新形勢背景下優化財政稅收體制的策略分析嘗試

岳靜純

（成武縣財政局，山東 成武 274201）

當前新形勢發展背景下，國內市場經濟快速發展，在國內市場經濟發展取得一定成果的同時，也存在一些經濟問題。在經濟發展上不同地區出現經濟發展不均衡的差異化發展，社會收入仍然呈現出不均衡的發展態勢。為了促進國內經濟的穩定發展，需要不斷完善財政稅收制度，改善優化財政稅收政策，并結合現實條件和市場發展情況根據時代的發展特點規劃新的發展政策，從而改善國內出現的經濟問題，優化財政稅收管理體系，穩定發展國內經濟。

一、財政稅收制度發展現狀

首先，國內當前正在實施的就是分稅制，這種財政稅收制度將政府中央和地方的權利重新劃分，并結合雙方不同的權限職責細化支出范圍。中央政府主要是在國家安全維護方面以及外交費用和其他費用支出方面進行全面性宏觀調控，這樣可以促進國內經濟的協調發展，并有效縮小貧富差距，推進中央調節地方經濟。而地方政府主要負責的是地區間的行政規劃和社會細化等方面的費用支出，通過分稅制的實行劃分來促進國內經濟的穩定發展。

其次，對于中央和地方的稅收收入也進行了劃分，主要根據國內管理稅收的權限和范圍，將保障國內權益安全的總體歸類成為中央稅收，其中包括關稅、消費稅等外交性權益類相關性稅收。將和經濟發展有相關聯系的稅收歸為中央地方共享稅收，包括增值稅和資源稅等經濟相關性稅收。另外，地方稅收主要是被地方征收管理的稅費，如車船稅和土地增值稅等地方性征收管理稅收。以此明確劃分中央和地方的稅收管理權限，并針對工作職責和內容以及相關政策進行布置規劃，進而提升整體財政稅收工作效率，促進全面性經濟穩定發展，并且推動中央和地方政府管理更加規范化和程序化，同時還簡化了工作流程，也確保了工作質量。

最后，針對國內財政稅收制度進行整改，將財政轉移支付制度重新調整優化。在實踐過程中可以發現，財政轉移支付制度的調整，可以促進經濟管理的合理化發展，也可以有效調整中央和地方之間的不平衡模式。想要在各級政府交接過程中充分完善交接手續，由此提出財政轉移交付制度。在實踐操作過程中，結合現實情況和發展現狀，優化調整轉移支付形式，并立足于基礎方案，根據當前國內實行的財政稅收制度和財政收入現狀，這使得在國內收入擴大發展的基礎下，產生了中央返還地方稅收的制度，有效提升了雙方之間的平衡性發展，以此降低稅收返還風險性，從而有效提升稅收管理制度的實施效率和使用率，進而保證了經濟的穩定、平衡發展。

通過財政預算調整，分稅制的實施可以推動國內預算編制的變化，而財政轉移支付制度，可以明確度量的比例，從而實現稅收收入的合理分配，提升地方稅收資金的保障性。

二、財政稅收制度發展中存在問題

根據當前國內稅收改革現狀來看，對于財政稅收體制的優化變革仍有一些問題需要不斷調整優化。同時國內經濟正在不斷變革發展，并且帶動著整個社會結構不斷調整。對此，在財政稅收制度優化過程中，不免會出現一些新的社會經濟形態和新的建設性問題。

1.財政稅收管理體制受限

國內財政稅收制度將中央政府作為進行目標規劃和發布規定的中心，地方政府主要是根據中央規定承接管理并實施的有效對象。作為完全服從中央管理的對象，地方政府需要在一定時間要求內向中央報告當前的地區稅收狀況。

這種過于集權的方式存在一些措施性問題，將導致部分分稅制度無法有效實施開展，同時，即使針對財政管理優化其措施和收入分配制度，但由于不允許出現平均現象，從而使得地方財政收入無法實現合理分配。

