大數據時代下國有企業財務管理轉型研究

崔 斌

(中廣核鈾業發展有限責任公司，北京 100076)

大數據時代背景下，國有企業體制改革正在向深層次持續推進，近幾年國家有關部門針對國有企業數字化轉型先后出臺一系列政策文件，其中明確指出國有企業必須更新發展理念，貫徹高質量發展，將信息技術融入到各個環節，促進管理創新，構建新的發展格局。國有企業需發揮國有經濟主導作用，在踐行新發展理念的同時，加快財務管理轉型，從產品創新、產業體系等多層面加速數字化轉型，協同創新數據、流程、技術等要素，建立以財務管理為中心的大數據系統，這樣才能在新一輪變革中穩固市場地位。以下就此展開分析與論述。

一、大數據的主要特征

大數據亦被稱為“數字生產力”，如今各個企業已經重視起大數據的建設，依托先進的科學技術快速獲取數據信息，展開高效且全面的整合與處理，將大數據的應用價值充分發揮出來。從本質上來看，大數據的主要特征有以下幾點。

1.多樣性

大數據背景下，數據信息以多種多樣的形式呈現出來，包括音頻、模擬信號等，同時其來源也不再局限于單一的渠道，既能由內部各個環節直接產生，也能來自于外部。多樣化的數據信息正是大數據最為鮮明的特點與優勢，可滿足人們方方面面的實際需求。

2.大容量

大數據時代，數據產生的速率逐漸加快，可存儲的空間也更加龐大。大量的數據信息集中于線上平臺，形成了以云數據為形式的數據云。據估算，到2025年全球每天所產生的數據量將會達到491EB。

3.快速性

快速性體現在數據產生快以及數據處理快兩大方面，前者主要是指因技術優勢明顯，用戶群體龐大，短時間內就能夠產生大量的數據；后者主要是指數據具有時效性，面對海量數據信息，可實現流處理與批處理，將數據集合后進行分析，確保處理效率與質量，更能發揮數據價值[1]。

4.真實性

對任何企業而言，應用大數據的最終目的在于全面分析數據信息，為決策的制定提供切實參考依據。只有保證真實性以及準確性，通過強大的機器算法與數學方法對數據進行“提純”，才能與新時期的時代發展特性相符。

二、大數據時代的財務管理

1.大數據對財務管理的影響

(1)財務管理思維。大數據時代，財務管理逐漸打破原有的思維定式，其變化體現為：第一，財務管理工作面向的對象為企業經濟所產生的全部關于財務方面的數據信息，以往都是以人工操作為主，采集、整合、處理數據，再根據最終的分析結果找出影響因素，采取相應措施，此時為追求時效性，往往會忽略一些關鍵的信息。大數據時代，可實現大范圍數據的高效處理，也能夠將數據背后的價值挖掘出來，提高工作質量與效率。第二，財務管理必須重點強調非財務信息，將多個方面的信息進行整合，搭建立體化的數據系統，加強事前、事中、事后的全方位控制，走出之前僅注重事后反饋、執行效力無法保障的困境，從根本上提高財務管理效能。第三，以大數據的有效綜合應用為基礎，財務管理的核心價值需向公司價值管理和公司價值增值管理重要職能轉變。在以財務管理為核心的大數據系統下，數據作為公司最重要的一項資產，能夠為公司創造價值，且在公司的價值增值中起到關鍵作用。

(2)會計職能。會計職能主要包括監督以及核算，這兩種職能在一些基礎性的會計工作中直接體現出來，通常情況下數據流向為“業務——財務”，當獲得相關數據之后，財務人員再進行歸類、分析，完成財務報表。相比較而言，實時和全過程監督職能并不明顯。大數據背景下，財務人員不再陷入處理繁雜的數據當中，而是有更多的精力加強財務管理，發揮大數據優勢，對經營活動展開實時、全過程的監控，及時優化與調整，繼而凸顯會計的監督職能。

