)企業(yè)信譽(yù)情況適當(dāng)上下浮動(dòng)。同時(shí)，在期滿臨近時(shí)，銀行還可提醒或督促企業(yè)及時(shí)回籠資金，對(duì)于逾期未還企業(yè)，銀行可在扣除部分保證金的情況下，堅(jiān)持“還一筆，辦一筆”的原則逐步施壓，多措并舉保證企業(yè)如期承付。②銀行加貼保貼函，進(jìn)一步完善匯票承兌保證金制度。公司先行安排發(fā)貨事宜，再由銀行出具保貼函進(jìn)行貼現(xiàn)跟進(jìn)。各個(gè)商業(yè)銀行要嚴(yán)格按照現(xiàn)有規(guī)定，要求貼現(xiàn)申請(qǐng)人提供相應(yīng)的背書(shū)資料，如增值稅發(fā)票、經(jīng)濟(jì)合作協(xié)議復(fù)印件等，當(dāng)無(wú)法驗(yàn)證其提交的資料真?zhèn)螘r(shí)，還可要求其出具資料原件，否則堅(jiān)決不予辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。此外，還要對(duì)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行不定時(shí)抽查，補(bǔ)充和完善企業(yè)承兌匯票保證金制度。

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