社保降費對勞動力就業的影響分析

（上海工程技術大學 管理學院，上海 201620）

一、引言

我國的社會保險制度隨著社會經濟的發展而不斷完善，但一直以來，小微企業和民營企業普遍反映我國社保費率總體偏高，這也是造成我國勞動力就業市場逐漸趨向落敗的一個很重要原因[1]。同時企業社保繳費負擔過重對社保制度本身的可持續發展也產生了壓力和挑戰。伴隨著社會保險費率綜合方案的實施，社保繳費問題也引起了學術界的廣泛關注。一些學者對此進行了研究，為本文提供了研究基礎。王璐（2020）[2]通過對社會保險費率征收政策和中小企業的調查分析，認為社保費率征收過高，中小企業會采取裁減員工來減少用工成本，一定程度上提高了社會的失業率。秋實（2019）[3]、陳燕（2019）[4]都認為通過降費率費基，有效地減輕了企業負擔和參保人員的壓力，同時也有利于擴大社會保險覆蓋面，維持社會經濟整體可持續性發展。張玉華和路軍（2019）[5]通過構建OLS 回歸模型，定量分析了社會保險費率調整與企業用工成本之間的關系，認為降低社會保險費率可以減少企業用工成本。曹秀芹（2020）[6]通過對社會保險費率降低對個人及企業的影響研究，發現社會保險費率增加會減少企業盈利空間，對企業的經濟利益產生一定影響，導致企業在我國的市場競爭中沒有優勢。綜上可知，社保降費有利于減輕企業負擔，促進企業發展，從而有利于改善就業問題。但學術界大多數學者只是從企業角度來研究社保降費問題，從勞動者個人角度的研究較少。因此本文將同時從企業和勞動者兩個層面進行探討，從而更加系統全面地對就業問題進行分析。

二、我國勞動力就業現狀

總體而言，2019 年全國新增城鎮就業人數為1 352萬，全國城鎮調查失業率為5.2%，低于預期目標①中國證券報·中證網：《人社部：2019 年末城鎮登記失業率為3.62%》，2020 年6 月5 日。。總體就業形勢穩定，全年目標任務基本完成。我們應該繼續采取各種穩定就業的政策和措施，發揮失業保險協助企業穩定就業的作用。

數據顯示（見表1），2019 年我國城鎮登記失業率為3.62%，同比下降0.18 個百分點。但是，有關就業困難人數和城鎮新增就業人數的數據同比下降，同時裁員潮也在不斷加劇。一方面，2019 年的就業環境非常緊張，導致很多企業減少招聘人數或不同規模的裁員，許多企業甚至面臨倒閉；另一方面，大學畢業生的人數每年都在增加，越來越多的勞動力不斷涌入就業市場，由表1 可以看出自2015 年以來，我國勞動力的就業增長率一直在下降，并且在2018 年進入負增長行列。2019 年，我國就業人數為77 471 萬，同比減少0.15%。同時根據預期，到2020 年，我國應屆畢業生人數將達到874 萬人，同比增長40 萬人①央視網：《2020 屆高校畢業生達874 萬人同比增加40 萬人》，2020 年5 月13 日。。可以看出，我國就業人數正在下降，但我國需要就業的人數正在增加，更多的失業者將涌入就業市場尋找工作。

表1 2015—2019 年我國勞動力就業狀況

三、我國降低社會保險費率的原因

我國社會保險費率目前在國際上處于較高水平。社保費率過高已經成為企業一項沉重的負擔，也是阻礙企業向前發展的重要因素之一。面對社保費率基數高漲不降、漲速漸快的現狀，企業的生存壓力明顯加大。站在大部分企業的角度上看，上調社保繳費基數，就代表著企業在社會保險方面的支出增多，使得企業的成本升高，加之內在激勵不足，一些企業和員工對繳納社保費的積極性差，導致企業利潤嚴重壓縮，甚至會出現逃費的現象。在此情況下，企業只能以降低員工的薪酬來維持一定的利潤，但這對員工的工資水平和生活質量產生了許多負面影響。面對這種日益高漲的社保繳費比率，企業轉型升級也受到了嚴重的制約，尤其是小微型企業，僅社保成本就如此之高，實在難以提高企業的競爭力。同時，由于社保費的增長，許多工人難以享受到繳納社保費帶來的便利。對于低收入者來說，社保費越高，他們的工資就越少，經濟負擔會越來越重，繳費壓力明顯加大。發展社保的初衷是創建和諧幸福社會，給人民提供福祉，然而現在在一些老百姓看來，卻著實成為一種負擔，社保繳費基數的上漲反讓人們不敢花錢。