(3)財務管理環境。應用大數據技術，財務管理環境發生了明顯的變化，各項數據的來源與傳遞形式不再單一，企業可搭建財務共享服務中心，更新管理模式，將大量的數據信息存儲起來，實現統一化、標準化、智能化，為后續的工作提供便利。此外，還可從多維度出發，對內外環境展開深度分析，有利于消除一定的風險因素，并確保企業決策的正確性。

(4)財會從業人員。大數據時代，財務管理工作內容同樣也會發生變化[2]。要想進一步提高工作的完成度，作為財務從業人員，一方面，要具備扎實的專業基礎，對統計學、經濟法、稅收等充分掌握；另一方面，還要具備一定的信息數據素養，熟練地操作數據處理、分析工具及軟件。

2.大數據時代財務管理面臨的機遇與挑戰

(1)有利于提高收集、處理數據的能力。合理應用大數據技術，可將海量數據信息整合到一起，再通過智能算法從中提取價值性強的信息，使得財務管理工作中的收集、處理數據的能力有所提升。同時也優化內部組織結構，減少管理成本，更加深入地挖掘數據信息的內涵。

(2)有利于加強財務內部控制。大數據時代，對于數據信息可實現快速、準確的獲取與處理，對于各項經濟活動存在的風險也可實現準確定位與全面分析，展開全方位、全過程的監督控制，建立更加完善的管理體系，進一步加強財務內控。

(3)有利于提升企業核心競爭力。企業運用大數據，對數據信息進行結構化處理，逐漸打破傳統數據邊界，便于財務人員更全面地掌握經營項目、業務活動等。在更短的時間內完成分析報告，為決策的制定提供快速有效的支持和保障，同時實現價值效益最大化，有利于提升企業核心競爭力。

(4)財務數據安全挑戰。大數據時代，網絡安全勢態不穩定，隨著新技術、新軟件的更新與升級，企業面臨著明顯的財務數據安全挑戰。大數據的應用，使大量數據信息暴露在共享平臺，大范圍分布，一旦安全防護墻被破壞，那么極易發生數據丟失、被篡改等情況。

(5)財務管理價值變化。大數據時代，財務管理所面臨的內外環境都發生變化，面對大量新技術、新理念的涌現，以往僅以傳統數據核算為主的管理模式必然難以滿足新時期的各項需求。

三、大數據時代國有企業財務管理現存問題

1.數據管理水平較低

大數據時代，數據管理水平的高低決定著財務管理效能是否良好。國有企業應把握數據信息采集到應用的各個環節，利用大數據技術、云計算等，確保各個環節的有序展開與緊密銜接，做好轉型準備，為企業創造價值。但當下在信息化建設不足、信息素養偏低、信息傳遞不暢等種種因素的影響下，部分國有企業財務管理過程中，對海量數據信息的整合與處理并不到位，往往為了降低成本、節省時間，將其中一些數據信息直接忽略，這種情況下完成的財務分析報告不具備完整性。另外，有的國有企業過于強調理論知識層面，缺少直接的實踐經驗，無法合理應用大數據提高工作效率，加快財務管理轉型[3]。

2.財務會計信息共享性差

即使大數據時代涌現了新的技術，但受到種種因素的影響，目前有的國有企業在信息化系統建設方面仍舊不足，導致財務會計信息共享性差。例如，M國有企業實現了信息化管理，但未能強調部門間的數據信息共享，各部門管理系統相對獨立，共同性不強。企業其他職能部門填寫數據之后，無法直接上傳至共享平臺供財務人員使用與分析，而是還要將各項單據打印出來，或者直接將其發送至某一位財務人員。這種情況下，財務人員既要明確數據來源以及真實性，還要進行核對與分析。另外，由于國有企業內部層級劃分明確，財務工作只集中于財務部門，加上內部溝通缺失，信息傳遞效率不佳，故而財務人員無法準確掌握企業經營活動現狀，僅能據此展開事后的核算。

