關于企業財務管理稅務籌劃的思考

王維萌

摘要：企業財務管理是企業管理系統中的一個價值管理系統，它運用一系列科學嚴謹的方法，進行資產的購置、融資和管理，從而實現企業財務管理目標。稅收作為企業財務管理的重要經濟環境要素和企業財務決策的變量，對完善企業財務管理制度、實現企業財務管理目標至關重要。

關鍵詞：財務管理;稅收籌劃;企業經濟效益

引言：企業財務管理中的稅務籌劃工作，不但能提升企業的整體管理和財務規劃水平，還能最大限度地實現企業的價值和利潤，有助于企業構建一套科學合理的財務管理體系。

一、合理籌劃，依法納稅

在企業財務管理稅務籌劃工作中，要想展現出稅務籌劃的優勢、作用，需要合理、科學籌劃稅務、依法納稅，這樣才能夠促進中小企業的健康、更好發展。所謂合理籌劃是指根據業務開展合情合理的稅收籌劃，不能脫離具體的經濟業務環境;依法納稅屬于稅務籌劃工作中的重要前提，任何超過法律范圍的行為都屬于違法行為，并且要承擔相應的法律風險、法律責任，由此，企業一定要具備強烈的納稅意識，合理、科學開展稅務籌劃工作，處于稅法允許的范疇內開展籌劃工作，全面制止與反對違反法律、漏稅、逃稅行為。同時，企業屬于會計主體與經濟主體，一定要嚴格按照國家發布的財務會計準則、經濟法規來展示會計信息，對于出現虛假會計信息、存在違法經濟行為的企業，都要受到法律的懲罰。企業面臨的稅收法規環境正處于持續變化的狀態之中，企業需要隨時關注法規的優化與變更，稅務籌劃方案需要圍繞特定法律環境、特定時間、企業特定經營活動來設立，伴隨著市場經濟的變化與發展，國家法規法律也會做出調整，由此，相關財務管理人員需要融合稅收法律變化來完善、優化稅務籌劃方案，讓企業的經營活動、行為規范和國家法律規范、政策導向保持一致，這樣稅務籌劃方案才可以獲得稅務部門的肯定，防止出現問題和損失。

二、全面統籌規劃，具體問題具體分析

在企業財務管理稅務籌劃工作中，一定要全面統籌規劃，具體問題具體分析，這樣才能夠展示出稅務籌劃的優勢與作用。我國對于稅法優惠條件作出了明確、具體的規定，并且設定了相應的適用方法，由此，在稅務籌劃工作中不能夠死套模式與套路，而是要圍繞稅法規定來作出調整。稅務籌劃屬于財務管理中的核心內容，主要目的是實現稅后利潤的理想化、最大化，企業的稅收籌劃不能夠脫離企業的財務決策，這樣才能夠保障財務決策的可行性與科學性，防止出現稅收籌劃思路不清晰的企業財務決策。企業要想獲得理想化的稅務籌劃收益，需要合理降低稅收成本，減少企業中的應納稅總額，或者是推遲納稅時間，利用資金的時間價值來做好稅務籌劃工作，但是在具體的實施過程中，不能夠只關注節稅效果，還需要在降低企業稅負過程中，提升企業的收益水平、降低企業的綜合成本。比如，企業的負債經營能夠提升企業中的財務杠桿，發揮出一定的節稅效果——降低企業的稅收負擔。如果資產負債率提升了，那么企業會面臨更大的財務風險，提升企業的綜合融資成本，由此，企業一定要在稅務籌劃工作中，系統、全面考慮各方面條件與因素，不能只把納稅多少作為判斷稅收籌劃的唯一標準，而是要結合企業的實際發展情況，設定更為理想化的稅務籌劃目標、方案。

三、整體衡量稅務籌劃方案，展現經濟性原則

在企業財務管理稅務籌劃工作中，一定要整體衡量稅務籌劃方案，展現經濟性原則，其中具體包含了非稅收因素與稅收因素，處理好整體利益和局部利益之間的關聯性，不能夠只關注個別稅種中涉及到的稅負高低，而是要分析企業的綜合稅負水平以及外部環境變化，圍繞稅法實際變化情況、國家政策調整、非稅收獎勵等，遵循成本效益原則、經濟性原則，打破稅收設定的局限性，改變企業傳統稅收籌劃理念：僅關注收益增加，費用減少。而是要把稅務籌劃作為企業財務戰略的核心部分，這樣的稅務籌劃方案最具備可行性。由此可見，企業財務管理稅務籌劃不僅要簡單比較稅收負擔，還需要綜合考慮貨幣時間價值和其他收益;例如：基于不同時期同一經濟業務的不同納稅方案所涉及的稅收負擔應該以現值來分析、比較，這樣才能夠讓稅務籌劃方案更加合理、科學。

四、提升人員素質，強化風險防范

在企業財務管理稅務籌劃工作中，一定要不斷提升人員素質，強化風險防范。在制定稅務籌劃方案的時候，方案質量完全會受到相關工作人員綜合素養的影響，由此，企業一定要重視對財務工作人員的教育與培訓，綜合提升稅務籌劃效率、質量。企業可以聘請專門的、專業的稅務籌劃專家來制定方案，在各個部門的配合與互動中，達到理想的稅務籌劃效果，讓稅務籌劃能夠全面落實到企業的經營活動中。其次，企業除了要做好人員教育與培訓，掌握稅務籌劃工作中的技能、專業理論知識，還需要強化風險防范工作，面臨錯綜復雜的市場經濟環境，一定要綜合考慮不確定因素，做好稅務籌劃風險評估，全面衡量稅務籌劃方案、目標的可行性與必要性，最大程度降低企業的經營風險、稅務風險，獲得理想化、合理化的籌劃收益。另外，在企業財務管理具體的稅務籌劃工作中，一定要推行信息技術，實現財務管理工作的信息化發展，這樣能夠讓稅務籌劃信息更為精準化、安全化，對企業經營活動開展實時調整，全面展現出稅務管理和籌劃優勢。

結束語：

總之，在企業發展過程中，在財務管理稅務籌劃工作中，一定要引入先進的理念、手段，減輕稅收負擔，這樣企業才能夠在競爭的市場經濟環境下得以生存，增強企業的核心市場競爭力。同時，稅務籌劃的落實存在一定的風險性，由此，一定要做好風險防控工作，這樣才能夠展現出稅務籌劃的優勢與作用，讓企業取得理想化的經濟效益。企業需要在經營、實踐中不斷完善稅務籌劃方案，圍繞政策環境的變化作出調整，構建合理、科學、系統的稅務籌劃方案與體系。

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