四、我國社保降費的基本現狀

社會保險費率是指勞動者個人和用人單位繳納的社會保險費用總額與個人工資的比例。目前，我國有五種社會保險：基本養老保險、基本醫療保險、失業保險、工傷保險和生育保險[7]。為了進一步實現我國的經濟發展目標，幫助企業減輕負擔，增加就業，促進企業發展，自2015 年以來，我國頻繁出臺降低社會保險費率的政策，社保降費工作取得了良好的成效。減費之前，我國員工的五種社會保險費率總計為41%。六次減費之后，降至33.95%，其中單位繳費降至23.45%。六次費用減免共減少了7.05 個百分點②中國網：《人社部2019 年第四季度新聞發布會》，2020年1 月14 日。。從社會保險費率的角度來看，不同的社會保險項目的費率差異很大。其中，養老保險費率最高。自2019 年5 月1 日實施減費綜合計劃以來，各地區積極配合并結合實際調整了繳費基數，降低了繳費基數下限，一般降幅約為10%，最高的達到15.5%。養老保險單位繳費高于16%的省份已降至16%，大多數省份都分階段降低了工傷保險費率，各省將繼續分階段降低失業保險率。降低社會保險繳費進一步減輕了盈利困難的企業及其員工的支付負擔，同時增加了靈活就業人員選擇繳費基數的靈活性，降低了支付門檻，并保持征繳方式的穩定性。

如表2 所示，截至2019 年底，參加基本養老保險、失業保險和工傷保險三種保險的人數分別達到9.67 億、2.05 億和2.55 億。全年三項社會保險費減少4 252 億元，遠超預期的3 100 億元目標。這三項社會保障基金總收入為5.82 萬億元，支出總額5.41萬億元，其中企業基本養老保險總收入為37 830 億元，支出34 631 億元。全年基金總結余為6.85 萬億元，當期養老保險余額為3 199 億元，累計余額為50 869 億元③中國網：《人社部2019 年第四季度新聞發布會》，2020年1 月14 日。。據人社部統計，我國前五次社會保險減費減少5 500 億元。自2015 年以來，加上第六次減免的總額，社會保險的減免已近1 萬億元。社會保險費的減少降低了企業成本，給企業帶來了真正的福利。社會保險費的減少，大大降低了全國社會保險費率的差異，有利于增強市場活力，創造更加公平的市場競爭環境。同時，社會保險費率的降低使許多企業降低了用工成本，增加企業員工的各項福利，同時擴大了企業的生產規模，使得企業獲得更多的利潤。社保降費降低了個人繳費門檻，提高了企業、員工、個體工商戶和靈活就業者參加社會保險繳費的積極性。

五、社保降費對勞動力就業的影響

我國勞動繳稅公認過高且一直穩居世界前列，因此在我國的社會保險繳費制度貫徹落實的同時，勞動力就業增長速度一直保持著持續低迷的趨勢。相關數據顯示，-0.05 和-0.142 分別是我國社會保險繳費對城市勞動力就業問題和全國勞動力就業問題的影響系數。因此可以得知，假定其他影響因素相同，在對勞動力就業問題的影響中，每當社會保險繳費的總收入增加1%，城市就業率就會降低0.05%，同時全國勞動就業率降低0.142%[1]。由此可知，降低社保費率對我國勞動力就業產生很大的影響。

表2 養老、失業和工傷保險的基本情況

（一）基于企業視角

1.企業成本降低。在企業所有成本和支出中，社會保險費用是非常重要的一項。降低社會保險費率意味著可以降低企業成本。因此，降低社會保險費率將有助于企業減輕負擔，增加利潤，從而促進企業發展。目前，我國企業和個人的社會保險費率為33.95%，其中企業承擔的繳費率為23.45%。我國有民營企業、國有企業和外資企業。在這三種類型的所有制企業中、第一類社會保險的繳費能力最弱，第二類次之，第三類最強。目前，我國不同所有制的企業實行相同的社會保險費率。私營企業的最高繳費率僅為19%，但實際繳費率約為其最高社會保險繳費率的1.2 倍，約占其利潤的48%。私人企業承擔的社會保險支付責任遠遠超出其自身能力[8]。降低社會保險費率在一定程度上降低了企業成本，提高了企業的利潤率，促進了企業的發展。相對而言，雖然國有企業的成本負擔比私營企業要小，但是過多的社會保險費用也會增加其成本，同時降低利潤率和企業綜合競爭力，阻礙其發展。

