大數據時代多元統計分析在企業財務管理中應用研究

劉 超

（上饒師范學院，江西 上饒 334000）

在一個企業的發展過程中，財務管理是非常重要的，所以在對財務進行管理的時候，采取的手段和方法是至關重要的。對于一個企業的財務管理而言，不僅僅包括籌資、投資及收益的分配管理等，而且更重要的工作是確保企業發展過程中的一個資金的動態分配和控制管理。財務工作是一個復雜的工作，而且繁瑣、無趣，但是所涉及到的業務范圍比較廣，對財務管理人員的要求也非常得高。目前，財務工作越來越復雜，范圍越來越廣，這就要求財務管理的方法也必須隨之發生變化。在大數據時代，財務管理過程中可以使用多元統計方法從多元化的角度對財務數據進行統計分析，可以大大的降低財務管理人員的工作壓力，提高業務處理效率，而且還能夠提高財務數據分析結果的準確性，能夠對未來的發展趨勢進行科學的預測，能夠為各部門業務的處理提供重要的參考依據，財務管理人員可以根據分析結果科學合理的制定資金使用計劃，確保企業穩定的發展。

一、多元統計分析方法

所謂的多元統計就是在對某一個事物進行分析的時候，需要從不同的角度、不同的變量、不同的因素相互關聯的角度出發。多元統計分析方法要以多個角度的數據為基礎，把每一條數據都作為高維空間中的觀察點來對研究對象進行分析。在進行統計分析的時候，可以逐步的來完成，比如：可以先進行一元的統計，然后再逐步的增加分析元素和維度，在對不同的數據進行分析的時候，可以采用的方法不同。采用多元統計分析方法進行數據分析的時候，主要的工作就是從不同的角度來采集相關的業務數據信息，并分析這些信息之間的關聯關系。隨著信息技術的不斷發展，多元統計分析方法越來越多，其中，最常用的包括：多元正態分布及其抽樣分布方法；多變量方差分析，針對多元數據進行方差分析，利用方差參數，確定因變量之間的關聯；多元正態總體的均值向量和協方差陣的假設檢驗，以及聚類分析、主成分分析、判別分析。不同的分析算法所具有的特點和優勢不同，要根據實際的分析需求以及數據的特點來科學合理的選擇分析方法。根據企業中多元的數據對財務情況進行多方面的設想與觀測，預測企業未來發展過程中可能會發生的財務危機情況以及危害程度，讓企業提早知道可能發生的財務危機，便于提前做好全方面的應對措施。

二、多元統計分析在財務管理中的應用現狀

當今，我國已經進入了信息化時代，雖然目前大部分的企業都已經部署應用了相應的財務管理系統，實現了對財務數據的采集和集成管理，但是在對財務數據進行分析的過程中，還存在很多的問題，比如：在對財務數據進行管理的過程中，并不擅長使用統計分析功能，感覺統計分析功能的作用不大并且沒有意義，有些企業雖然使用了統計分析的功能，但是在具體的應用中只是針對某一個元素或者是某一個業務領域進行一元統計的，完全忽略了財務數據之間的關聯關系，沒有從多個維度進行深入的對財務數據進行統計分析。所以，分析得到的結果也只是片面的，不能統籌的、客觀的反映財務數據管理過程中存在的問題。有些企業在對財務管理系統進行開發的時候，沒有考慮到多部門、多業務之間的聯動性，致使大部分的財務信息還存在孤島的問題。在大數據時代，所使用到的應用系統比較多，對這些系統內的信息采集的方法比較多，所使用到的數據存儲技術也靈活多變，尤其是在對海量數據進行統計分析的時候，不僅對于硬件環境要求比較高，而且對于該類工作人員而言，不僅需要較高的財務管理專業素養，而且還需要具有較高的信息素養。目前，大多數的企業都受到了當前財務管理系統的局限，因為這些系統中沒有提供數據分析的功能，所以，致使統計分析技術在財務管理中得不到有效的利用。此外，很多財務系統中雖然已經提供了統計分析功能，但是財務人員對其不夠重視，這些功能對他們而言都是可有可無，用與不用都一樣，沒有意識到統計分析功能的重要性，不知道統計分析具有預測等深層的功能，因此，致使統計分析技術在財務管理中沒有發揮到其應有的作用。

