提前退休對養老保險基金的影響

□文/李鑫成

（首都經濟貿易大學勞動經濟學院 北京）

［提要］提前退休對養老保險基金有很大的影響，提前退休分為正常的提前退休和違規的提前退休兩種形式。本文的研究目的是探討提前退休對養老保險基金的影響，并針對現狀提出合理化建議。

一、引言

提前退休是指在職職工在國家的法定退休年齡之前，從長期從事的職位離開，進而提前養老的行為。在人口老齡化加劇的背景下，隨著我國人口平均預期壽命與社會養老保險基金壓力的增加，呈增長態勢的提前退休行為，將會給我國的養老保險基金運營，帶來深刻的影響。而作為一種重要的社會行為，提前退休是如何影響社會養老保險基金的值得我們深入研究。

本文首先對國內外部分關于提前退休的文獻進行整理歸納，總結國內外學者的觀點，并提出自己的見解。接著論述我國提前退休現狀，將提前退休行為細分為正常的提前退休和違規的提前退休兩種。系統總結了違規提前退休行為產生的原因，最后提出合理化建議。

二、文獻綜述

（一）國外文獻綜述。國際上許多發達的資本主義國家早在20世紀70年代起便出現了提前退休現象，因此研究的時間比我國早，研究的程度也更加深入。在對勞動者退休行為的研究中，Gruber（1998）通過分析11個OCED國家勞動參與率降低的原因后發現，退休政策會影響勞動者退休年齡的選擇，并且彈性退休政策和退休獎懲機制會影響人們的退休選擇。在對勞動者提前退休因素分析中，Moorthy（2012）研究發現年齡、個人家庭狀況、受教育程度以及人力資本投資等會影響勞動者退休年齡的選擇。

（二）國內文獻綜述。隨著提前退休問題日益凸顯，對養老保險基金的壓力隨之加大，國內的學者也開始對這個領域關注起來。國內學者關于如何應對提前退休對養老保險基金帶來的風險的觀點，主要可以分為以下幾個方面：

1、關于調整退休年齡的討論。李昂、申曙光（2017）采用2010年中國家庭追蹤調查數據（CFPS），指出我國女性勞動者更傾向延遲退休，在逐步延遲退休年齡的過程中，女性的調整幅度應大于男性。

2、提前退休政策走向的討論。有些學者對提前退休的態度較為溫和。薛慧元、王帆（2016）以城鎮職工基本養老保險為例，選取養老金凈投入額、投入產出比、投資回收期三個指標構建模型進行測算，提出嚴格控制提前退休行為的觀點。李齊、李松玉（2015）根據中國新常態和德國的經驗，認為中國應靈活漸進地實行延遲退休政策，并嚴格控制提前退休。

（三）國內外文獻評述。從國內外文獻對比可以看出，國外學者更傾向于對提前退休行為發生機制的研究，國內學者更傾向于對提前退休應對方法的研究。但國內學者對提前退休的界定很籠統，在我國提前退休可分為正常的提前退休和違規的提前退休，另外特殊工種作為提前退休行為的主體，也很少有學者去分析研究。

本文認為對于正常的提前退休行為應維持現狀，對于違規的提前退休行為加以取締。因此，本文在前人研究的基礎上，提出合理化建議，希望能對未來該領域的研究起一個拋磚引玉的作用。

三、我國提前退休現狀分析

（一）我國提前退休現狀。根據我國提前退休政策，可以將現階段的提前退休分為以下兩種形式：第一種形式是正常的提前退休行為；第二種形式是違規的提前退休行為。

1、正常的提前退休行為。正常提前退休顧名思義，是指勞動者滿足國家提前退休政策的條件，并按照相關規定申請提前退休，退出工作崗位的情形。目前來看，20世紀70年代和80年代從事特殊工種的勞動者正逐步邁入提前退休的門檻。根據邯鄲市2015年、2016年參加基本養老保險情況統計表，2015年邯鄲市辦理提前退休（含病退，特殊工種和提前退休）的人數占該年新增退休人數的13.36%，而2016年這個比例更是增加到了15.44%。從全國范圍內看，提前退休比重也有上升趨勢。

