新時期強化企業會計財務管理的內部控制工作的方案探討

袁 鋒

（四川省煙草公司雅安市公司，四川 雅安 625000）

一、引言

企業管理體系中，會計財務管理占據十分關鍵的核心地位，健全會計財務管理內部控制制度，能夠促進企業在生存發展過程中的各項管理活動高效有序的開展，推動預期工作目標達成，進而提升整體工作水平與質量。企業日常經營過程中，應該做好財務管理工作，對資金往來進行詳細全面的記錄，保證企業財務信息的真實性，為企業決策的制定提供依據，多角度內部控制為經濟管理戰略的實施提供有效保障。然而，在企業會計財務管理工作中，存在管理理念落后、財務人員專業性水平低、管理制度不夠完善等不良現象，導致企業內部管理工作缺乏合理性與科學性，給企業經營帶來了很多負面影響，嚴重阻礙了企業的經濟發展。因此，要想推動企業朝著更好的方向發展，必須采取有效的措施，不斷完善內部控制制度和體系，結合自身發展情況，提升會計財務管理能力，進而提升企業整體水平。

二、企業會計財務管理內部控制工作的基本概念

企業經營管理活動中，開展有效的財務內部控制工作，可以從根本上避免企業財務管理工作中的營私舞弊現象，真正做到企業經營過程的合法合理，進一步提升企業總體經營質量與效率。在市場經濟及快速發展的大環境中，企業面臨著各種各樣的挑戰與困境，與此同時企業也迎來眾多改革創新的契機。在內部控制工作中，企業會計財務人員的工作范圍主要是企業資金的籌備、使用和分配，會計財務管理工作貫穿于企業經營管理全過程，與企業的經營績效與經濟效益息息相關。在內部控制中，應該充分發揮其監督的職能作用，會計財務管理人員應該加強對企業經營工作的監控和財務管理工作的監督，促使企業內部各項財務工作科學、規范、有序的開展。

三、新時期企業會計財務管理的重要性作用

1.企業內部識別會計風險的一項重要舉措

通過在企業內部建立有效的會計財務管理制度，便于企業財務人員在管理財務信息是可以隨時隨地查驗與審核企業財務狀況，進而甄別這是否存在潛存的財務風險，還能幫助管理人員辨別財務工作中的問題，進而發出財務管理的風險預警，從源頭上消滅會計風險。企業會計財務內部控制工作能夠貫穿企業經營管理的各個過程、各個角落，能夠實現內部控制的全覆蓋，對企業財務數據進行全方位的監控，有效識別企業會計風險，進而進行有效的預防與及時的解決，最大程度上減少企業運行過程中的風險[1]。

2.強化企業內部財務監管的一項重要保障

企業經營管理工作中，會計財務管理工作的管理范圍十分廣泛，除了對賬、報賬等基礎工作之外，還包括對企業整體運營狀況和發展狀況的監管，以及站在經濟利益的層面上，通過分析、總結和研究企業運行情況，及時找出企業在日產管理工作中的問題。企業會計財務人員應該準確掌握企業內部各項業務活動、項目環節的財務數據信息，在此基礎上，為企業內部財務監管工作提供準確的信息數據支撐，幫助財務管理部門進行財務風險的預測與分析，更加及時準確地掌握企業運行過程各環節的財務風險，并第一時間通知各部門采取合理的措施對經濟損失進行制止與挽回，以減低風險發生的概率，減少財務風險給企業帶來的危害。

3.提升企業經濟利潤的根基作用

企業經營的根本目的是實現利潤的最大化，會計財務管理內部控制工作不能一味地縮減企業經營資本和支出，應該將內部管控工作落到實處，形成優良的企業收支比例，推動企業的長久穩定發展。通過行之有效的會計財務內部管控，加強對企業每一筆支出與收入、每一項業務進行更加精細化的管理，規避一些利潤較低的項目，消除一切不必要的費用支出，增強資金的利用效率，將有限的企業資金推入到經濟效益更高的業務項目中，為企業發展奠定堅實的根基[2]。

四、企業會計財務管理內部控制現狀及存在的不足之處

1.會計財務管理理論尚未成熟，重視程度不夠

當前，我國會計財務內部控制管理工作與世界上多數發達國家相比，起步相對較晚，尚未形成成熟的會計財務管理理論體系，對財務管理內部控制的認識不夠全面，沒有充分理解會計財務內部控制管理工作的深刻含義，導致很多企業對會計財務管理內部控制的重視程度嚴重不足[3]。日常工作中，缺乏有效可行的財務控制措施與方法，財務管理的執行力度缺少保障。同時，社會上大多數企業在財務內部控制中，選擇直接引用國家機關的相關政策或其他公司的先進理論，沒有結合自身實際情況進行調整，財務管理內部控制的適應性較差，無法滿足自身發展需求。

