新時代背景下國有企業財務管理轉型的思考

周如明

（南京證券股份有限公司，江蘇 南京 210019）

一、引言

隨著經濟全球化發展趨勢不斷滲透和深入，貿易規模及資本流動迅速增加，在外部復雜多變的市場經濟形勢下國有企業需要主動變革管理模式，在市場經濟中發揮出中流砥柱的支撐作用，夯實管理基礎、創新技術產品，不斷鞏固和聚焦核心競爭力，確保國有資產的保值增值，為國有企業防范風險、確保資金安全提供更為科學、規范、智能、高效的內部管理與運作機制。財務管理轉型既是國有企業服務戰略、服務經營的內在發展需求，也是企業深化業財融合、發揮管理會計職能等財經保障工作升級與財務定位轉化的必然趨勢，為此，國有企業有必要對新時代背景下推動財務管理工作變革、促進財務體系轉型升級并貢獻財務價值的有效路徑展開探討，在此基礎上助力國有企業走可持續發展道路。

二、新時代背景下國有企業財務管理轉型變革必要性分析

1.新時代下財務管理的特征

財務管理是國有企業日常運營管理的重要活動內容，在遵循國家相關財經法律法規制度的同時，依據企業內部財務管理制度開展日常財務活動，從資金運行、投資、融資、風控等維度對企業價值創造過程進行籌劃和監督，助力國有企業實現長期發展戰略目標。國有企業財務管理目標旨在實現各價值板塊資源均衡、高效配置、資金安全流轉，在數字經濟高速發展的今天財務管理模式由傳統的財務管理向高效、共享、智能的財務管理模式方向不斷轉變，以數字技術為驅動，以財務共享服務為基礎，為企業各條線提供標準化、程序化、低運作成本的管理流程和共享財務服務模式，加速企業業財融合并合理延展財務管理范圍，讓財務不斷向業務前端延伸，加大事前、事中的控制和監督力度，持續向企業各生產經營活動中滲透和創造財務管理價值。

2.新時代環境對國有企業財務管理的影響

（1）管理思維

數字經濟時代的到來加快財務管理思維創新和變革，在面向企業日益激烈的市場競爭環境財務人員通過現代財務管理工具和系統平臺高效調動、歸集財務數據信息和非財務數據信息，調整匹配數據口徑、精準實現數據的聯動分析，找出影響數據的背后動因并抓取關鍵信息要素充分挖掘數據所反映的財務價值、市場價值，提高財務分析和數據挖掘質量效率并從根本上轉變傳統財務管理思維方式。

（2）會計職能

企業會計核算工作是開展財務管理活動、監督企業項目開展質量的管理基礎，在完善財務報表分析的基礎上及時準確地對會計基礎數據進行歸納整理便于管理者對業務及市場策略進行調整和優化，會計人員可以發揮大數據財務平臺的管理優勢、對經營活動開展實時全程的監督管控，根據業務實際情況梳理會計核算信息，確保會計核算的準確性、及時性、客觀性。

（3）管理環境

大數據、云計算、財務共享服務推動現代企業財務管理模式發生根本性的改變和影響，從數據統計、數據傳遞、數據分析的過程和方法上更具時效性和科學性，國有企業可以依據業務體系和組織架構重新搭建財務共享服務體系，按照統一化、標準化、智能化的管理模塊將財務數據信息與非財務信息串聯和打通，為構建全面、系統的企業市場經營分析提供綜合性的數據分析和管理環境。

（4）財務人員

財務人員在數據分析處理中借助大數據技術提高財務信息整合能力，通過模糊數學、智能算法等對龐雜的財務數據進行提取挖掘數據價值，利用大數據、云計算等核心技術實現更精準的財務預判和決策支撐，為公司戰略規劃和市場策略制定提供數據參考。財務人員除了要搭建立體式的企業財務數據庫平臺，還需要加強對財務數據、非財務數據的動態監督，全面提升業務活動開展過程的事前、事中、事后控制和反饋，通過數據監測提高財務管理效能并服務業務經營，提高自身在經營、戰略、統計、稅務等方面政策及理論研究，進一步發揮財務管理在企業戰略發展中價值創造的引領作用。

3.加快推進國有企業財務管理轉型的必要性

（1）風險防控需要

財務管理工作成效和質量關系到企業其他工作的順利開展，科學化的財務管理制度和管理流程能夠對日常風險防范應對、資金流動把控、良好的內控氛圍樹立起到指引和約束作用，使企業管理者及時關注各階段企業資金流變化情況，在關注經濟效益的同時重視財務資金狀況及現金流情況并有效控制財務資金風險，運用信息化管理手段來提升財務管理及時性、合理性，增強企業全員的成本管控意識和風險識別能力，依托財務共享服務實現一體化的財務管理工作機制并加大財務管理工作有效落實。

