企業財務管理數字化研究

林 拓

（福建省招標采購集團有限公司，福建 福州 350002）

21世紀是數字化的時代，隨著世界數字化革命的不斷深入，企業的生產、管理、銷售等方式發生了巨大的改變?；诰W絡、大數據、云計算等數字化手段，越來越多的商業模式應運而生。數字化經濟的發展，打破了傳統的時間和空間上的限制，使得信息更加透明、經濟活動更加高效、互聯互通更加隨時隨地?，F代化企業作為國家經濟活動的重要組成部分，應當盡早布局企業的數字化轉型工作，借助大數據、物聯網、人工智能等技術對企業的管理模式進行改造。財務管理在企業管理中起到聯通、溝通、融通的重要作用，現代企業財務管理的數字化建設對企業從傳統企業轉型成為數字化企業有著重要的意義。

一、數字化對企業財務管理的影響

1.改變財務管理的周圍環境

數字化時代是大數據、物聯網、人工智能、云計算等先進技術蓬勃發展的時代。過去企業經營管理一般以實物、實地、實體為主，各種內外部要素的流動都不同程度受到時間、空間等的限制，大大制約了經濟活動的效率。數字化時代下的企業運營管理，一般都是基于高效互通的互聯網、云計算等數字化技術，這使得企業的生產、管理一大部分脫離了實物、實地的束縛，變得更加的智能和便捷?；跀底只瘯r代的財務管理環境也隨之變得更加高效、透明、數據的進出量明顯增大，對財務管理的時效性的需求也大大提升，對財務管理系統獲取財務數據的能力的要求也大大提高。

2.改變財務管理的主體及對象

數字化時代，財務管理的主體不再只局限在實體組織，更多聚焦線上線下相融合的組織。數字化時代的企業借助云計算、人工智能等手段，不斷將企業的發展方向轉向線上線下相融合，實體和虛擬相結合的模式，這就要求財務管理的主體從傳統的實體組織轉變為虛擬和實體組織相結合的形式。傳統財務管理關注的對象主要只局限于企業的資金流，而數字化時代隨著信息技術的發展不斷加快，財務管理關注的對象逐漸發展成為資金流和信息流并重的格局。

3.改變財務管理的手段和方法

傳統的財務管理流程主要依賴于手工記賬，手工報銷以及簡單的軟件計算，這樣不但影響員工的工作效率和工作體驗，而且制約了企業管理的時效性及準確性。數字化時代下的企業財務管理，更加注重精細化費用管理以及及時準確的線上線下協同管理。它能夠通過云計算、物聯網等方式使得財務數據脫離對實物的依賴從而實現遠程辦公，實時辦公，并且通過大數據的支持及時準確計算有關財務數據。數字化時代對財務管理的手段和方法的改變，不但能夠讓員工擺脫手工報銷帶來的困擾，更加專注于本職業務，而且能夠提升財務管理的準確性和時效性，讓企業管理者實時掌握企業發展動態。

二、數字化改造對企業財務管理的提升

1.形成財務信息共享，促進業財融合

在傳統企業內部，財務管理往往只是財務管理人員的事，信息只在財務部門內部流通，財務職能之外的部門無法有效及時獲取同自己相關的信息。由于這種信息鴻溝的存在，很多財務管理決策存在不適用性，并且財務管理決策在執行的過程中也會出現很多困難。數字化改造后的企業財務管理，可以依托云計算、大數據、移動終端等數字化技術建立統一的財務共享平臺，實現相關財務數據的實時共享，從而達到有效的業財融合。業務部門可以通過數字化的財務共享平臺實現一系列的報賬、審批、核算等財務操作，比如報賬時我們可以選擇SAP Fiori軟件，通過H5、JAVA等技術進行自定義開發，根據Fiori跟ERP的集成優勢將前端采購、銷售與生產、人資等業務充分集成在一起，實現數據源頭唯一，統一管理，且財務報銷流程全部可線上進行審批，通過前端業務跟會計科目所創建的匹配關系，進一步實現了全業務審核后便自動入賬，不用再轉換為ERP來進行會計業務的處理。除此之外還可以通過財務共享平臺實時了解本業務部門的運營數據，及時掌握業務進展的情況，例如在SAP、SSF模塊下所創建的共享服務運營平臺，不僅滿足了共享派單管理、財務審核等業務，而且還可滿足績效與質量管理、信用評價和交互管理等于一體的共享運營業務需求，不僅有利于財務部門則可以第一時間從財務共享平臺了解企業當期業務運轉情況，進而對企業運營作出有效的資源分配及財務預測，還大大為共享中心的高效運行提供了強有力的數字化保障。

