大數據和云會計平臺資金管控新模式的探索與實踐

文/高振祥

在大數據和云會計平臺加持下的資金管控成為集團公司高效的“基因篩選器”和業務模式轉型優化的推進器

資金作為企業的血液，是企業生產經營與業務運轉的動力源泉。伴隨著企業管理模式的革新，大數據和云會計平臺的運用、新的財務管理模式與企業業務模式形成了新的聯動效應。神華物資集團有限公司在大數據和云會計平臺加持下的資金管控成為集團公司高效的“基因篩選器”和業務模式轉型優化的推進器。

一、云會計環境下的資金管控

在大數據時代，企業財務管理在成熟完備的理論體系下結合技術升級，將傳統會計模式轉型為云會計模式。云會計模式通過網狀信息交互，使得云平臺下的資金管控系統、信息輸出和輸入效率與管理的有效性得到了快速提升。

1.嚴格財務風險控制

在大數據和云會計的技術加持之下，基于云平臺的資金管控系統，通過企業內部云控制和外部云控制加強了資金流轉的風險控制。傳統會計模式中的風險控制穩定有余、靈活不足，而云會計環境下則加強了企業環境的流動性和財務信息的共享，以企業戰略目標為導向，進行財務風險識別，從潛在層面確定關鍵點風險，減少了財務錯誤和舞弊的發生，降低了信息重復率和錯誤率。

2.極速數據迭代更新

會計數據通過信息云的載體能夠在企業價值鏈的關鍵點上進行實時分析和業務監控，資金管理數據更新迭代更加迅速，企業管理層借助業務管理數據與財務數據之間的數據交換，及時優化調整企業業務模式，從預算起步的資金活動開始，始終實時進行事前測定、事中發現和事后調整的循環過程，延長了企業生命周期，從而借助對資金管控的手段實現了對企業業務模式的轉型優化。

二、神華物資集團有限公司的實踐

神華物資集團有限公司系原神華集團公司全資子公司，負責為原神華集團公司全系統的單位進行物資集中采購、統一供應，借助集采業務采購量大、品類多的特點，以較高的議價能力獲得低成本的優勢，企業業務模式采用集中的統談統簽、物資先購買再銷售的商業模式。

1.資金管控

神華物資集團有限公司資金管控實行收支兩條線模式，即成立總收入和總支出兩個賬戶，下屬公司亦同。收入賬戶自動將賬戶資金歸集入總部收入賬戶中，如有需要，由總部支出賬戶進行資金劃撥。該方法一方面提高了資金集中率，避免了資金的閑置，便于集團公司進行資金決策；另一方面摒除了跨區域資金管理松散和獨立管理的缺點。通過對支出資金的劃撥，加強與下屬公司的交流溝通和風險控制，降低了資金流轉的風險。

在云會計模式下，通過信息化手段將財務系統與業務系統、銀行、金稅、快遞等系統的集成，使資金收付方式更加多元化，實現了業務和財務的信息共享和聯動，實現了物流、票據流和資金流的統一，使資金管控更加高效。在業務執行過程中，所有的業務收付款申請均由業務系統在完成審批之后，以加密數據和經過電子簽章的PDF形式，傳遞給財務子系統。業務系統審批過程中和財務子系統在接收數據和付款之前，進行嚴格的校驗，做到“不符合付款規則的錢自動拒付”，從而在流程上有效地控制住了資金支付風險。

云會計模式以其網狀信息流將審批信息層級縱向和橫向展開，加快了資金決策流轉的速率。自2016年到2018年底，神華物資集團有限公司累計還貸19億元，財務費用由2015年的1.98億元降到目前的0.72億元，同口徑、同規模比較，三年累計節約財務費用3.78億元，在保證采購資金正常運營的前提下，大大降低了資金成本，緩解了貸款壓力，優化了資產負債結構。

同時，神華物資集團有限公司進一步完善了規章制度，明確了集團公司和下屬公司的目標，借助云會計平臺導向實時分析資金和業務數據，建立資金流測算模型，預測當前業務模式即將帶來的資金缺口和盈余，進而安排企業資金的還貸、投資和籌資方案。另外，借助資金管控實時數據反饋可以判斷當前業務模式是否需要調整以及調整的方向，為各級部門判斷該業務是否應該進行，以及審核業務進行中的資金是否合理提供了必要的理論和數據支持，降低了發生資金風險的幾率。

2.商業模式轉型

神華物資集團有限公司一直以來采用的統談統簽、先購后售的商業模式，導致成本增加速度顯著高于收入增加速度。同時云會計資金管控平臺的數據顯示，由于回款嚴重滯后，導致神華物資集團有限公司墊資嚴重，財務費用飛速增長，資產負債率顯著提高。同時，由于資金缺口問題會帶來企業信用評級下降的風險，大批信用結算的供應商蜂擁擠兌，將有導致資金鏈斷裂的風險，從而導致大概率的金融風險事件發生。

依據數據反饋，為提高回款速率，降低墊資成本，神華物資集團有限公司采用了兩步走的策略，一方面縮小當前業務規模，降低墊資金額；另一方面，進行開展統談分簽、項目招標的方式開展業務，采用預收招標服務費和代理服務費的方式加速回款，降低當前業務帶來的資金缺口，同時借助云會計平臺監控后續業務進展，確定兩種業務模式的合理比例，最終實現業務模式的最優化。

通過對神華物資集團有限公司云會計環境下資金管控的實踐應用過程分析，可以窺見企業經營過程之中，良好的資金管控對于企業經營發展和業務模式進化具有推進作用。在業務模式轉型的過程中，良好的資金管控體系具有優化作用，而云會計模式的應用使企業資金信息進一步暢通，為資金管控的優化導向作用提供了必要的前提條件和技術保障，為企業業務模式轉型優化之路提供了一條更具有優勢參考路徑。

三、神華物資集團有限公司云會計資金管控平臺實踐的意義

一是充分利用云會計資金管控平臺數據，及時作出融資或降負債決策，減少企業資金沉淀，避免資金閑置，降低資金使用成本，發揮資金最大效益。

二是通過云會計資金管控平臺數據，精準反映企業資金往來、占用，自動催賬提醒，防止不良應收款項發生，遏制應收款項風險發生，及時回收賬款。

三是利用云會計資金管控平臺數據，自動歸集所屬單位資金，形成集團資金整體利用效果，避免分散、零星管理利用率低的弊端。

總之，云會計資金管控平臺的應用，使企業資金管控能力得到明顯改善，進一步規范了基于流程管理的業務處理，提高了管理信息透明化和管理控制的有效性，實現了財務業務信息高度集成與共享，企業決策支持能力和持續發展能力得到進一步增強。