3.針對性的管理制度不足

目前，部分國有企業已經建立了內部管理制度，但其中針對大數據下的財務信息化管理制度嚴重不足，無法對財務管理過程進行規范與監督，影響到財務管理的轉型與升級。有的國有企業內部權責不清，即使搭建了信息化系統，卻未能明確授權，只要登錄賬號進入系統，就可獲取數據信息。這種情況下，數據安全則無法保障，不利于完整真實且全面的財務分析報告，也不利于加強財務管理。

4.財務部門專業人才匱乏

大數據時代，財務管理轉型更加強調財務人員的轉型。然而當前有的國有企業財務部門現代專業人才較為匱乏，財務人員要么是雖然工作經驗豐富，但不具備管理思維，不能熟練操作新的軟件；要么是雖然思想超前，但專業儲備不足，無法將創新性的想法落實在具體的工作當中。此時，企業財務管理還是停留在簡單的數據整合方面，無法真正延伸至管理層面，也難以突出大數據應用的優勢。

5.財務風險控制較為薄弱

受傳統思維的影響，目前有的國有企業盡管強調風險控制，但在重心風險應對措施的制定上，對事前風險預測與評估不夠重視，這種情況下普遍存在財務管理與風險控制相分離的現象[4]。面對一系列財務風險，企業始終處于被動，缺少前期的調研、分析，只有當風險發生之后才會采取應對措施，必然會造成一定的經濟損失。

四、大數據時代加快國有企業財務管理轉型的有效對策

1.提升數據管理水平與質量

對國有企業而言，各項活動所產生的數據是企業最為主要的資源。大數據時代背景下，數據信息的作用與地位愈加突出，這也為財務管理轉型提供了新方向，如今國有企業必須充分依托大數據技術，更新管理模式，提升數據管理水平。首先，快速采集所需數據信息。國有企業應當完成數據規劃工作，根據企業主營項目特性以及實際需求，構建完整且適宜的數據采集框架，利用先進的技術手段進行數據采集。其次，存儲大量數據信息。企業應搭建容量大、范圍廣的數據庫，以大數據下的高級服務器為硬件保障，同時積極展開數據庫的設計工作，從財務管理的層面出發，設置相對統一的存儲標準。再次，加強數據分析與處理。不能局限于簡單的數據分析層面，而是要將數據信息與具體的活動緊密銜接，挖掘、提煉其中的價值，并更好地利用這一價值。最后，實現數據信息的高效應用。在確保數據信息準確、真實、完整的基礎上，做出財務分析報告，作為財務管理工作以及決策制定的直接輔助與參考依據，使財務管理效能有所提升，同時推動企業健康發展。

2.構建財務管理智能化系統

從本質上分析，大數據時代財務管理的焦點應當集中于集約化、智能化、精細化管理。商業智能是大數據最為核心的應用，以各種先進的科學技術為主，挖掘數據信息的內涵，并將其轉化為可直接用于財務管理的知識，使得財務管理水平不斷提升，轉型進程逐漸加快。因此，現如今國有企業應構建財務管理智能化系統，從商業智能的角度出發設計功能強大、內部聯系緊密的系統。以中國大唐集團數字化轉型實踐為例，在搭建全面覆蓋信息化系統的過程中，依托物聯網、大數據等新科技為依托，結合企業生產運營實際，搭建數學模型，實現了遠程智慧監測診斷，利用“互聯網+”技術集成整合，研發全過程管控系統，加強技術創新，建立全面數字化共享服務中心，加速數字化轉型，推動集團高質量發展。國有企業可積極借鑒上述實踐經驗，一方面，要加強各個模塊的共通與銜接，確保數據信息可直接在整個系統進行傳遞，利用數據分類、云計算等技術，對歷史數據與現有數據進行全面性的分析與評價，評估企業運營現狀以及未來發展形勢，為后續的決策制定打牢基礎；另一方面，還要針對國有企業投融資決策、項目開發決策等，設置相對獨立且權威性強的財務決策支持系統，高效提取相關數據，展開線性分析，制定多種決策方案。