2.數字化改造提升財務管理決策的高效性

財務管理是一個系統性的工作，根據不同管理的內容，采用的財務管理執行手段和方式，都需要提前進行財務管理決策。比如投資決策前需要對項目的現金流量及項目的可行性等進行分析。由于企業內外部的信息具有復雜性，因此難以準確的獲得財務管理決策所需要的信息。數字化改造，能夠使財務管理決策相關的信息通過大數據信息搜集技術獲取，在需要進行財務管理決策時能夠快速進行調用，并且能夠保證決策信息的全面準確性。收集決策信息之后，決策者可以通過人工智能等數字化工具對決策的事項進行定量化分析，比如一些財務數據軟件能夠通過智能分析系統在短暫的時間內對大量的財務指標進行計算和推演，并在計算的過程中能夠考慮決策主體的內外部環境，最終為財務管理決策者提供高效的財務管理決策參考。

3.數字化改造降低財務管理成本

數字化改造使得財務管理的手段和流程得到了優化。在原有的財務管理流程中不管是原始數據的收集，還是財務數據的分析都要消耗大量的人力、物力、以及時間成本。雖然數字化改造初期要投入巨大的成本，但是經過數字化改造后的財務管理體系，通過簡化財務管理流程，提高數據處理效率后能夠大大降低企業在財務管理方面產生的成本。例如，數字化改造后的財務管理平臺可以為職工提供智慧報銷支持，職工可以實現業務免墊款，免開票，免手工報銷。財務管理人員則可以通過數字化技術引入財務人工智能記賬，大大提高憑證錄入的效率和準確性，有效降低人力成本的投入。

三、現階段企業財務管理數字化面臨的問題與挑戰

1.企業數字化財務管理理念以及能力相對滯后

傳統的企業財務管理理念偏重于數據的核算以及局限于使用財務數據進行單一化的分析上，并沒有使財務管理擺脫財務這個概念的范圍。而數字經濟的背景下依然堅持這種傳統的財務管理理念是不行的，這樣相對滯后的理念已經跟不上數字經濟的發展，也滿足不了現代企業的管理需求。數字化的財務管理方式將是多元化、復合化的財務管理方式。財務管理再也不是局限于財務數據的核算和計算，而是在精準收集信息后對分析對象進行有效的分析，并且運用云計算、物聯網等手段將這些分析能夠融合進日常的經營管理中，使得企業的經營者能夠實時掌握企業發展情況，進而對企業的發展做出正確的決策。另一方面，企業財務管理理念相對滯后還體現在企業主要管理人員對數字化財務管理方式的接受程度比較滯后上。企業主要管理人員特別是主要的財務管理人員還是難以轉變傳統的思維定式，他們依舊被動地進行數據收集和核算，沒有主動對財務管理進行數字化升級的意識和動力，從而導致企業財務管理數字化進程遠遠落后與企業本身數字化的速度。并且，財務管理數字化工作對財務人員的整體素質提出了更高的要求，如果財務人員的信息化水平滯后，自身能力同企業數字化發展進程匹配不上，不具備運用大數據以及科學分析數字的能力，這樣不但不利于企業的可持續發展，而且還有可能造成企業投資決策失誤等問題，給企業帶來較大的損失。

