赫榮雪

（國網新源控股有限公司北京十三陵蓄能電廠，北京 102200）

抽水蓄能電站是供電系統不斷發展的時代產物，也是電力系統中最經濟、最可靠、技術最成熟的儲能系統，它具有有功功率和無功功率的雙向、平穩及快捷調節的特征，對電力系統穩定、安全的運行和發展具有至關重要的作用。據相關調查分析，預計到2025年，全國抽水蓄能電站的建設數量將進一步擴增，抽水蓄能電站總裝機容量將突破1億千瓦，占全國電力總儲能的4%左右。抽水蓄能電站作為新能源的重要組成部分，正處于高速發展階段，每年都有新的電站投產。預算管理作為抽水蓄能電站發電運營管理中不可或缺的部分，對于提升抽水蓄能電站建設效率及提升其經濟效益意義重大。本文從預算管理角度出發，分析全面預算管理對抽水蓄能電站的重要作用，并提出相應的應用措施，以期助力抽水蓄能電站的高效運營管理，并為抽水蓄能電站帶來更多的經濟效益。

一、預算管理對于抽水蓄能電站運營管理的重要作用

1.有助于提升電站運營管理中專項計劃的執行力

為保證電站的安全運行，抽水蓄能電站根據電站整體情況，每年都會做出基建、技改、大修、資產零購等專項計劃，并向上級單位提出預算申請。在預算得到批復后，抽水蓄能電站將嚴格執行每個項目預算，不得擅自調整，嚴格做到無預算，項目就不發生支出，避免項目支出發生的隨意性。通過在項目實際執行過程中，嵌入對該項目總預算、項目預算分解、項目資金計劃的跟蹤和比對分析，加強各項目負責人與業務部門、項目歸口部門、財務部門的溝通協作，及時準確發現問題，從而做出更好的項目實施方案調整，提升電站運營管理中專項計劃的執行力。

2.有助于電站精細成本費用管理，實現降本增效

根據電站全年整體預計的運營情況提出戰略目標，參照戰略目標做出成本費用的預算計劃，并對各成本費用進行預算分解，使其更精細化。預算精細化的過程，也是業務預算和財務預算的有效銜接過程，與管理工作的精細化、標準化相輔相成，對業務操作的規范性起到間接作用。通過預算分解和加強預算與計劃、資金、稅務等運營管理業務的關系，將預算管理作為內控的關鍵，著力實現全年生產經營目標，并將其細化落實到每個項目負責人和責任部門，極大地促進各責任部門的有效運行和成本費用的精細化管理，清晰劃分各成本項目的管理職責，實現電站降本增效。

3.有助于提升企業整體凝聚力

抽水蓄能電站的工作人員往往比較少，一崗多責的現象普遍存在著，所以加強工作人員的管理至關重要。實施預算管理，讓電站相關工作人員通過預算編制，對本部門和企業整體之間的關系、本部門的工作任務和工作目標、協作溝通的聯系和關系均有所了解，將有助于更好地實現本部門的工作目標，最終實現整體的工作目標。預算編制的過程就是科學分解企業工作目標并落實到具體部門的過程，有助于各部門明確本部門所負責的工作任務及承擔的工作責任，而跨部門之間的溝通就是分解任務的過程。通過預算編制能夠實現各部門之間的信息互換，所以良好的預算編制有助于電站工作人員更有效地溝通協作，并達成工作共識，各部門各司其職，相互合作，共同經營，將極大提升電站工作人員的凝聚力與向心力，進而確保抽水蓄能電站更高效、有序地建設與經營。

