中小民營企業資金管理問題及對策研究

寧海鳳

（重慶市錢寶科技服務有限公司上海分公司，上海 200050）

資金管理對中小民營企業發展具有重要的影響，通過提升資金管理水平能夠有效規避資金鏈斷裂等問題。但現階段，民營企業尤其是中小民營企業在落實資金管理中仍存在諸多不足，這影響了企業提升資金使用效率，導致企業滋生資金配置結構失衡等問題，不利于企業的長遠發展。本文圍繞中小民營企業資金管理進行了探究分析，以期促進中小民營企業的長遠發展。

一、加強資金管理對中小民營企業發展的意義

（一）為企業實現可持續發展提供資金保障

充足的資金是中小民營企業生存和發展的關鍵脈絡，貫穿企業經營管理活動的各個環節，資金的持續性流動運作是保證企業實現長遠穩健發展的關鍵因素。中小民營企業經營規模相對較小，加強資金管理、優化資金配置結構、提升企業資金使用效率，都對中小民營企業發展有著十分重要的意義[1]。

（二）降低經營成本

實施有效的資金管理，是中小民營企業增強資金使用規范性的有用舉措，有利于企業降低資金浪費，從而提升企業資金使用效益，助力企業實現經濟效益的最大化獲取。

（三）提升整體管理水平

以既定經營目標為依據制定資金管理目標，確保資金管理目標的科學性和匹配度，是中小民營企業提升資金使用效率、獲取經濟利益以及實現既定發展目標的重要途徑。通過加強資金管理，有利于企業制定科學的資金籌資規劃，從而降低資金管理工作壓力，開展有效的資金使用風險預測、評估和防控工作，為企業提升財務管理水平發揮重要助力。

二、中小民營企業資金管理中存在的問題

（一）資金管理意識薄弱

獲取更大化的經濟效益現仍是眾多中小民營企業經營管理的重點內容，忽視了資金管理工作全面開展落實的必要性和對企業發展的重要性，導致企業資金調配結構合理性不足。同時，大部分中小民營企業都尚未建立完善的資金管理制度體系，權責界定模糊。尤其是極少數財務管理人員由于自身專業能力不足，導致在企業重大項目投入資金決策中參與效率低下，無法為管理者和決策者正確決策提供依據和建議，阻礙了企業長遠發展。

（二）內外部因素造成企業可安排的營運資金不足

1.內部因素

合伙投資是民營企業發展的主要模式，投入的資金主要是以個人財務積累為主，缺乏充足的資金保證。現階段，隨著市場主體的變化，認繳制的實施，使得中小民營企業可支配資金受制于股東出資。同時，中小民營企業自身的創新能力、人才數量等因素對企業獲利能力有較大影響，只單一依賴經營管理來實現財務積累的難度過大[2]。

2.外部因素

借貸，是中小民營企業融資的主要渠道。企業可被用于向金融機構借貸抵押物的固定資產無法滿足金融機構相關要求，要么規模小，要么就是不能充當抵押物，這就導致通過貸款籌資獲取資金投入的難度過大。除此以外，部分民營企業由于自身誠信度較低、社會責任擔當不足等問題，樹立的企業形象更偏于負面，加深了投融資機構對中小民營企業的偏見，不利于企業融資活動的有效開展。

（三）資金配置結構失衡

大部分民營企業，尤其是中小民營企業在資金使用過程中普遍存在著資金分散程度較高問題，銀行開戶過多，且賬戶中存在閑置資金。為了提升企業資金利用率，企業就必須針對這部分閑置資金做好科學規劃，合理運用。賒銷是民營企業經營管理中普遍使用的手段之一，是基于擴大市場占有率以及增強回購力的一種措施。但是，由于企業信用周期設置的不科學，且回款監控效率低下，不利于企業加快資金回籠速度，企業面臨著較大的壞賬風險，對企業穩定發展造成不利影響。

（四）缺少制度的制約和規范的流程

家族式治理是大部分中小民營企業采用的公司治理結構，主要由家族成員負責企業經營管理，這就造成管理者在決策過程中往往會因為親情的影響而導致決策結果的客觀公正性降低。此外，中小民營企業尚未在內部就機構設立、人員權責劃分而制定明確的規章制度予以約束，也沒有針對企業資金使用過程設置規范化、合理性較強的管理流程，資源配置結構失衡，企業經營管理成本加大。

三、加強中小民營企業資金管理的對策

（一）樹立正確的資金管理意識，加強資金管理人才隊伍建設

在日趨激烈化的市場競爭下，強化資金管理現已成為中小民營企業生存的根本，樹立正確的資金管理意識是企業全面實施資金管理的前提條件。管理人員需要持續性進行學習和自我提升，及時更新資金管理理念，提升資金管理能力，積極發揮帶頭引領作用，共同營造良好的資金管理實施氛圍。