2.企業財務數據安全缺乏保障

數字化時代中，大數據云計算技術非常發達，企業財務管理系統能夠通過大數據云計算技術快速獲得企業想要的財務數據。但是除了個別大型企業有自己的數據儲存系統之外，規模相對較小的企業在使用數字化企業財務管理數據系統時，往往都要依靠第三方數據管理平臺的支持，企業在依托第三方數據管理平臺開展查詢及進行數據收集工作時難免會留下查詢的痕跡，這樣往往就會導致企業的財務數據丟失、損壞等安全性上難以得到有效的保障。外部組織很有可能通過入侵運營大數據云計算的第三方企業來達到獲取企業關鍵財務數據的目的，并且大數據云計算平臺中儲存的大量企業財務信息，該平臺如果出現丟數據等問題也會對企業的財務管理系統造成打擊，因此財務數據安全性一直以來都是眾多企業走向信息化的進程中不可避免的一大難題。其次，除了托管數據的第三方管理平臺帶來的數據安全挑戰以外，企業本身的人員以及硬件也會給企業財務數據安全保障帶來挑戰，有數據顯示公司數據安全挑戰超過一半都是來自于公司內部，因為大數據技術能夠更加完整地收集和分析企業的財務管理數據，內部員工因此能夠更加容易得到企業的財務數據，企業財務數據泄密的可能性也會隨著企業財務管理數字化改革的深入而上升。

3.財務共享和業財融合執行不徹底

首先，大部分企業在財務管理數字化改革的過程中，雖然企業建立了財務管理數字化系統，確無法實現信息的共享。主要原因是集團內企業間的信息權限還沒有完全透明化，部門與部門之間存在著信息交互的壁壘，信息溝通的節點還沒有完全的打通，缺乏統一的協調溝通機制和針對性的解決手段。其次，由于企業內部的財務管理流程和業務管理流程是相互獨立的，導致一個企業內部的運營流程比較繁雜。比如一個企業從項目立項開始，項目運營和項目財務審批流程是相互獨立的，為了保證公司項目的安全運營，管理部門又設置了大量的控制環節，項目費用的支出要事前進行預算申請，預算審批，以保證預算的正確合理使用，項目費用產生之后，需要業務領導、財務人員等再次審批，致使管理效率低，業務成本高。此外，因為財務憑證的獲取者和財務信息的核算者并不是同一個人，導致業務和財務的進度存在時間差異，從而使得財務管理無法實現提前管理，實時監控。財務共享是業財融合的前提條件，也是財務管理數字化改革的必由之路，因此打造數字化財務管理共享平臺，打通信息共享壁壘，實現業務和財務全流程合作是財務管理數字化改革的重點環節。

四、現階段推動財務管理數字化進程的手段與方法

1.全面提升數字化財務管理理念及員工數字化財務管理能力

首先，應當提高企業整體對企業財務管理往數字化方向發展的意識。企業的管理層是推動本企業財務管理數字化轉型的重要力量，企業可以邀請在數字化領域權威的專家對管理層進行深入培訓及宣講，使其認識到當今社會已經在朝著數字化、智能化方向邁進，如果企業依然思想僵化、故步自封，本企業將會被時代所淘汰，如果企業的管理、決策使用了數字化的財務管理模式，不但能夠增強本企業在大數據時代的競爭能力，而且可以提高管理層的決策準確性，令企業得到巨大的轉型紅利。其次，員工是財務管理數字化轉型的主體及主要執行者，只有凝聚全體員工的共識，才能有效推進企業財務管理數字化轉型。企業可以通過小步快走的形式，使員工在工作中進一步接觸到數字化財務管理模式，提升員工的辦公體驗，在循序漸進的過程中令員工感受到大數據、云計算、物聯網等技術帶給員工工作效率的提升，進而改變員工在對待財務管理數字化問題上的僵化思想。第三，強化財務管理團隊建設。一方面，通過招聘具有數字化轉型能力的員工加入企業財務管理數字化轉型團隊，使其成為轉型的主體，來達到推動企業財務管理數字化轉型的目的。另一方面，應當自上而下對企業員工進行數字化財務管理培訓，包括數字化財務報賬平臺，業財融合平臺等數字化財務管理平臺的操作等，從發票獲取、掃描報賬憑證等最基礎環節開始整體提升員工素質。

