淺談大數據時代電商企業財務風險分析與防范

李雨欣 中南林業科技大學

一、引言

隨著互聯網科技的迅速發展，網民的數量不斷攀升。2021 年8 月，中國互聯網絡信息中心發布的第48 次《中國互聯網絡發展狀況統計報告》顯示，截至2021 年6 月，我國網民規模達10.11 億，較2020 年12 月增長2175 萬，互聯網普及率達71.6%。這龐大的人數構成了電子商務發展的群眾基礎。現如今，電商的發展已進入成熟期，但是企業在財務風險方面存在的問題卻日益增多。企業財務風險是指在各項財務活動過程中，由于各種難以預料或無法控制的因素，從而對企業造成損失的可能性。由此可見，企業的財務風險水平對其經營和發展極為重要。所以在大數據背景下，企業尤其需要管控好財務風險，完善財務風險管理制度。

二、大數據時代的電子商務

（一）大數據的概念及特征

大數據指的是對數量巨大、來源分散、格式多樣的數據進行采集、存儲和關聯分析，從中發現新知識、創造新價值、提升新能力的新一代信息技術和服務業態。大數據的特點為：大量性、高速性、多樣性、低價值密度和真實性。

（二）電商的概念及特征

電子商務是以商務活動為主體，以計算機網絡為基礎，以電子化方式為手段，在法律許可范圍內所進行的商務活動交易過程。電子商務的“電子”是一種技術和手段，而“商務”才是最核心的目的，一切的手段都是為了達成目的而產生的。電子商務特征具體包括市場全球性、交易直接性、商務活動便捷性、交易機會均等性四個方面。

（三）電子商務與大數據的聯系

電子商務依托于電子設備和網絡技術，其交易活動、運營以及發展都要經過電子化手段，與大數據密切相關。首先，近些年電子商務活動頻繁，經過其不斷的發展與擴張，日積月累地在互聯網形成了龐大的數據群，再根據相關性和可比性的分類隨之形成了大數據。其次，大數據的發展也包括更多與消費者和市場相關的數據，這使企業能更準確地為消費者提供個性化服務，從而滿足消費者豐富多樣化的需求。

三、大數據時代電商企業財務風險管理問題分析

（一）經營風險

經營風險是指生產經營過程中，各種變動給企業利潤或者收益帶來的不確定性。電商企業的經營風險主要體現在以下三個方面：

首先，電子商務門檻低，幾乎涉及各行各業，引來眾多企業參與，而又因其發展時間短，針對性的法律尚未完善，企業初來乍到，也不熟知相關的已出臺法律，于是在經營過程中很容易觸碰法律底線，從而受到處罰，增加經營成本和風險。

其次，電子商務的活動交易依托于網絡，消費者無法看到實物，只能通過美化過的圖片、視頻了解商品，從而導致“買家秀與賣家秀”的情況出現，也有很多人沖動消費，如在“雙十一”“雙十二”期間大量購買又后悔，這些都是導致退貨率居高不下而增加經營風險的原因。

最后，物流使電子商務中四要素之一，但是如今的電商物流大多采取外包形式，電商企業無法參與物流公司的管理，這使得物流服務質量參差不齊，從而導致了消費者體驗感下降，增加了經營風險。

（二）籌資風險

籌資風險是指企業因借入資金而產生的喪失償債能力的可能性和企業利潤的可變性。電商企業的籌資風險主要體現在兩個方面：

其一是負債結構不合理，很多電商企業的流動負債占總負債的50%以上，長期負債占比較少，且流動負債比重呈逐年上升的趨勢。流動負債易獲得、流動性強、其低成本可以給企業帶來更高的利益回報，但也意味著企業在很短的時間內就要償還高額的負債，這極大地增加了企業的經營風險和資金壓力，一旦企業資金鏈斷裂，就可能面臨企業破產倒閉的困境。企業要么申請債務延期，要么重新舉債，因此在企業中經常出現“拆東墻補西墻”的現象，這進一步增大了企業籌資的困難和風險。

其二是短期償債能力不足。反映企業短期償債能力的指標主要有流動比率和資產負債率。流動比率越高，短期償債能力越強。通常來說，最低流動比率為2 是最理想的，但是通過數據發現，電商企業的流動比率大多低于1.5。例如電商巨頭之一蘇寧易購，其流動比率近5 年的均值僅為1.3，2020年流動比率更是跌到了0.86，較低的流動比率往往意味著短期償債能力較弱。此外，對企業來說，40%～60%是資產負債率的最佳水平，但很多電商企業會超過60%，如蘇寧易購2020 年資產負債率為63.77%，這極大地加大了籌資風險。

（三）信息安全風險

作為在大數據時代應運而生的一種經營模式，互聯網技術成為電商企業發展的前提，企業慣用大數據進行分析并根據該分析做出一系列決策，以望提升企業的決策競爭力。而互聯網的公開性與共享性給電商企業帶來了嚴重的安全風險。

