淺談科技型中小微企業資金管理存在的問題及解決對策

林曉茹

（深圳市魔力信息技術有限公司，廣東 深圳 518063）

科技型中小微企業在我國不僅擔負著為社會創造財富職責和使命，而且是最具發展潛力、數量最龐大的企業主體，實現了科技創新、稅收創造和就業崗位創造。在“大眾創業，萬眾創新”的市場經濟背景下，科技型中小微企業是不可或缺的重要構成部分，在愈演愈烈的貿易戰、科技戰的環境下，科技型中小微企業的發展更要強化資金管理的效率，提高經營管理水平，迎接各種市場挑戰。通過落實資金管理工作，適應時代發展的要求，提高科技型中小微企業的資金管理能力，強化其經濟效益和科技創新所需的資金保障。

一、科技型中小微企業資金管理的重要性

資金管理是企業財務管理的核心內容，也是企業發展的“血液”，傳統意義上來說主要是對現金流入和流出進行管控和匹配，提高資金使用效率、效益及抗風險能力，包括資金的計劃調度監控，以及投融資行為。企業自身擁有可使用資金的多寡和資金調控能力，影響到其研發投入、生產及營運能力的大小，發展速度的快慢，企業運營不能只看重收入和利潤水平，加強企業資金管理，管好用活資金，使其創造更大經濟效益，關系著企業的正常運營和健康、可持續發展。科技型中小微企業的健康穩定發展，除了要準確把握行業發展方向，瞄準創新科技領域，還應加強和重視財務管理，尤其是資金管理，做好科技項目啟動資金需求預測和日常運營資金規劃、確保資金安全和穩健周轉，為企業可持續發展和技術創新、人才引進提供內在支撐。所以在實際經營過程中，科技型中小微企業，應借助較科學合理的資金管理方法，重視資金管理的重要性，防范財務和經營風險、規避經營過程中的資金困難，不斷提高企業的市場和核心技術競爭力[1]。

資金管理是企業運營的核心命脈，通常一家企業從日常技術研發、物料的采購、委托加工或生產到產品驗收入庫、對外實現銷售，本質上是資金周轉的過程。企業經營快速發展，資金管理卻嚴重滯后，將制約企業發展。資金管理得好，投資方向對路，往往經濟效益較好；反之，則經濟效益相對較差。據了解，很多科技型中小微企業由于創始管理團隊人員能力背景過于單一，大部門集中為技術背景出身，缺乏財務方面的管理人才，企業到了科技成果逐步轉化為產品或服務階段，被市場接受認可，經營業務快速發展，資金管理能力卻嚴重滯后，阻礙業務開拓和企業的發展。因此，加強科技型中小微企業資金管理，做好資金使用計劃，合理使用資金，對企業發展而言顯得尤為重要。

二、科技型中小微企業資金管理中存在的問題

1.資金短缺，融資難度大

根據對我國中小微企業的經營現狀和資金管理中存在的問題進行分析，發現資金短缺、融資難度大是其中存在的普遍問題，尤其對于科技型中小微企業而言，由于其高研發投入的特點，隨著公司不斷發展，資金需求量巨大，資金短缺問題制約企業的發展。具體分析，融資難度大的原因有以下幾個方面。（1）科技型企業管理者在創業初期由于管理意識不強，忽視經營資料積累和妥善保管，導致難以向銀行、投資機構提供完整盡調資料，財務基礎工作薄弱、信息透明度不足，影響投資人對企業經營狀況和發展前景的判斷，導致企業在銀行的貸款時面臨著較高的拒貸拒投的風險。（2）科技型中小微企業的創立時間短、規模小、輕資產運營、高經營風險等客觀特點，資金管理的體系建設不完善，有些企業缺少系統的內部控制制度，對資金風險的控制能力有限，因此和大企業相比不論是在規模還是信用評級、投資風險方面均不占優勢，導致向商業銀行貸款融資難，降低了科技型中小微企業的融資能力和發展實力。不僅如此，科技型中小微企業的擔保能力弱，因為擔保機制不完善，存在經營現金流不足、擔保機構數量少等問題，擔保手續過于繁瑣，擔保公司對企業規模有一定要求，形成了對科技型中小微企業融資的重重阻礙，很多擔保機構不敢輕易提供擔保。由于科技型高運營風險、發展前景不明朗，對中小微企業的擔保貸款問題，銀行也是以謹慎的態度為主，以控制貸款風險，嚴格要求提供貸款抵押物，主要是以不動產抵押貸款為主。而中小微企業的固定資產不足抵押物，難以達到銀行要求，更是增加了中小微企業的融資難度，使中小微企業的資金管理面臨著困境問題，制約企業長遠規劃與發展。

