企業納稅籌劃的常見風險及應對策略

范靜靜

（諸城華冠汽車零部件有限公司，山東 濰坊 262200）

在當前的經濟市場中，企業如果想要得到平穩長遠的發展，需要切實結合國家頒布的稅收政策，貫徹落實納稅籌劃的工作，通過減少企業稅負的方法來增加企業自身的收益。

一、稅收籌劃的重要意義

納稅籌劃主要指納稅人根據經濟活動對現有的稅收政策進行分析和規劃，并在法律政策允許的條件下，結合納稅人權限、國家相關政策等，通過理財運營管理等方式緩解自身稅務壓力，同時對實際情況提出納稅籌劃對策的一種方式。中國的行業眾多，市場競爭也很激烈。如何在市場競爭中贏得勝利，是眾多企業不斷探索的一個課題。我國為了能夠促進企業長期平穩的發展，不斷改善和優化稅收的法律法規。企業可結合市場發展的需求和國家法律的要求制定合理的納稅計劃，通過減輕納稅負擔來增加企業的經濟收益，讓企業在市場競爭中占據一定的優勢。國家的政策是不斷完善和變化的，企業也應該隨著政策的變化而不斷調整自己的計劃。根據企業自身的實際情況，合理地制定納稅籌劃。我國法律賦予企業納稅人的不僅僅只有義務，還有納稅人的權利受到法律的保障。企業有了法律的護航能夠更加平穩長遠地發展。企業通過每一次稅收籌劃來積累經驗，并將經驗運用在下一次稅收籌劃中，在一定程度上可以降低成本，減少資金支出，進而保護企業的經濟收益，促進企業平穩運行。

二、企業納稅籌劃常見的風險問題

1.法律政策的風險

雖然我國法律在不斷地完善，但是對于稅收方面還缺乏一個比較系統完整的法律體系，這在一定程度上增加了企業發展中的不確定性。而且經濟的不斷發展，也促使著我國在稅收方面的法律需要不斷地修改、完善，這也使得許多企業無法及時針對政策制定出很好的應對方法，很多企業對納稅籌劃工作還比較迷茫，沒有方向，從而讓企業面臨一些稅務風險。而且現存的稅收法律在合理性和針對性方面還有所欠缺，企業在發展過程中遇到的一些問題還無法在稅收規定中找到相應的詳細解釋，缺少相關法律的依據，導致無法有效的解決實際問題。此外，還有一些法律條款，籠統繁雜，不利于企業的理解掌握，過于繁雜的稅收政策條款使得企業在面臨問題時，不知道自己最適合哪一條政策。如果在最基礎的政策選擇上都出現了問題，則納稅人就不能很好地履行納稅義務，還要承擔一定的風險。有時因政策變化太快，導致企業制定的計劃還沒有實施，就要重新適應新的政策。在此情況下，可能會給企業的納稅籌劃增加難度，使企業承擔納稅風險。

2.執法的風險

由于沒有統一的執法標準，不同的執法人員對同一個工作采取的行為也就會出現不同的標準。現階段，我國所實行的稅收法律也給實際的稅收工作預留了一些可自主決定的空間，執法人員的主觀意識也會給企業帶來一定的風險。執法人員的相關專業素養也有待提升，許多地方缺乏相關的專業部門和專業執法人員，監管部門的監督力度也不足。有些地方為了完成稅收任務，強烈要求增加稅收金額和稅收來源，這也為企業增加了納稅的負擔，使得企業面臨納稅風險。

3.企業和員工納稅籌劃意識不強帶來的風險

國家的政策具有宏觀指導性和全面性，適應市場大環境的發展。但是許多企業由于自身原因不能很好地適應政策，這就給企業具體的稅務籌劃工作帶來了一定的風險。許多企業內部高層管理者和員工都沒有形成正確的納稅籌劃意識，沒有理解納稅籌劃的重要性，專業水平和專業素養都不高，在實際工作過程中無法更加有效地解決問題。許多企業的納稅籌劃實際工作是由財務部門負責的，但是如果財務部門的管理水平不夠高，就會在真正的計劃實施過程中成為很大的阻礙因素，不能使政策和計劃落實到工作中。現階段，部分企業不愿意聘請專業的人員來進行稅務籌劃的制定和管理工作，企業的稅收工作和稅務工作統一都交給本單位會計進行處理。所謂術業有專攻，沒有專業管理部門和專業人員，使得企業承擔的納稅籌劃風險增高。除此之外，企業的其他部門大多不了解稅收籌劃內容，也沒有對稅收籌劃進行過系統的學習，納稅籌劃的意識不強，導致風險增大，同時又因為缺乏專業知識，在出現問題時不能有效及時進行解決，就會導致企業風險增大，最后在市場中徹底失去競爭力。