隨著大數據的發展與應用，電商企業的財務信息及其他內部信息的溝通傳達依賴于網絡技術，而網絡的開放性以及企業自身技術問題使得企業信息泄露風險直線上升。從企業內部看，財務人員可能存在違規操作的情況或者因利益關系故意篡改相關信息，引發財務信息安全風險。從企業外部看，若企業自身網絡不穩定或遭遇病毒攻擊，以其目前有限的技術水平難以招架，那么財務信息便面臨著泄露以及被利用的風險。而且，電子信息本身就易修改、易毀損，這意味著企業難以保障其信息數據的安全，因此，電子商務企業的信息極易受到外界因素的干擾和攻擊。

四、電商企業財務管理風險問題的成因分析

（一）缺乏財務風險防范意識

目前，電商企業財務人員和管理者都缺乏財務風險防范意識、且自身財務管理基礎水平較低，這勢必會引發財務風險。有些企業管理者為了追求經濟利益的最大化，缺乏對財務風險的考慮，而很多相關財務人員也同樣缺乏風險意識，忽視了對財務風險管理的防范工作，這無疑會使電商企業在發展道路上面臨著更多的財務風險。

（二）企業財務管理機制落后

與其他企業相比，電商企業的財務管理機制需要利用更充分的信息技術和大數據，但是他們往往容易忽略財務管理的信息化建設。缺乏信息化建設就意味著企業無法最大程度地發揮大數據的優勢，無法適應時代發展趨勢，也意味著財務管理方式的落后。此外，內部信息的共享也很重要，財務部門若無法實行信息共享，則會因信息不對稱而無法完成協調配合程度高的工作。匱乏的監管措施和合作機制會阻礙企業財務系統為企業提供有效的防范，最終形成電商企業的財務管理缺陷，從而引發更多的財務風險。

（三）行業法律不完善

缺乏有效的法律監管制度是目前引發電子商務企業財務風險的主要原因之一。電子商貿行業是一個還算新鮮的行業，它與其他商貿行業相比，起步晚、發展時間短但異常迅速，并且涉及大量的行業和企業。行業內外部環境的變幻莫測和新模式、新產品的更新換代導致相關的法律條文和相關政策在很多方面存在漏洞和空白，或者規范不夠明確和具有針對性。目前根據我國的相關法律制度發展進程，短時間內想要做到最好還不太現實，還需要一定的時間來進行完善。

五、大數據時代電商企業財務風險防范對策

（一）提高企業營運能力

隨著科技技術的發展，大數據技術在電商企業競爭中的地位愈發重要，甚至成了企業運營活動的重要組成部分。目前及以后，電商企業可以將大數據技術與云計算功能和企業自身狀況相結合，分析消費者的歷史購買記錄和歷史瀏覽數據，把握顧客的消費傾向和喜好，精準推送相關產品和內容，從而提高對顧客的吸引力，切實提高其營運能力。

（二）優化債務結構，增強企業短期償債能力

很多電商企業的債務結構不合理，其負債主要以短期債務居多，因此，提高長期債務的比重很有必要。此外，為了進一步降低風險，電商企業應“不把雞蛋放進一個籃子里”，根據自身實際情況，擴展多元化的籌融資渠道。而提高資產的變現能力就是提高電商企業的短期償債能力，企業可以加強存貨的日常管理，充分溝通生產計劃和銷售計劃，或者加強應收賬款的回籠，考察客戶的交易情況，并根據情況授予不同的信用額度，實行差異化的收賬政策，以加強客戶信用管理。

（三）完善法律法規，加大監管力度

加強法律法規建設需要政府的領導和社會的共同努力。政府應在現有基礎上加強相關的法律建設以及完善相關的制度，而社會可以配合政府建設征信體系，形成以信用為導向的財務風險管理體系，并設置反欺詐系統，為電子商務企業的穩健運行提供充足的安全保障。在加強監管力度方面，政府可以利用大數據技術全方位地監管電子商務企業的交易活動和過程，以提高監管效率、優化監管效果，同時應完善舉報機制，為社會自發進行監管提供良好的環境和基礎。

（四）加強內部安全建設和信息化建設

財務數據是一個企業運轉和發展的基石之一，因此企業應重點關注財務風險管理系統的安全建設和信息化建設。首先，電商企業可以自主研發企業內部財務軟件，設計適合公司運營情況的軟硬件設施，運用網絡防火墻、病毒測試等安全技術，有效地提升網絡安全性，為防范財務風險提供技術保障。其次，在日常財務管理操作中，財務人員可以總結企業業務特點和規律，分析潛在的安全技術風險，以便及時安排相關專業人員進行修復與更新，充分保障企業工作和交易活動環境的安全穩定性。最后，企業應完善數據收集和整理的管理方式，具體措施包括核實企業信息來源、檢查數據收集的依據等，以促使信息數據的篩選更科學化。

六、結語

在大數據時代，機遇與風險并存，電商企業應當把握機遇、規避風險。順著財務信息化建設的趨勢，其財務風險管理發展模式也需要進行新發展。目前電商企業還存在著很多風險問題亟待解決，所以電商企業在面對大數據做決策時需要更加理性，轉換視角和思維，認真分析已經存在或者潛在的財務風險，積極完善內部財務風險管理系統。