2.資金使用規劃不足

資金使用的計劃性直接影響著一個組織的資金管理水平，而科技型中小微企業目前的資金管理工作中，有些企業存在著管理水平不足，資金使用前瞻計劃性差、決策存在盲目性等問題，業務發展和現金不匹配，資金使用規劃不足，成本管控不嚴、庫存管理不科學，導致產品積壓，存貨占用大量資金，浪費了資金資源，缺乏有效的資金預算管理，或預算形同虛設難以落實，增加了資金管理難度，甚至導致資金無法正常周轉，科技型中小微企業的發展受到了不同程度的限制。企業在進行投資活動之前，對于項目可行性的研究科學性不足，特別是有些科技型小微企業在開發新產品時，可行性研究和分析不全面、不科學，忽視了企業自身資金周轉能力和承受能力考慮，通常將目光放在了短期效益上，盲目跟風，增加了投資項目虧損的風險，損耗大量資金，使得企業資金使用計劃不合理出現了資金浪費、資金占用，限制了中小微企業的穩定運行與發展。

3.管理水平有限，內部控制薄弱

當前，中小微民營企業，包括科技型企業，由于規模較小，產業結構單一，基于信任基礎及出于節約工資成本的目的，有部分企業，通常是由親戚朋友擔任資金管理崗位，甚至有些財務管理人員并不是財務專業的人才，或者聘用的財務人員較少，公司會計出納由一人同時兼任，憑證、預留銀行印鑒也由會計一人負責，資金實際支出由總經理一支筆審批后支付，資金審批管控缺乏有效制衡，導致中小微企業的財務管理水平不足，中小微企業的資金管理處于失控狀態，企業預算執行力差，實際的資金管理和控制工作效果不理想。如何將內部控制整體水平提升，是目前影響企業綜合管理水平的關鍵，是企業亟待解決的問題。

三、科技型中小微企業資金管理問題的解決對策

為了解決科技型中小微企業資金管理工作中存在的問題，提高科技型中小微企業的資金管理水平與效率，必須結合企業的發展階段及科技型企業的發展特點，從財務管理和經營管理方面進行強化，提高企業的財務管理水平和經營管理有效性，強化融資水平，為企業戰略發展提供支持[2]。

1.拓展融資渠道，積極融資

企業的融資活動是企業資金管理開源的重要舉措之一，其最主要的資金來源就是通過籌融資活動和經營活動形成現金流，科技型中小微企業在融資中要考慮到生產經營的現狀以及在生產經營活動中遇到的困境，結合企業的現金需求，積極地進行融資，拓展融資范圍。（1）通過政策引導，與銀行保持積極充分溝通聯系，利用政府的相關政策，借助科技貸、孵化貸、貸款貼息等政策，爭取向銀行獲取貸款，降低融資成本，充實企業的資金實力，解決企業在運行中面臨的現金流問題。（2）類政策性優勢均需要融入到中小企業的資金管理中，擴大融資，提高融資水平，通過財政渠道同樣也可以獲取更多的資金支持，結合科技型高新技術企業的優勢，向科技主管部門申請研發費用資助，或者通過創新成果、研發加計扣除政策進行稅收抵扣，減少資金支出。（3）借助科技型中小微企業技術創新資金等有關政策，尋求政府引導型基金入股或向社會資本投資機構進行股權融資。（4）在信用渠道融資中，科技型中小微企業可利用產業鏈龍頭企業的資源展開籌資活動，因為龍頭企業有著較強的抗風險能力和雄厚的資金實力，科技型中小微企業作為產業鏈中的關鍵環節若發生問題，會對整個產業鏈的穩定、正常運行產生影響。科技型中小微企業可以向產業鏈龍頭企業進行積極的融資活動，通過商業信用的方式獲取融資，提高企業的融資能力和資金管理水平。（5）下游客戶為信用資質良好的上市公司或國有企事業單位，且應收賬款較多的科技型中小微企業，可以采用以一些應收賬款為抵押或應收票據貼現，向銀行貸款或金融機構進行融資，盤活資產，加速資產變現能力，獲得運營所需的現金流，提高資金使用效率。

2.合理規劃資金使用

資金規劃是一種有效的節流方式，用于科技型中小微企業的資金管理中，雖然與開源相比處于次要位置，但是對于維護企業穩定的現金流來說仍舊意義重大，在對資金的合理規劃中實現節流，減少現金支出，以降本增效為原則，提高資金的使用效率，充分發揮資金的價值，避免發生資金浪費等問題，合理地規劃資金使用情況。科技型中小微企業可以在人工成本方面進行節約，合理規劃資金的使用，因為科技型中小微企業中人工成本的占比大，尤其是研發人才方面的投入大，這雖然是提供更多人口就業崗位的關鍵，但是卻也不可避免地增加了科技型中小微企業的人工成本投入，鑒于科技型高素質人才的特點和自身價值需求，科技型企業可以將薪酬支出與激勵機制相結合，通過股權激勵吸引高素質人才，一方面可以體現人才價值，另一方面可以減少企業資金支出，緩解資金壓力[3]。