（2）管理科學化需要

財務管理是國有企業實現內部控制、掌握企業整體經營狀況的關鍵環節，業務財務在信息流上相互銜接、相互關聯，業務管理人員以財務數據分析結果作為依據參考來制定下階段市場經營策略，財務人員在企業日常經營活動中相互支撐、相互監督并建立良性溝通機制，使得業財數據分析結果更加精準、貼合業務實際，提高企業財務數據處理質量和科學化管理能力，進而發揮財務管理價值。

（3）信息技術進步

隨著數字技術的進步和發展企業財務管理工作在數字化實踐應用水平上取得顯著進步，在財務數據分析、日常財務活動監督和預判上形成了自動化的監督控制及智能化管理環境。一方面，數字技術的應用提高財務數據處理效率、數據精準度，讓財務管理活動在數據信息技術的支持下更好地發揮出管控和監督作用；另一方面，基于標準化、程序化的財務智能化管理系統，企業日常重復性的財務管理工作內容能夠零誤差、高效率的處理運行，為財務人員釋放大量的工作精力來關注企業內外部運行環境和規律，感知業務線、外部市場、同業競品在財務報表數據上的變化影響，更好地將財務專業與數字化智能技術相結合，助力企業在財務業務協同、財務管理轉型上發揮價值。

三、國有企業財務管理轉型需關注的幾個問題

1.財務轉型方向

國有企業財務管理轉型本質上是財務工作定位、財務工作機制以及方式方法上的迭代升級，在當下市場經濟環境下國有企業財務管理轉型是現代企業發展的必然趨勢，是企業管理者鞏固管理經營、夯實財務基本功的內在需要，從財務會計向管理會計轉型、從傳統財務管理向共享財務服務轉型，不斷實現財務工作的智能化、標準化、精細化，通過財務管理系統真實反映出業務情況，準確展示會計核算信息并實現內部管控的合規性審查，嚴格依據國家相關財經法規制度要求開展財務會計相關工作，立足國有企業長期戰略規劃對經營產品、趨勢預測、經營決策、績效評估等給出財務視角的建議意見，拓展管理會計職能作用并助力企業高質量可持續發展。

2.財務轉型規劃

財務管理轉型不僅包括財務管理定位、內容、管理方法上的更新升級，還包括財務管理人員的自我提升和學習發展。財務管理工作將不再局限于會計核算及財務稽核監督，通過財務數據分析挖掘對企業戰略、經營決策提供客觀的數據支撐，實現財務在戰略引領、市場定位上的價值創造。財務管理人員要積極主動擁抱財務管理環境和技術條件的變化，要擅于運用智能化財務管理平臺和數字技術，在精通財務理論和法規的同時解讀戰略、熟悉業務、擅長溝通，更好地將財務信息與非財務信息打通貫穿并獲得更真實、更客觀的財務分析結論。以價值創造為目標，從財務控制、資金運作、戰略協同、風險防范等維度共同提升企業價值鏈管理過程和結果，為企業經營管理提供專業化的財務支持和服務體系。

3.管理會計定位

管理會計職能的定義是現代企業財務管理轉型方向的體現，管理會計服務于戰略、服務于經營，為企業經營管理者提供決策上的信息支持，從預算控制、預算執行、決策制定、績效考核評價等管理活動中發揮財務價值。以預算管理目標為導向對企業日常經營活動進行全面、精細的管控和監督大大提升企業運行效率和質量，強化管理會計在企業內部控制中的管理效果，打通跨部門之間的信息溝通與數據銜接并減少管理意見上的分歧或阻力，從經營管理的實際需求和問題出發實現公司治理及管理會計體系的健全完善。

四、國有企業財務管理轉型的設計思路

1.與數字化融合的頂層設計

新時代背景下企業財務管理轉型在頂層設計和財務體系搭建上必然與數字化、智能化技術相融合，從業務財務一體化管理趨勢和視角上重新梳理管理流程、業務流程及財務系統，實現企業經營決策、財務信息、資金保障、風險防范等統一化、系統化管理，引導企業聚焦關鍵技術和核心問題的解決上，提高內部管理運作效率和實施效果。財務管理頂層設計在內部管理提升上可以借助管理會計工具、財務共享服務等先進財務管理模式和理念推動業財融合，在業務關鍵環節及流程節點上強化財務控制和智能化應用，打破財務管理邊界、化被動為主動，為企業經營決策提供專業性的支持和服務。

2.轉型目標與宗旨明確

傳統的財務管理工作側重會計核算和事后監督，對于日常經營決策、投融資項目決策往往錯失事前監督控制的時機和抓手，國有企業財務管理轉型上要重新思考和梳理財務管理的角色定位、轉型目標和服務宗旨，要理清思路如何借助數字技術、信息技術向企業決策者提供有效、可靠的決策信息參考依據，對于財務數據分析及預測要不斷向前延伸，對未知市場趨勢、發展前景、業務規劃、投資回報等經濟活動開展事前評估和預判，幫助決策者更為準確地識別和分析市場形勢和資金測算，在服務戰略和經營的同時提升財務管理綜合分析能力，結合企業業務特點定位優勢產業并汰換落后產能或產品線，發掘新形勢下企業產品利潤增長點，合理評估測算各項目的投資回報及資產保值增值情況，最大限度地提升國有企業資產保值和經濟效益創造。