三、企業納稅籌劃常見風險問題的應對措施

1.嚴格貫徹落實國家稅收及相關政策

企業在發展過程中，必須時刻關注國家稅收政策的變化，適時調整自己的計劃，結合當前大環境以及政策的要求，制定合理完善的納稅籌劃方案，推進自身的發展。企業要嚴格貫徹落實國家政策，積極依靠法律辦事，杜絕違規違法行為發生，如偷稅漏稅、做假賬等。企業要利用好法律賦予的權利，也要履行應盡的義務。企業要隨時而變，隨勢而變，面對不斷變化的政策，企業應該收集各種相關政策的信息，進行全面的分析，然后科學地做好風險識別，分析風險可能出現的環節和原因，制定相應的計劃方案，為應對風險做好必要的準備。要細化企業內部工作，加強各部門之間的交流。企業可以設立專門的部門和專管人員對稅務進行管理，同時也要注意提高專管人員的職業素養和專業水平。可以讓專管人員分析概括國家的相關政策，然后在企業內部舉行交流會把信息傳遞到每個部門，使得企業整體具備應對風險的意識。專管人員應時時注意國家政策的變化，減少因政策變化而出現的納稅籌劃風險，更好地推進企業長期平穩發展。

2.加強與相關部門的溝通

除了企業內部的信息交流溝通，企業應當與相關的稅收部門積極溝通，企業的稅收籌劃和企業的成功都需依靠法律的保障和相關部門的支持。我國的法律給了稅務執法人較大的自由裁決權，有一定的靈活性和自由發揮空間。如果缺乏溝通，那可能導致企業在實際的計劃實施過程中和對相關規定的了解上，與稅務人員發生很大的偏差。甚至一些企業的稅務人員由于專業知識的缺乏，對稅收籌劃沒有正確的認識，導致企業游走在違法的邊緣。因此，為了稅收籌劃的合理合法，企業應該加強與相關稅務部門和稅務執法人的聯系和溝通。正確地了解政策，才能夠更好地制定合法合理切實可行的納稅籌劃方案，才能更好地幫助企業應對納稅籌劃的風險。要保證納稅籌劃的正確實施，在制定納稅籌劃計劃時，一定要結合自身的情況和市場的要求制定計劃。同時，應該保持良好的預見性，能夠對潛在的風險進行預測，這些都基于對風險的評估和對整體情況的認識，根據實際的情況制定出多種預防和解決方案，提高應對各種風險的能力。企業制定的計劃應當符合長期發展的要求，并且緊密結合國家政策和自身的條件，這樣才能更好地推進企業的發展。

3.樹立企業納稅籌劃意識，加強對專業人員的培訓

納稅也屬于企業的資金支出，它與企業的其他成本屬于同一范疇，納稅籌劃也屬于企業成本管理的內容，因此企業要加強對納稅籌劃的管理。納稅籌劃只有得到企業領導的重視，才會引起員工的重視。企業不僅要增強內部對納稅籌劃信息的傳遞與交流，還要與外部的專管部門及時溝通。除此之外，在企業與企業之間也要增強溝通，與同行業的企業之間形成聯盟，能夠更好地制定納稅統籌計劃，從而降低成本，增加經濟收益。在企業內部，應該明確納稅籌劃不僅是財務部門和專管部門的工作，也是需要全體員工共同承擔的責任。讓每一個部門每一個員工都積極融入納稅籌劃的環節中去，讓每個人都能發揮自己的主觀能動性，為企業作出貢獻。企業應定期召開一些經驗交流會，增強員工們納稅籌劃的意識，在企業中形成一種良好的氛圍。與此同時，企業應該設立專管部門和培訓專業的工作人員來負責稅務工作。納稅工作的專業性極強，需要工作人員擁有很高的專業素養和很強的專業知識儲備。許多企業并不配備有專業的人員，所以在出現風險時，并不能正確地找到問題出現的關鍵，也不能有效地解決問題。企業所設立的專管部門，其工作人員一定要具備豐富扎實的專業能力，這樣可以有效避免因某個工作人員的主觀意識而導致風險的出現。除了培養工作人員，讓其定期學習專業知識，提高素養之外，還需要細化每個人的工作范圍，做到責任落實個人，工作的好壞與薪資的高低直接掛鉤，獎懲分明，強化對納稅籌劃工作的重視度，從而更好地促進企業的發展。

四、結束語

現階段，我國的稅收政策在不斷地完善和健全，市場環境也錯綜復雜千變萬化，因此企業應當緊跟潮流，把握時代的脈絡，做好符合國家政策的納稅籌劃方案，結合當前所存在的現實問題，制定具體的實施計劃，確保方案的針對性和可實施性，推進企業長期穩健的發展。