二、預算管理在抽水蓄能電站運營管理中的應用途徑

1.樹立預算管理意識

抽水蓄能電站的工作人員需要樹立預算管理意識，更好地進行抽水蓄能電站的管理。具體而言，抽水蓄能電站可以建立預算管理小組，專門負責抽水蓄能電站運營管理過程中涉及預算管理的工作安排與工作推進，將責任和目標細分到具體的部門及個人，逐漸提升企業全體員工的預算管理意識，以實現員工在工作過程中能夠主動控制預算成本的效果。抽水蓄能電站的員工有計劃地制定預算標準、進行預算支出、預算控制，在建設與生產經營過程中嚴格實施預算編制、預算分析、預算執行與預算考核，有助于在一定程度上降低預算資金的占用情況，并盡可能地將預算成本降到最低，防止將預算管理流于財務管理表層，充分發揮預算管理在抽水蓄能電站運營管理中的作用。

2.制定預算規章制度

在抽水蓄能電站實施全面預算管理過程中，科學的預算編制與預算規章制度是開展預算管理的基礎。因此，抽水蓄能電站企業有必要出臺預算管理規章制度，規范預算管理行為，并根據預算規章制度嚴格實施。在實行預算編制過程中，相關部門需要定期進行預算草案上報，形成備案，并定期總結預算執行情況與責任落實情況，根據預算編制的結果與預期計劃方案進行對比，及時調整預算編制方案，以更好地實施預算管理，完成預期的目標。

3.推行全面成本控制

一方面，推行全面成本控制是預算管理的重要應用途徑之一，對抽水蓄能電站的成本進行控制，是預算管理實行的最終目標，應明確其控制的重難點，有計劃、有目標地執行成本控制，可以有效監督抽水蓄能電站經營的全過程，進而達到降低成本、提升效益的目的。預算管理所涉及的部門包括生產部門、經營部門、建設部門等，所以對預算進行規劃、控制并制定預算考核標準，以執行過程為重點進行預算管理，以業務預算為前提、以財務預算為核心，科學進行抽水蓄能電站的預算管理，將確保預算管理的科學性與有效性，從根本上遏制成本浪費現象的發生。

另一方面，成本控制需要貫穿于抽水蓄能電站的整個經營管理過程。基于此，在年度預算中應該加強對現金流的預算管理，以現金流預算為基礎，細化預算管理目標，明確每一階段的預算需求與進度，加強對資金流的管理，并科學融資，優化平衡抽水蓄能電站的現金流。加強預算執行過程管理，特別是當出現超預算的情況時，要嚴格進行預算審批，加強分析與管理，并找到原因，及時調整成本執行方案，確保每一筆資金在抽水蓄能電站運營中的使用，進一步強化成本調控和成本優化，極大提升電站的經濟效益。

4.同步協調管理、核算與考核

預算管理與預算核算是預算的基礎部分，跟蹤、分析和考核預算執行結果是能否發揮預算作用的關鍵。預算如果脫離了預算考核，就將流于表面工作，無法真正發揮出預算管理的作用。相反，如果考核脫離了預算前提，那么考核的效果也會大打折扣，甚至不具說服力與信服力。因此，同步協調預算管理、核算與考核，以預算計劃為前提實施預算方案，并跟蹤、分析與考核預算的執行情況，關注關鍵業績的預算指標完成情況，是確保預算管理作用得以充分發揮的關鍵。

5.重視現金流的作用

現金流管理貫穿于抽水蓄能電站運營管理的全過程，作為企業經濟活動的關鍵要素，是財務管理的關鍵性內容，也是預算管理的重要組成部分。重視現金流的作用并加強現金流管理，通過企業的現金流流轉情況及其所反饋的財務信息檢驗預算執行的有效性，并結合企業的經營管理目標，調整全面預算管理方案，將在抽水蓄能電站的運營管理過程中發揮出預算管理的最大作用。

三、結語

綜上所述，預算管理在抽水蓄能電站運營管理中的應用是極其重要和必要的。通過樹立預算管理意識、制定預算規章制度、推行全面成本控制、同步協調管理、核算與考核、重視現金流等措施加強預算管理，將有助于提升電站運營管理中的計劃執行力，控制項目成本，有效降低生產成本，提升電站工作人員整體凝聚力，促進抽水蓄能電站更有效的運營與更持續健康的發展。