2.企業吸納就業能力上升。降低社會保險費率會提高企業吸納就業的能力，因為降低社會保險費率使企業的成本減少，節省下來的這部分成本可以用來招募員工，擴大企業生產，降低社會保險費率同時使企業招募員工的費用減少。因此，企業能招募更多的員工，并且提高企業為員工支付工資和繳納社會保險費用的能力。

3.企業參保意愿提高并有效減輕逃費。企業和個人參加保險的意愿與社會保險費率密不可分。由于較高的社會保險費率增加了企業的負擔，少數企業會少報和瞞報員工人數、工作報酬以減少社保支付，又或者拒絕、拖欠、逃避支付，使得中國企業的逃費率不斷增加。降低社會保險費率可以有效減少逃費現象。社會保障繳費負擔過重，使得一些可以為員工承擔社會保險繳費的企業降低了參與的意愿，無法擔負員工社會保險繳費的企業直接被排除在社會保障體系之外。因此可以看出，降低社會保險費率不僅促進了企業的發展，而且為社會保障制度本身的運行和發展創造了良好的環境。

（二）基于勞動者個人視角

1.個人當期收入增加。員工承擔社會保險繳費的個人部分，降低社會保險費率增加了員工的當前收入。降低社會保險費率對不同收入人群的影響不同，對低收入員工的影響最大。因為社會保障制度是收入再分配的一種方式，尤其要注重公平。社會保障首先要保障社會成員的基本生活，盡可能地降低社會風險對社會成員的影響，縮小第一次分配的差距。降低社保費率有利于這個目標的實現。

2.個人參保意愿提高并減少協助逃費。當社會保險費率保持較高水平時，個人將會比較當前的社會保險繳費額與他們將來可以享有的權利。降低社會保險費率，使企業員工可以看到參加社會保險的優勢。這時，企業將減少逃避繳費的行為，員工也將減少與企業一起逃避繳費的行為。為社會保障體系的健康運行和穩定發展做出貢獻。如果社會保險費率過高而企業員工沒有參加社會保險繳費，那么當他們將來遇到無法抗拒的風險時，沒有人會為他們分擔風險，他們將陷入困境，將使更多的社會成員陷入貧困并需要社會救濟。降低社會保險費率在一定程度上縮小了社會成員之間的收入差距，防止他們陷入貧困，并減少了社會階層的分化。同時，它減少了對社會救濟的需求，從而有利于社會保障體系的健康和可持續發展，為分擔社會風險和實現互助共濟發揮了巨大的作用。

3.就業機會增加。如果社會保險費率過高，企業的成本就會上升。為了降低成本，企業將采取一些措施。在支付能力有限、社會保險費用負擔沉重的情況下，如果不降低社會保險費率，企業，特別是承擔沉重社會保險費用負擔的民營企業，會將社會保險費用負擔轉移給企業員工并降低他們的工資。較低的工資直接減少了員工的收入，減少了生活來源，并降低了生活水平。這進一步增加了社會成員之間的收入差距，這與社會保障制度的初衷背道而馳。同時，社會保險費率過高，企業將使用機器和技術替代勞動力，從而減少就業崗位，增加失業人數，并使社會成員之間的收入進一步分化，會使大多數社會成員陷入貧困。進而導致我國的勞動就業問題變得更加突出。失業人數的增加也將減少社會保障基金的總收入，增加總支出，導致收支失衡日益加劇，社會保險負擔更加沉重。降低社會保險費率，可以有效減輕企業負擔，增加就業機會，有利于社會健康穩定發展。

六、結論

目前，我國社會保障基金盈余充足。降低社會保險費率將減輕企業負擔，增加企業利潤，從而提高企業的整體競爭力和參保熱情；降低社會保險費率將增加個人的當期收入，增加就業人員參保熱情，并增加就業機會；降低社會保險費率有利于實現社會保障的全面覆蓋。盡管降低社會保險費率在短期內具有積極意義，但中國的社會保障基金仍然是一種現收現付的體系，完全依賴于勞動人口的繳納。從長遠來看，它會對社會和勞動者個人產生一定的負面影響。因此，降低社會保險費率僅適合作為臨時性的政策。我國的老齡化程度非常嚴重，如果長期大規模實施降低社會保險費率的政策，將對未來的養老金支付產生巨大影響。許多人理所當然地認為延遲退休是緩解養老金支付危機的有效工具和手段。在苦樂不均的實際背景下，同時降低社會保險繳費率只會加快延遲退休，將財務風險轉移給員工。由此可以看出，只有大力發展經濟，促進企業發展，才能增加就業。只有增加員工收入，才能提高社保基金支付能力，確保人民生活水平不斷提高。