從對造成這些問題的因素進行分析可以總結得出：（1）缺乏專業的人才。之前，在對財務管理系統進行需求調研的時候，只針對財務管理人員展開調研，并沒有從統計分析的需求角度出發而調研。不僅如此，很多的財務管理人員兼職財務數據統計分析工作，但是他們連最基本的SQL 語句都不會寫，更沒有統計學方面的知識積累。另一方面，很多企業當前的硬件環境只是滿足了財務管理系統的運行，但是對于多元統計分析技術而言，對硬件的要求相對來說比較高。（2）現有的財務管理系統等應用過軟件存在很多的問題。比如目前大部分企業使用的SPSS 應用軟件，該軟件并不只是實現了對財務數據的簡單存儲和業務流程處理，而且還實現了不同財務信息的采集和統一存儲，可以使用專用化的知識實現對財務數據的多元統計分析，然而，大部分的使用人員并沒有達到這種專業要求。（3）缺乏聯動意識。各部門都涉及到財務方面的業務，采集到的這些財務數據信息之間就有一定的關聯關系，然而，在傳統的管理模式下，財務人員只是單純的針對某一個部門或者是某一個業務進行統計分析，并不能從多元化的角度進行綜合的統計分析。

通過前面的介紹可知，要想實現對財務信息的多元化統計分析，不僅要提供穩定的、高可靠的硬件環境，而且還需要加強財務信息的共享，形成一種聯動意識，融合多種數據分析方法。

三、加強多元統計分析方法在財務管理中應用的必要性

企業財務管理的發展隨著統計方法的豐富正在發生變化，財務管理的體系化，統計分析的體系化是財務管理的發展方向。財務統計分析直接為企業的生產經營服務，實現企業財務分析的多元化和科學化是財務管理的更高要求。通過分析一個財務會計周期的數據可以為后續周期工作的開展做好準備。在管理中可以借助多元回歸分析法對數據之間的關系進行分析，建立對應的數學模型，從而以定量的方式進行客觀表達。具體措施是通過設定統計分析的自變量與因變量實現數據分析模型的建立，從而體系化和系統化的把統計分析結果呈現出來，從而使企業更加清晰的看到企業財務變動趨勢，明確后續工作開展的方向。這里以企業資金計劃的制定為例進行體系化分析說明。在構建分析模型的時候，可以把影響企業成本變動的n 個生產成本看作是n 個因變量，那么影響企業生產成本增加或者減少的因素就可以看作是自變量，這樣就可以構建出對應的多元回歸方程式，便于從多個因素角度動態把控企業后續的資金儲備計劃，從而使企業可以承擔更大的風險應對。同時，在企業資金計劃制定中，市場中物價的變動非常常見，這也容易導致企業受到市場價格的波動影響，那么可以進一步把多個影響物價上漲的因素看作是自變量，而把多種產品物價看作是因變量，于是又可以建立對應的多元回歸分析模型，從而使得企業減少遭受通貨膨脹的影響。

1.提供企業管理決策支持

當今企業發展過程中受到各種因素的影響，在財務分析中往往需要把這些影響因素進行綜合分析，從而明確這些變量之間的關系，以便可以為企業的發展提供分析支持。因此，首先要做的工作是收集這些影響變量，然后借助科學的數據統計分析方法，實現多元化的數學建模和動態分析。在統計分析中多元統計分析可以細分指標進行建模，然后進行主成分分析或者聚類分析等，從而使統計分析更具有針對性，使得企業決策可以得到更好的對應支持。比如通過主成分分析方法可以對指標分析進行影響因子的綜合得分統計，并借助聚類分析法實現對分析企業的歸類分析，這樣就使得分析結果可以針對不同的企業類型給與更加準確的支持，從而使得企業的管理更加有針對性。在企業財務統計分析指標中，對企業往往借助償債能力、發展能力、盈利能力、周轉能力以及現金流量5 類財務指標進行橫向對比分析，借助SAS 軟件或SPSS 軟件進行主成分分析。在大數據時代就可以根據統計企業的樣本數據建立模型，然后在借助聚類分析法對企業進行分類，這樣就可以構建出不同類型企業在投資經營上的動態分析模型，便于他們制定對應的投融資發展規劃。當今社會中，企業的發展受到的影響因素日漸動態化，呈現多因素特征，因此，企業的發展需要借助科學的方法綜合多種因素構建判別函數，從而形成對企業財務的綜合把控，多元統計分析方法在該過程中必將發揮重要作用，這也是經濟發展的必然要求。

此外，多元統計可以通過抽取變量建立預測模型對企業未來的財務危機進行分析和預測，從各個不同的角度預測企業未來可能發生的財務危機，并且經過驗證判斷企業是財務危機公司，或是非財務危機公司，或是中間狀態公司。這種方法的正確率十分高，但是如果預測的年份越遠，預測的準確率就會越低；反之年份越近預測的精確度就越高。因此，企業需要及時更新企業的財務危機預測模型，根據不斷變化的數據和指標對企業財務危機進行分析，提高預測的準確率，對未來所可能出現的危機做出適應的措施，為企業提供管理決策支持。