另外，地方的財政收入無法進行合理分配工作，這一定程度上影響著地方的經濟發展。除此之外，部分的資產收入并沒有匯入財政稅收范圍，這使得財政稅收收入征納范圍出現一定缺口。由此可以看出財政管理體系中存在著一定的管理問題。

2.財務核預算存在虛假信息

當前情況下，偷稅、逃稅、漏稅情況仍然存在在財務稅收管理過程中，這種情況嚴重影響著我國的財政稅收收入。除此之外，當年終核算的時候，部分企業的財務管理部門會出現人為因素干擾核算數據的情況，并從中獲得利益。在財務管理部門編寫、提交、整理的報表中存在著虛假性材料，并且報表的實際數據和情況存在與相應數據不相符的情況，這證明在此過程中有許多偷稅、逃稅問題產生。

同時不法分子還可能會偽造專用發票，通過造假來進行違法活動，而且涉及金額也相對較高，這種情況會導致國家的稅收收入出現嚴重的流失問題，同時也會導致企業內部財務核預算會議提交年度報告的時候會出現數據偏差問題，而相差的額度就是缺失利益。

另外，部分企業甚至還會準備多個財務賬目信息表，這樣通過多個財務賬目信息可以有效隱藏企業財務收支情況，來避免繳納企業應繳納的稅收金額，從而使得財務數據缺少真實性和準確性，這樣將會導致財政稅收系統出現管理性問題，進而影響到總體財政稅收情況。

3.財務監管中存在利益交換

為了促進財政稅收制度的改革進度，中央和地方政府需要加強相互之間的聯系性，通過緊密合作來提升財政稅收制度的有效開展和深化變革進程。但目前情況下，雖然中央對地方發布相應的稅收政策，地方管理財政稅收，但仍存在管理消極的狀況。

地方政府針對財政管理方面缺乏相應的積極態度和工作精神，同時缺少責任心和責任意識，并且對于國家稅收政策缺少一定的認識和了解，認識過于片面化，認為財政稅收與地方政府管理無關，僅僅只是為了維持國家經濟體系建設。這些情況導致地方政府在財務管理上并沒有建設健全的財務管理體系，甚至管理部門領導還會選擇造假，在人工記錄的條件下來開展稅收記錄工作，在上交財務稅收報表的時候隱藏真實的財務情況，并且財務稅收不執行公開化、透明化的時候，借助職務優勢來進行偷、減稅的行為。

這種情況下，財務的記錄人員和管理人員常常會通過協商決定私下的違法行為，在其中獲取利益。這種現象一旦缺少有力的管理制度，就會泛濫成災，而且會嚴重影響企業的稅收管理，阻礙稅收工作的穩定發展，導致經濟發展受到不良影響。除此之外，地方政府責任人的消極的工作態度和這些不良行為的相互疊加，造成稅收改革制度無法順利進行，從而影響到整個社會的經濟發展狀況。

4.傳統稅收管理體系不健全

當前情況下，隨著國內經濟水平的不斷提升和發展，財政稅收體制也在不斷優化提升，在這種狀況下，原有的財政稅收管理體系已經無法完全適應當前的政策體制，導致暴露出許多管理問題。例如，對財務工作的管控能力也稍顯不足，同時也無法在稅收體制改革過程中提出建設性的意見，甚至會出現違法行為，從而使得國內財政稅收制度無法發揮出積極作用。

在改革過程中出現與社會經濟相悖的情況，導致經濟結構錯亂的問題無法避免，這也恰好證明了當前地方的財政稅收制度管理實施過程中有著許多問題需要解決。因此，想要進一步穩定發展國內市場經濟，就需要結合市場發展情況，根據國家的發展現狀針對財政稅收制度進行改善，并通過經濟的發展趨勢，有效解決經濟存在問題，從而提升國內的財政稅收管理，以此推動財政管理積極發揮出其有效作用，進而促進國內經濟的穩定發展和持續發展。