2.采取措施實現企業數據安全保障

第一，企業應當在前期投入資金提升本企業的數字化基礎設施水平。為了保障數字化財務管理工作，企業需要一個強大的后臺作為支撐，如果企業內部的用戶數較大，數據量較多則需要一套算力高的硬件設備來運營和存儲企業財務管理數據。并且為了保障財務共享平臺的安全運營，具有一定經濟實力的企業應當在員工使用的終端設備上采取相對獨立于外界的軟件系統和硬件設備，這樣即能夠最大程度上保障企業的信息安全，又可以使得員工在使用本企業的財務管理系統時不會受到外部因素的干擾。規模較小的企業在使用第三方的財務管理數字化系統時，必須實地考察第三方數據運營場所，并同第三方運營公司約定好數據傳輸、使用、保管過程中的責任，最大限度約束第三方運營平臺的行為，保障本企業數據的安全。

第二，企業要做好關鍵財務管理人員的數字化平臺使用培訓，在操作、維護、分析等方面對企業的財務數據安全進行保障。企業應制定有關的數字化平臺操作規程及數據分析使用制度，從頂層規則制定上明確企業內部人員對企業財務管理信息具有保密的責任，并同關鍵財務管理人員簽署好責任協議，對有高級權限的財務管理人員的行為進行規范，特別是該類人員在非工作時間及離職之后對企業的財務管理數據具有保密的義務。

第三，企業應當制定彌補方案，在企業關鍵管理信息泄露之后進行技術、法律、人事等方面的補救，及時挽回因為數據泄露導致的損失。

3.加強財務共享平臺打造，促進業財融合

建立數字化的財務管理系統是打造財務共享，促進業財融合的關鍵環節。通過統一全體員工的認知，由高層統一推動、指揮，進而打通資金流、業務流、信息流，對所有發生的交易進行實時記錄；同時對公司中所有的經濟活動，通過統一系統串聯全部業務，打通內外數據屏障，實現互聯互通。利用“互聯網+”、物聯網、云計算等數字化技術，建立業財稅智能系統，讓企業在記賬和業務活動之間建立強大的共享中臺，實現業務、財務、稅務的處理和服務，提升運營效率。著力構建業務成本管理模塊，通過費用結算統一化，交易數據數字化采集等，流程單據實現實時審核、云存儲，員工日常報銷、對公付款實現智能化、采購金額支付實現移動化，打破空間限制，提升工作效率，最終實現企業成本符合預算控制范圍，費用數據能夠實時分析監控，財稅信息能夠事后隨時核查核驗?；诖髷祿蚕砑夹g，建設包括預算管理、成本管理、績效管理等數據分析系統，通過歷史數據同當前數據的融合，挖掘潛在經營模式，對業務走向進行提前預測，幫助企業管理層從實時變化的市場中精準分析市場動態，為商業決策提供有效依據。

五、結語

在數字化浪潮下，企業想要尋求更好的發展機遇，在激烈的市場競爭中始終領先于同行，就必須對企業進行全方位的數字化改造。而財務管理數字化是整個企業數字化改造的重要組成部分，有牽一發動全身的作用，通過利用“互聯網+”、物聯網、云計算等數字化技術打造財務管理共享機制，使用構建符合公司特色的數字化財務管理模式，有助于提高公司運營效率，完善公司運營決策，提升公司的整體競爭力，有利于促進公司的可持續發展。