2.企業會計財務人員專業水平不高，內部控制成果有偏差

企業經營過程中，財務管理方面的問題不僅體現理念上的疏忽，部分企業會計人員專業水平較低，內部控制工作難以有效的開展，也是導致內部控制成果出現偏差的主要原因之一。通常情況下，一些企業可以認識到財務管理對企業發展的重要性作用，并引入專業的會計工作人員進行企業內部控制管理，但是，企業的會計核算和內部控制過于依賴專業的會計人員或財務部門相關負責人員，內部控制最終效果不夠理想。實際上，企業實踐管理工作中，需要每一位員工、每個部門積極參與，將資金管理理念滲透到各個環節，加強對每個環節、每個部門、每一項業務的監督與精確審核，實現企業財務管理工作科學有效發展[4]。除此之外，存在一些企業管理人員及基層工作員工并沒有認識到財務管理工作的重要性，企業物資消耗、產品積壓、資產損失等財務信息并沒有及時錄入到財務系統，后期會計人員數據統計與分析缺乏準確、真實的依據，最終導致企業作出錯誤的決策。

3.缺乏完善的財務部門管理體系

現階段，我國大多數企業仍然采用傳統的財務管理模式，沒有構建完善的財務部門管理體系。很多企業財務管理內部控制工作進程十分緩慢，呈現出“閉關鎖國”的發展狀態，企業獲取信息的渠道十分有限，財務部門工作人員的職業素養與專業水平也普遍較低，嚴重阻礙財務管理制度的執行與落實。根據相關研究發現，我國企業內部票據流程不規范、票據證明造假的現象十分嚴重，會計人員沒有及時地記錄企業各項資金的流動情況，企業資金的走向不夠真實、精細，對企業財務信息的透明度造成一定影響，很大程度上阻礙了企業的可持續發展。

4.工作動力嚴重不足

社會各界的企業在經營性質與經營規模等方面存在明顯的不同，導致企業的經營組織結構也存在較大差距。但是，所有企業在經營過程中存在一些相同點，其中就包括企業財務部門與其他部門之間形成良好的溝通關系，通過協調與配合提升工作質量與效率[5]。然而，企業實踐工作中，財務部門將財務核算作為主要工作內容，忽視了內部管理對自身的要求，日常經營活動中，在企業的監督和管理上沒有足夠的控制力度，無論是企業的管理層人員，還是基層員工，都沒有形成良好的自我管理習慣，工作動力嚴重不足，企業各項財務內部控制制度難以有效的落實。

通過以上分析，可以看出當前我國企業財務管理部門內部控制漏洞十分明顯，存在較多不足之處。理念制度落后，人員水平有待提升，對企業的長效運轉造成嚴重阻礙。

五、新時期強化企業會計財務管理內部控制工作的有效方案

1.創新管理理念，增強內控制度重視程度

企業實際工作中，要想顯著增強財務管理內部控制的整體工作質量與效率、保障各項業務活動有序開展，必須加強對財務管理工作的重視，充分認識到會計財務管理內部控制的重要性，同時通過結合企業真實發展情況，加強對企業發展的統籌規劃。通過提升企業工作人員對內部控制工作的重視，促使企業管理人員及一線工作人員主動投入到財務管理工作中，調動企業內部所有工作人員的工作積極性，全方位加強財務內部控制管理工作的各項活動。通過開展一系列的培訓活動加強對員工思想理念的培訓，提高員工對財務內部控制工作的認可與支持，同時促使企業管理人員能夠嚴格落實內控制度的監督工作，將控制活動落實到企業生產經營的全過程，進而使內部控制整體水平得到提高。

2.加強人才管理，為財務管理內部控制提供人才保障

（1）會計專業人才的引進

人才是企業發展的基本前提與基礎，對會計財務管理內部控制工作而言，引進專業人才，能夠為企業提供最優的生產力保障。對此，企業應該不斷完善管理制度、提供更優厚的待遇以及優越的前景，引進更多專業的會計專業人才，組建一批整體素養較高的會計財務管理和內部控制人才隊伍，為企業各項內部控制制度的落實提供堅實的人才支撐。

（2）優化職能內部管理

企業內部控制工作是一項對企業內部各部門、員工以及各項業務進行管理的重要措施，財務內部控制要求工作人員具備一定的專業知識以及開展內部控制工作的積極性與責任心，以更理性的心態嚴格實施內部控制制度。首先，企業應該注重在內部執行輪崗制，一段時間內調整會計財務控制人員的職能分工情況，避免同一財務人員長時間從事同一固定崗位，注重復合型人才的培養。其次，企業應該注重委派制度的落實，尤其是下屬企業的內部控制工作，為防止既得利益群體與會計人員發生“利益同盟”問題，應該從總公司專門委派人對下屬企業進行管理。

（3）完善內部獎懲制度

企業內部獎懲制度的構建應該突破對立屬性的局限，其中不管是獎勵機制還是懲罰機制，都要盡可能地突出對員工的激勵作用。獎懲制度要想有效的發揮作用，必須保證獎懲考核制度的科學、合理性，要想發揮獎勵機制的正向激勵作用，應該強調員工獲得獎勵后的成就感與榮譽感；而懲罰機制的正向激勵作用體現在給員工營造一種“亡羊補牢”“奮起直追”的積極工作意識。通過科學的內部考核制度，形成企業內部良性發展氛圍，對企業內部會計財務工作人員專業能力與業務能力提升形成一定的激勵作用。