三、優化財政稅收體制的有效措施

根據當前國內稅收改革現狀來看，對于財政稅收體制的優化變革仍有一些問題需要不斷調整優化。同時國內經濟正在不斷變革發展，并且帶動著整個社會結構不斷調整。對此，在財政稅收制度優化過程中，不免會出現一些新的社會經濟形態和新的建設性問題。就目前而言，只有結合現代化發展方向和建設需求，才能在體制改革過程中實現國家經濟穩定發展的建設性目標。為了促進國內經濟的穩定發展，需要不斷完善財政稅收制度，改善優化財政稅收政策，并結合現實條件和市場發展情況根據時代的發展特點規劃新的發展政策，從而改善國內出現的經濟問題，優化財政稅收管理體系，穩定發展國內經濟。

1.合理劃分財稅制度權利

國內財政稅收制度將中央政府作為進行目標規劃和發布規定的中心，地方政府主要是根據中央規定承接管理并實施的有效對象，在一定時間要求內向中央報告當前的稅收狀況。這種情況下，地方的財政收入無法進行合理分配工作，部分的資產收入無法匯入地方財政稅收范圍。

想要使國內財政體制出現根本性的變化，就需要中央政府向地方政府下放一部分權利。首先，在融資以及減稅免稅方面，讓地方政府直接調整當地的財政活動。其次，通過優化地區生產結構來優化升級地區產業，以此合理配置地區生產資源，并合理劃分中央和地方的財政收入。這個過程可以在保障地區財政支出的條件下由中央政府對地方政府進行管理。

除此之外，相關政府部門還需要加強對基礎設施的建設管理和督促，以使基礎設施可以快速投入使用管理中，積極配合經濟體制改革，提升基礎事業的建設速度和建設標準，從而實現經濟結構建設的完整性，提高經濟工作效率，促進整個財政稅收體制改革進度的發展。

2.健全財政稅收管理制度

根據當前國內稅收改革現狀來看，對于財政稅收體制的優化變革仍有一些問題需要不斷調整優化。對此，在財政稅收制度優化過程中，為了促進國內經濟的穩定發展，需要不斷完善財政稅收制度，改善優化財政稅收政策，結合現實條件和市場發展情況規劃發展政策，優化財政稅收管理體系，穩定發展國內經濟。

因此，想要提升國內經濟發展水平，就需要完善健全財政稅收管理體系。只有財政稅收體制在科學發展觀的指導下開展改革措施，才能促進國內經濟水平的提升和發展。主要是從以下幾個方面開展。首先是針對個人所得稅，在一定范圍內進行改革，適當提高環境保護稅和資源稅收費用。其次是稅收優惠改革，將地區實際發展情況和國內基本現狀相結合，對不同地區的經濟發展設計規劃對應性解決方案。同時在優惠稅收方面，需要結合不同地區的貧富情況來制定合理方案。最后是總體稅收占比調整。調整總體稅收收入中直接稅和間接稅的總體占比比重，在原本的稅收體制中進行改革，逐漸加大直接稅的占比比重。

3.加強管理財政預算工作

在社會市場經濟的不斷發展的背景下，國內中央和地方想要加強財政管理力度，促進財政稅收管理的協同發展，就需要建立明確性、高效化的財政稅收管理體系。但目前財政稅收管理的發展態勢表明，其管理制度在實踐過程中存在一定的建設性問題，導致財務管理出現風險問題。這種問題將使得國家的經濟受到嚴重的影響，因此需要結合實際情況進行有效的調整措施，借以完善財政稅收管理體系，加強中央和地方財政稅收體制管理。

為了健全國內財政預算管理體系，首先在優化改善稅收制度的時候，需要整理財政預算內關于資金活動的部分，并加大轉變完善復式預算形式的程度。除此之外，在針對財政預算工作進行整體規劃的過程中，需要設立一些長期發展目標，可以將一些長期預算看做是整體國情的長期發展目標，從而促進雙方之間的協同發展。