2.提供財務危機預警信息

在企業發展過程中，提前預判企業所要面臨的危機對企業的發展至關重要。這就要求企業建立對應的預警機制，財務指標的分析和及時提醒就成為該項工作中的關鍵。通過多元化的統計分析，及時有效的提供財務危機預警信息。多元統計的分析方法可以深度挖掘企業經營管理過程中的各影響指標，并建立對應的判別函數，實現企業發展多因素收集和分析，借助多元統計分析方法形成對企業發展影響的客觀、可量化分析，從而對企業的發展做出提前的預判，并借助預警機制及時的反映出來。在各分析數據的抽取中，需要結合企業發展實際情況，從企業內部數據選擇樣本數據，為了使統計分析更加準確，需要綜合考慮財務數據和非財務數據，這樣所構建的多元統計分析模型更加具有預警效果，有助于企業提前感知風險，制定對應的應對決策。因此，從企業的風險應對以及預警機制的建立角度來說，有助于企業降低損失，規避風險。

使用多元統計分析技術根據各個企業的財務數據和非財務數據對各個行業的企業財務情況進行預警，可以使得我國的每一個企業都能夠清楚的認識到企業的財務情況，是否面臨企業財務危機，并且可以采取最有效、最全面并且最能適應我國企業發展情況的方法或對策，這在一定程度上使得企業更少的受到企業財務危機所導致的影響，促進了市場經濟的健康發展，使得我國的經濟發展水平得到進一步的提高。

3.減小財務危機對企業的影響

多元統計分析有利于減少財務危機給企業帶來的影響。通過多元統計方法，基于企業的財務數據和非財務數據等信息建立企業分類模型，進而對企業進行分類。根據采集到的企業的數據以及建立的分類模型，可以判斷一個企業是不是處在財務危機的狀態。如果對企業的危機類型預測是安全狀態，則相關部門就不必對這類企業進行過多的關注。如果根據企業的數據和預測模型對企業財務危機狀態的預測是處于財務危機狀態，則該企業會引起相關部門的關注，相關部門會對該企業的財務及發展狀況進行重視。便于盡快地采取有效的對策對企業中面臨的財務危機風險進行規避與防范，同時，企業也會更加重視企業發展過程中的每一個環節，查找問題的原因所在，盡早盡快解決企業發展過程中出現的各種問題，同時，企業應該提高風險意識，加強風險應對措施，減小企業財務的負債率，進而減少企業發生財務危機的可能性及概率，進一步降低企業財務危機給企業帶來的負面影響。

4.提供高質量的財務信息

企業的多種業務涉及到財務數據的變化，采購部門的原材料的采購、生產部門生產加工成本的投入、銷售部門的銷售業績等都涉及到財務數據的變化，要想統籌管理和分配，必須采用多元化的統計分析方法，對內部元素的關聯性進行分析，建立多元分析模型。通過多元分析，可以得到一些主因素，可以逐步對其進行過計算分析，比如可以采用主成分的分析方法來對主要影響因素進行分析。在對行業市場進行分析的時候，可以采用多元化的統計分析方法，分析上下游企業的市場地位變化情況，預測企業本身的發展趨勢和方向，為決策依據的制定提供參考依據。財務管理過程中，對數據的質量要求非常得高，財務數據信息要達到百分之百的真實，不然所分析的結果也就失去了參考的意義。使用多元統計分析方法，可以對公共服務平臺中的財務數據信息之間的關聯性進行分析，這樣可以尋找到除了表面所表現出來的一些關鍵的因素，進而采取科學有效的措施對其進行整改優化處理。要想使用多元化分析方法來對財務數據進行管理，必須將原有的管理模式和策略進行改進處理。

四、結論

多元統計分析方法主要就是從多元素、多因子等角度來建立一套完整的指標體系，然后選擇合適的分析方法來對業務對象進行統計分析的過程。在信息化時代，隨著科學技術的不斷發展，信息技術領域的多元統計方法越來越多，主要有多元回歸分析、關聯分析、聚類分析、行為特征分析等，要根據分析數據的特點來確定分析方法。多元統計分析所得到的結果相對來說比較全面、可靠性也比較高。通過使用多元統計分析方法，通過分析所得到的結果，不僅可以查看數據表面所表現出來的一種財務數據變化趨勢等信息，而且還能夠了解到引起這些財務數據變化的因素是什么，進而分析企業在當前的市場中所處的地位和水平。使用大數據技術實現對企業財務的統計分析管理是非常有必要的，不僅可以提高財務數據的準確性，而且還能夠為企業的決策制定和資金分配計劃的制定提供重要的參考依據。采用多元統計分析方法對財務數據進行統計分析，可以根據實際情況對評價體系和評價模型進行動態的選擇和優化改進。信息技術已經非常的先進和成熟，可以使用信息技術手段來對多元統計分析軟件進行開發，這樣不僅可以提高業務處理效率，而且能夠通過工作流機制實現不同部門的協同處理。通過簽名的分析和研究可知，采用多元化方法實現對企業財務數據的統計分析管理是非常有必要的，也是未來財務信息化發展的主要的趨勢。