人才，是中小民營企業提升資金管理水平的關鍵因素。一方面，要注重新型人才的引進。中小民營企業應不斷完善和優化晉升機制、福利機制、薪酬待遇等，提升企業對優秀人才的吸引力；或者是與當地相關高校達成戰略合作，為企業提供穩定的人才資源。另一方面，企業需要注重對現有財務人員的培養。中小民營企業需要定期組織財務人員開展資金管理主題的學習交流活動，建立健全獎懲機制，激發財務人員參與資金管理的積極性和能動性，為企業資金管理工作的全面落實夯實人才基礎。

（二）多渠道融資，保證資金投入

從內部因素來講，中小民營企業在成立初期需要保證注冊資金的足額及時繳納，確保初始投資成本的到位，有效規避因前期資金投入不足而造成的經營管理問題。

從外部因素而言，中小民營企業可以通過以下兩種途徑進行融資，以保證企業資金投入：一是中小民營企業需要深入學習各項稅收、財政政策、機構政策（如社保局政策）等，探尋企業如何在遵紀守法的前提下享受國家相關優惠政策，如國家對高新企業的扶持政策；二是中小民營企業應樹立正確積極的良好企業形象，控制好資產負債率，以確保順利從銀行等金融機構獲取充足資金。

（三）優化資金配置結構，落實預算控制、過程管理與結果考核

資金預算是中小民營企業實現資金最優化配置的重要舉措，要動態化監管控制資金預算執行全過程，并針對預算執行結果開展績效考評。

資金預算是貫穿中小民營企業生產經營全過程的管理活動，企業需要就生產、原料采購、產品銷售等環節的未來數據進行科學化預測，并以此為依據進行資金配置，制定完善的資金配置規劃并嚴格按照相關要求執行，在執行過程中要做好全過程監管控制與彈性調整工作。比如，在銷售環節，中小民營企業需要針對客戶需求、誠信度、還款情況等建立客戶信息數據庫，根據不同客戶類型選取不同的銷售模式，有效規避“賒銷”模式所產生的資金回籠速度下降或者是壞賬問題。

在原料采購過程中，中小民營企業應與現有銷售訂單總量為基礎，綜合考量企業實際生產能力，以此為基礎科學估算預測采購總量。在設立最佳訂貨量時，應綜合考量多方面因素，如供應商的折扣優惠、還款賬期等，有效降低資金占用比例，降低存貨成本，減少企業經濟損失。

在生產環節，針對人工、物料，中小民營企業應落實定額消耗預算管理，并根據生產技術的革新現狀，有針對性地的調整定額條件，按照既定預算標準加工生產，減少人工、物料的浪費，降低成本支出，為企業獲取最大化經濟效益奠定基礎。

（四）完善資金管理機構，優化資金管控流程，建立健全績效考評機制

中小民營企業為了提升資金管理水平，需要在內部設立完善的資金管理機構，細化資金管理工作內容，明確界定各崗位權責界限；在人員配置上可以采用選用家庭成員與聘用職業經理人并用的任職模式，形成有效的內外部監督反饋體系。

同時，民營企業還需要優化資金管控流程，強化各資金使用部門溝通交流，梳理審批流程，規避因審批流程過多而造成資金業務運行效率低下的問題。

此外，中小民營企業還需要建立健全績效考評機制，定期就各部門資金使用現狀進行考核，從財務預算、資金存量管理、資金流轉管理等著手，不斷增強資金成本投入與資金利潤產出的匹配度。而且，還要就項目收支開展有效的論證和評估工作，針對企業財務風險開展有效的預測評估和風險防控工作，這對企業以績效考評結果為導向，提升資金適用性效率有著重要作用。

四、結語

綜上所述，現階段我國正處于經濟結構調整的關鍵時期，民營企業作為國民經濟體系中不可或缺的重要因素，必須順應時代發展潮流，探索落實資金管理以及提升資金管理水平的有效措施，推動資金管理由傳統模式向現代化管理模式轉型，為企業提供強有力的資金保障。目前，中小民營企業在實施資金管理過程中仍存在著諸多問題，企業必須不斷革新資金管理理念，正確認知資金管理對企業發展的重要性，注重人才培養和引進，共同為企業資金管理工作的全面開展奠定基礎；企業還需要探索多渠道融資方式，確保投入資金充足；實施資金預算管理，加強資金預算執行全過程監管。此外，中小民營企業還需要在內部設立獨立的資金管理組織機構、優化和調整資金管理流程并建立健全績效考核機制，共同為企業實現長效可持續發展提供有力保障。