另外，還可以加強在社會保障以及其他文化相關領域等國家基礎性建設項目的財政支持，以此保障國內財政支出力度。最后，還需要加強對財政的監督管理，杜絕出現偷稅、漏稅、逃稅等違法現象，同時需要針對這些現象作出明確的規定。通過明確法律規定，避免違法行為的泛濫，并加強對相關現象的有效管控和。一旦出現這類現象，將嚴格處置違法行為。

4.完善財政轉移支付制度

需要妥善安排、協調配合不同功能主體，盡快發展改革財政稅收體制，以此降低不同地區之間的差異性，從而改善財政稅收收入的不足之處，完善財政轉移支付制度。集中管理財政轉移支付制度，同時為了確保資金來源穩定發展可以設立專業性的管理機構，以此推動中央和地方政府可以協同管理財政轉移支付制度。

除此之外，可以結合比例調整的形式適當整改財政轉移支付制度，以此來順應當前情況下社會經濟的發展現狀，提升財政轉移支付在經濟社會中的發展地位，使其可以在實施過程中發揮出自身的積極作用，從而切實提升社會經濟發展水平和發展進度。

最后，根據主體的功能性不同，區分其主體特點，并進行區域劃分，讓不同區域之間可以切實展現出自身的發展特點，以此加強完善不同區域、不同方面的財政轉移支付制度，從而有效促進財政轉移支付制度在經濟發展中的積極作用顯現。

5.建設優秀財稅人才隊伍

在國家發展整體經濟建設過程中，不能僅僅依靠改革制度來推動國家經濟發展，還需要重視人才隊伍給國家帶來的積極影響，對人才隊伍建設給予足夠的重視，以此促進國家經濟水平的整體提升和發展。首先，需要將當前的國情建設和區域實際發展現狀相結合，分析市場崗位需求特點，并加強工作崗位的針對性發展，將財政稅收人才隊伍建設成為高質量、規范化的集體，并集中培訓這些優質人才。在人才充分吸收相關財政稅收理論知識之后，為其提供相應的財政實踐實習工作，以此來高效提升人才的能力發展，從而實現工作效率的最大化提升目標。其次，在財務人才隊伍培養建設過程中，也需要加強相關領導隊伍的素質建設和能力建設，并且在建設過程中加強領導對財稅部門的人才建設情況，同時針對人才結構進行整體優化調整，促進相關財政人才提升自身的實踐管理能力，從而更好地為人民服務，提升財政稅收人員對工作的積極性和熱情。

建設高素質、高素養的領導隊伍可以有效提升相關領導的領導能力，同時從領導層面提升企業對財政稅務管理部門的重視度，并加強對相關財稅工作的了解和認識，進而一定程度上避免管理層面出現財稅管理消極現象，減少偷稅、漏稅、逃稅等違法現象的出現。

四、結語

綜上所述，在社會市場經濟的不斷發展的背景下，國內中央和地方想要加強財政管理力度，促進財政稅收管理的協同發展，就需要建立明確性、高效化的財政稅收管理體系。但目前財政稅收管理的發展態勢表明，其管理制度在實踐過程中存在一定的建設性問題，導致財務管理出現風險問題。這種問題將使得國家的經濟受到嚴重的影響，因此需要結合實際情況進行有效地調整措施，借以完善財政稅收管理體系，加強中央和地方財政稅收體制管理。優化調整國內的財政稅收制度，一方面，是順應了國內市場經濟發展的現實需求；另一方面，是新形勢背景下的經濟發展趨勢。同時，國內財政稅收制度的完善和調整，可以促進國內經濟的發展，推動社會發展特點的變化。因此，想要進一步穩定發展國內市場經濟，就需要結合市場發展情況，根據國家的發展現狀針對財政稅收制度進行改善，并通過經濟的發展趨勢，有效解決經濟存在問題，從而提升國內的財政稅收管理，以此推動財政管理可以積極發揮出其有效作用，進而促進國內經濟的穩定發展和持續發展。