3.財務轉型的具體抓手

在新時代發展背景下國有企業的財務管理工作轉型可以借助財務共享服務體系的搭建、管理會計職能滲透、內控體系升級完善等管理手段逐步實現管理模式、管理理念的轉型升級，財務管理人員要具有管理前瞻性和預判性，與企業管理者共同推動財務管理精細化、智能化的轉變過程。按照集團、企業、部門的管理層級逐步劃分財務管理轉型落實責任，及時配套并完善財務管理制度及政策舉措，從上至下地推動財務管理在各關鍵節點上的內容調整優化并對執行效果負責。企業層面要在集團產業財務管理定位和管理制度要求下細化各屬地公司的財務管理制度和管理流程，統一線上化數據核算口徑并做好承上啟下的銜接和管理工作，通過實時經營數據、財務數據信息及時反饋生產經營活動的異常問題，便于集團從現金流變化上實施掌握整體財務動態。

4.高質量的人才梯隊

財務工作轉型離不開專業的管理人才梯隊，財務管理人員的專業能力和職業素養很大程度上影響著財務管理轉型的廣度和深度，按照國家管理會計職能要求，財務管理人員在復合專業領域中開拓視野、廣開思路，及時了解和學習行業領域中的前沿理念和管理模式，企業可以適當引進經驗豐富、專業過硬的外部高端人才來共同組建高質量的財務團隊，充分調動和激發企業財務人員的比學趕幫的熱情和氛圍，拓展業務知識和管理能力進而持續發揮財務管理專家骨干的帶頭作用。

五、新時代背景下國有企業財務管理轉型的舉措建議

1.精細化管理

企業要建立扎實的財務管理基礎需要從精細化管理著手，對財務轉型工作的各個環節和過程進行精細化管控，明確劃分各崗位財務人員的責任分工，規范各崗位工作內容及考核標準，為進一步細化財務流程和提升財務規范性奠定基礎。傳統的財務管理方式業務部門和財務部門的溝通交流相對滯后，缺乏對業務流程及細節上的及時銜接和處理，可能導致后期會計核算過程中存在過多、不必要的輔助核算，進而影響到企業財務共享服務數據的統一口徑管理。精細化財務管理轉型首先要從業財融合的關鍵環節著手，增強業務人員和財務人員的融合意識，財務人員了解經濟活動開展的必要流程和經營合規性，業務人員了解財務報表、會計核算等相關基礎知識，在認知互通的前提下更易發揮出良好的管理效能。

2.落實財務創新

財務管理轉型升級要從職能定位、作用范圍上進一步拓展，結合企業實際經營狀況及發展趨勢建立財務共享服務體系并在財務大數據平臺基礎上強化數據處理能力，借助管理會計工具和方法為企業規劃、市場策略提供信息支撐，為此，財務管理的轉型是一項長期的系統工程需要全員共同了解財務轉型價值并主動參與到財務變革當中，創新管理模式、提升管理效率。大數據技術為企業財務智能化分析提供標準化數據庫，通過財務共享服務將財務數據信息與具體的經營活動緊密結合、挖掘數據背后的潛在價值，在確保數據真實、完整、可靠的前提下對財務數據進行分析統計并對未來市場趨勢進行合理預測，最終輸出輔助經營決策的財務分析報告。

3.與戰略協同運營

財務管理轉型是國有企業經營管理改革創新的重要內容，通過財務轉型驅動組織架構調優、業務流程再造，從價值鏈的各個構成環節深挖效益提升點，以財務數據分析為核心借助數字信息技術對財務信息價值內涵進行充分挖掘，通過財務專業知識和實踐經驗將財務數據結果轉化為客觀的經營參考，從商業管理角度對業財融合數據銜接、信息轉化等進行設計和開發，協同戰略運營實現對企業財務信息全過程覆蓋。借助數字化管理平臺搭建模糊數學模型、人工智能決策模式等，建立數字化的共享服務中心，在各項數據信息之間形成業務邏輯上的系統串聯，再對現有數據和歷史數據的橫向對比分析，評估企業當前市場運營質量及未來發展趨勢并為智能化財務決策系統提供高質量的數據分析結果。

六、結語

新時代背景下國有企業財務管理轉型工作勢在必行，管理者要正視財務轉型的必然趨勢和價值作用，在充分應用好數字化技術和管理工具的前提下進一步發揮財務管理價值創造能動性，持續探索由基礎會計核算職能向財務數字化、精細化、智能化管理轉型的實施路徑和策略方法，發揮數字科技在國有企業財務管理工作中應用優勢和管理價值，推動財務共享服務模式的應用深度，明晰企業財務定位及職能規劃，為助力國有企業高質量可持續發展奠定扎實的財務基礎。