3.完善企業財務管理內部控制工作管理體制

要想從本質上提高企業財務管理工作人員的工作積極性，完善企業財務管理內部控制工作管理體制顯得至關重要，通過對財務管理工作流程進行科學、合理、高效的規范，杜絕一切不符合規定的企業內部財務管理行為[6]。

一方面，企業財務管理部門應該充分發揮自身的的職能作用，站在客觀的角角度對企業內部控制存在的各種問題進行全面的分析，并以此為前提，根據企業實際經營過程中存在的不足與問題，提出針對性的指導建議與措施，摒棄傳統的內部控制理念，確保企業財務管理改革模式的有效性與可行性，同時強調新時期對企業發展提出的全新要求，思考當前企業管理理念是否滿足新時期財務內部管理的要求，并在此基礎上，不斷對體制進行創新與升級，致力于打造一套科學、規范、高效的新型財務管理體系。

另一方面，在內部管理體制中要明確企業內部的分工，這對于企業財務管理團隊來說至關重要。企業必須對財務管理人員整體職業素養提出較高的要求，構建一支完整的財務管理團隊，提升財務工作人員的自我認知以及對自身職責的認知，做到自身工作過的盡職盡責、兢兢業業，保證財務管理工作和諧、高效的開展，促進企業保持良好的運轉效率，實現高水平的發展。企業財務管理人員只有提升自身的業務水平、專業水平，內部控制體制才能更好地為企業進步和發展助力[7]。

除此之外，企業財務會計工作人員還應該注重工作模式、管理模式的創新，摒棄傳統的企業財務管理模式，將落后的數據審核模式與人工記錄方式從企業管理中剔除，以此在新時期背景下，推動企業朝著順應時代發展的新型管理模式發展。

4.完善企業內部財務會計監督管理體制

為保證企業內部管理制度的有效實施，企業內部應該及時建立完善的監督管理體制。對于企業而言，監督管理體制具有至關重要的作用，通過對財務管理內部控制機制進行監督，可促進各項工作順利開展，保障企業財務管理工作的的質量與效率。同時，完善的企業內部財務會計監督體制直接決定了企業財務信息的真實性與準確性，為企業財務內部控制制度的執行效果提供有效保障。企業應該把握住新時期背景下的發展機遇，科學利用大數據技術、計算機技術以及先進的網絡技術，構建一套完整的、合理的監督管理體系，對企業內部財務管理制度進行系統的整理與規劃，并充分發揮企業會計工作人員在財務管理工作中的輔助作用，加強會計財務人員對企業內部財務管理工作的審核與監督。對中國企業而言，行之有效的會計監督體制是十分必要的，完善的財務監督管理體制可以切實的給以企業帶來經濟收益，越來越多的企業已經逐漸認識到財務管理工作的重要性，也明確財務管理監督體制是刻不容緩的，要想保持市場競爭力，與時代與時俱進，必須對財務會計管理體制進行轉折改變。

5.對內部控制工作的方式進行創新

在企業管理理論現代化、管理實踐不斷發展的大背景下，企業內部逐漸涌現出各種各樣的財務管理方式方法、理念以及系統平臺，在軟硬件設施方面為企業財務管理提供了充足的支撐。鑒于此，企業首先要注重內部控制制度規范化水平的提升，以國際財務管理標準為依據，吸取國內外此案金的學財務管理經驗，從國內、國際兩個層面提升企業的市場競爭力。其次，企業要善于應用現代化網絡技術的內部控制平臺和會計系統，在信息網絡的基礎上，實現企業整個運營系統的現代化信息水平，利用人工智能和遠程控制技術進行數據的統計分析和計算，提高內部控制的工作質量與效率。

6.增強企業內部財務信息的溝通和反饋

對于企業來說，要想實現可持續發展，務必加強企業內部財務部門與其他部門的之間的交流與雙向反饋。通過與企業其他部門保持順暢的溝通關系，及時得到各部門的反饋，為財務內部控制工作的成效提供保障，便于財務部門更加熟悉的掌握企業實際的發展情況，最大程度上減少資源浪費現象，推動企業作出正確的內部控制決策。

六、結語

綜上所述，在社會發展新時期，新的社會環境為企業帶來了發展機遇，同時對企業各項經營活動提出了更高的要求。在企業會計財務管理實踐中，應該充分結合完善的內部控制工作方案，明確掌握企業的資產狀況，提升資金的利用效率，全方位加強企業的經營管理，為企業未來的發展指明方向。為了實現更加科學高效的管理，企業要進一步完善相應的會計財務管理制度，充分發揮監督管理機制的職能作用，提升企業財務人員的工作積極性以及企業的整體競爭水平，推動企業在激烈的市場競爭中獲得更好的發展。