3.建立健全相關制度

大數據背景下，財務管理涉及到的數據量呈現出快速增長的趨勢，要想加快財務管理轉型，新時期國有企業應建立健全相關制度，加強針對性的內部管理，全面保障各項工作的順利開展與有序推進。第一，建立數據標準化制度。將財務管理視為核心，統一采集到應用數據整個過程的規范，根據實際施行情況進行優化與完善。第二，建立崗位責任制度。立足于崗位工作內容，明確不同崗位的具體責任，印發管理手冊，實現職責分離，針對信息化系統，給予相應的權限。例如，F國有企業結合財務管理工作以及業務流程的變化，適當調整不同崗位的職責與權限，層層分級，形成完整的管理體系。操作員權限為錄入，審核員權限為復核，部門主管權限為審批或者否決，再到經理的權限為二級審批或者否決[5]。第三，建立數據風控制度。關鍵為大數據下的保密以及防竊，一要優化內部訪問機制，指定專人負責管理；二要自動收集異常點信息，第一時間進行檢測與分析，發出預警信號，以便實現進一步的改進。

4.組建大數據財務人才團隊

國有企業應當組建一支大數據財務人才隊伍，以財務人員的綜合素養為保障，加快財務管理轉型。一方面，企業可適當提高招聘門檻，不僅要注重專業知識儲備，還要注重財務信息化能力，引進更加專業的人才，加入財務管理團隊，增強整個團隊的活力以及專業水平，為建立大數據財務系統、健全管理制度等提供保障，并使得財務管理的戰略地位不斷提升，逐漸成為新時期國有企業內部管理的核心。另一方面，由于大數據時代傳統的人工核算將被人工智能取代，要將財務人員從單一的財務工作中解放出來，這樣才能實現轉型與升級。企業應加大內部培養力度，優化培訓機制，定期組織專業培訓課程，將財務軟件講解、財務思維創新、新技術應用等作為培訓內容，制定適宜的培訓方案，培養一批復合型的財務管理人員，起到引導與監督的作用，將大數據財務人員團隊的價值發揮出來。

5.加強財務風險控制與防范

國有企業運營發展所面臨的風險具有多樣化、復雜性的特點，包括市場風險、資產風險、投融資風險等。大數據時代，為了實現財務管理轉型，還應加強財務風險控制與防范，發揮新技術的優勢，實現準確的預測與評估，盡可能消除風險因素，提升財務管理水平。首先，國有企業可對財務管理現狀加以分析，在此基礎上建立財務分析指標體系，對各項經濟活動涉及到的資金支出、成本控制等進行監測，經過實時對比，評估是否存在財務風險；其次，設置輔助性的指標，包括盈利能力、償債能力等，建立中長期財務風險預警體系，從多維度出發，重點分析內外環境的變動以及企業運營狀況；再次，建立現代化風控機制，監控、制約經營活動，加強信息融合，對內發揮審計監督作用，對外加強對合作企業的背景、資信等調查，確保后期應收賬款可定期收回，避免發生此方面的風險；最后，國有企業還可與第三方專業機構進行合作，指導財務管理工作，督促財務人員完成真實且規范的財務報表，并將財務管理職能凸顯出來[6]。

五、結語

綜上所述，大數據時代背景下如何加快財務管理轉型已然受到重點關注。現如今，國有企業應當正確認知大數據以及大數據下財務管理的轉變，把握其存在的問題，從問題出發，持續探索改進與完善對策，由以往的財務基礎核算逐漸轉向財務數據信息的數字化、精細化、智能化管理，重點突出價值和價值增值管理支持職能，發揮大數據時代科學技術的優勢，建立財務信息化管理系統，明確財務規劃，制定科學的管理方案，從而進一步推動企業的可持續發展。