合理規劃企業的固定成本投入和使用，因為固定成本在科技型中小微企業的資金管理中是投資回報比較慢的構成部分，出現資金沉淀問題的風險較高，在投資固定資產時一定要防范固定資產閑置的問題。投資固定資產所帶來的損失是難以估量的，科技型中小微企業要結合實際發展需求，避免盲目采購，適當降低固定成本，實現節流目標，在生產經營活動中，要盡量以輕資產運營為原則，考慮以租賃的方式代替購買，降低固定費用投入，保證資金回流。利用信用政策，例如現金折扣政策等，降低壞賬損失，減少應收賬款，有助于保證企業穩定的資金周轉，使企業的財務費用降低，采取科學的方式對融資結構進行調整，同樣有助于降低財務費用，合理地進行資金使用的規劃工作，避免盲目跟風的投資，保證中小微企業資金的穩定周轉[4]。

3.提高經營管理水平，加強資金管理內部控制

提高科技型中小微企業的經營管理水平，是解決科技型中小微企業資金管理工作中存在問題的重要措施，通過提高企業的經營水平，可以為企業強化創造力和競爭力，實現企業的穩定可持續發展。首先，公司經營管理層要根據實際經營情況，有計劃的制定資金使用方案和資金預先調控機制，防止因多個研發項目同時需要資金啟動，或有大的業務發展時，公司陷入資金短缺周轉不來的困境。把資金管理策略落實到資金計劃，做成年度、季度、月、周等，嚴格按計劃收支。其次，以現金流為抓手，從研發到產供銷全流程提供財務支持和財務管控。借助信息系統，整體把握企業資金狀況和關鍵財務信息，緊密聯系采購、銷售部門，做好資金需求預測；對應收賬款全過程管理，以企業經營為前提，針對不同客戶制定相應合理的信用政策、回款策略，加強合同分析、執行，事前對客戶信用狀況進行分析，事前、事中、事后全過程管控，既要有利于企業擴大銷售、減少存貨，又能最大限度防止壞賬損失風險和增加收賬費用，確保資金正常回籠；統籌存貨管理，包括付款方式、期限，存貨需求、期限管理，避免人為因素過度采購而使存貨庫存管理出現問題，同時加強員工自身業務素質建設，有效解決企業采購質次價高、存貨流轉等問題，不斷提高存貨庫存管理能力，進一步提高存貨周轉率，提高資金的使用效率，避免造成資金占用。最后，要在研發方面加強投入，對經營方式進行創新，以此達到實現企業可持續發展壯大的目標，不僅要積極適應新的市場發展需求，與時俱進，科技型中小微企業還要結合客戶的需求，提高產品和服務的品質，用高品質的產品和服務滿足用戶需求。在產品研發方面，重視科技投入，獲取知識產權，對原有的經營方式經營改進，突破傳統的經營模式，創新經營方式，提高對企業經營風險的防范力和管控力，保證企業具備良好的競爭實力，在面臨著激烈的市場競爭環境時占據有利的地位，維護中小微企業穩定、可持續的建設與發展。

資金管理內部控制方面，建立健全財務資金管理制度，適當增加財務部人員以適應企業發展，確保不相容崗位相分離，避免資金管理使用過程中存在舞弊、差錯發生。完善授權審批制度，每一環節都有相應人員負責，重大事項支出相互制衡，避免出現越權行事、管理層一支筆決策或大股東資金占用現象，確保資金安全管理落到實處。

4.加強資金管理信息化建設

科技型中小微企業要借助現有的財務軟件或ERP系統的財務模塊，加強信息化建設，強化資金風險管理的效果，讓信息化系統成為企業資金管理的服務中心。企業根據實際資金管理需求，加強資金管理信息化建設，實現收付資金結算系統、財務核算系統、現金流量情況表、預算執行情況表等信息系統的無縫對接，覆蓋到資金管理的方方面面。

5.重視培養財務人員專業素養，提高業務水平

財務部門作為公司核心職能部門，財務人員專業素養高低直接影響著公司財務管理水平，特別是資金管理效果的優良，需要公司經營管理層打破傳統觀念，不能只考慮薪酬支出較低的非專業人員或文化水平較低的財務人員，從源頭上招聘優秀的財務人員；必要時加強員工培訓投入，全面提高財務人員專業水平和執業素養[5]。積極對財務人員開展合理的持續教育，以人才自身為基礎，針對性開展培養，定期培訓，提升人才的綜合素養水平，注重人才的實踐能力提升，進而高效對資金規劃處置，形成良好的管理思維，支持業務驅動，提升資金使用效率。

四、結論

綜上所述，加強企業資金管理，具有十分重要的現實意義，科技型中小微企業經營和發展中，資金管理作為其中的重點內容，應得到科技型中小微企業管理人員的高度重視，為了促進中小微企業的健康可持續發展，面對復雜的內外部環境，科技型中小微企業要結合資金管理工作的重要性，根據以往的經營情況，多總結經驗教訓，找出資金管理中存在的問題，針對現階段科技型中小微企業管理工作中存在的問題，找到其中的癥結所在，采取有效的措施進行改進，根據業務發展不斷地完善和執行，提高資金管理的水平，推動科技型中小微企業未來更穩定的可持續建設與發展，強化我國的國民經濟建設，為現代化社會的發展貢獻力量。