2、違規的提前退休行為。相較于正常的提前退休行為，違規的提前退休行為則是指勞動者在不滿足國家提前退休政策的條件下，通過違規手段申請提前退休，退出工作崗位的情形。

（二）提前退休對養老保險基金的影響

1、加重養老保險支付壓力。對于提前退休來說，因為“提前”意味著職工和企業少繳納數年的養老保險，同時也意味著職工多領取了數年的養老保險。

我國其實早就確立了社會統籌與個人賬戶相結合的模式，但為了保證當期養老金的支付，社會統籌基金正在從正在勞動年齡的勞動者的個人賬戶透支資金，也就是說，如果社會統籌基金不能滿足當期支付，那么個人賬戶基金就會被全部用來支付當期退休職工的養老金，那么個人賬戶就會成為空賬，并未形成實際的基金積累。

2、減少養老保險基金收入。提前退休的人員大部分并不是真正退休，而是“退而不休”的一種狀態。這是因為一方面提前退休人員年齡不算很大，有豐富的工作經驗和管理技能，仍有時間和精力進行工作，所以大部分提前退休人員樂意一邊領著養老金一邊工作掙外快；另一方面企業雇傭提前退休人員不用為他們支付五險一金，并且他們比剛入職新員工經驗豐富，企業更愿意雇傭這樣的和實習生工資水平相當的廉價勞動力。

而這一現實所導致的結果就是，提前退休會使在職勞動力數量減少，意味著繳納社保的人數減少，更糟糕的是提前退休人員跟年輕勞動力以及下崗再就業勞動力競爭就業崗位，退而不休行為會使應繳納社保的在職勞動者失業，這務必會加大就業壓力，而在實際操作中更是出現了許多的違規提前退休行為，養老保險基金更是入不敷出。

3、不利于養老保險基金的投資升值。養老保險基金并不是一直存放在基金池里的，考慮到通貨膨脹以及基金增值等因素，世界上一些國家會將養老保險基金里的一部分資金拿出來進行投資，大量投資于基礎設施行業中，進而促進經濟的發展。但是提前退休，一方面使在職勞動力數量減少，因此繳納的養老保險金縮減；另一方面退休人數增加，養老保險基金支出增加。

四、結論及建議

根據上文，其實可以將違規提前退休歸結于三個行為主體身上，即職工、企業以及政府。接下來針對不同的行為主體的行為從法律和制度層面給出解決措施。

（一）對職工來說，要加大審核力度。根據調研，職工違規提前退休主要有虛報年齡、偽造工齡、偽造特殊工種檔案等形式。對于虛報年齡和工齡的行為，公安部門應做好居民信息錄入工作，對居民的身份信息進行仔細核查，確保居民年齡的準確真實。同時，社保局的材料審核人員應仔細審核，發現年齡有誤應及時上報相關部門，對虛報年齡和工齡的職工進行批評教育。

對于偽造特殊工種檔案的行為，要區分該檔案是企業偽造還是職工自己偽造。對職工自己偽造特殊工種檔案的行為，社保局要加大審核力度，進行信息對照工作，將職工提交檔案與數據庫檔案進行一一對照，及時查處偽造的檔案，并對當事人做出相應的處罰，建立相應的處罰制度，例如剝奪該職工提前退休的權利，只能正常退休。

同時，對于社會上的職工，政府和法律部門要加強關于如何合規提前退休以及違規提前退休如何懲罰的宣傳力度，在全社會形成按制度規定退休的社會風氣。職工也要提高自身的道德素質水平，將違規提前退休、騙取養老保險基金視為可恥的行為。

（二）對于企業來說，要加強處罰力度。企業的違規行為主要是在當年轉型期的背景之下大量出現的。企業為了適應轉型要求，淘汰大量“冗員”，降低人力成本，盡可能降低沖突，將一大批下崗職工檔案改寫成特殊工種，以提前退休來和下崗職工做交易。許多下崗職工其實是被“提前退休”的。對于這種情況，相關政府部門要對涉事企業進行立案調查，審核部門要對養老保險基金的損失進行計算核實。對虧損的養老保險基金要對涉事企業展開追繳，若企業不能按時補齊虧空，政府部門可以對該企業進行社會公示，加入失信企業黑名單。

（三）對于政府來說，要建立問責機制。在經濟轉型期，一些政府部門為了政績、妥善處理下崗職工、拉動GDP，對企業和個人偽造特殊工種的檔案睜一只眼閉一只眼，放任不作為，間接導致現在愈演愈烈的違規提前退休現象。針對歷史遺留問題，嚴格按照制度規定審核辦理提前退休。借助有力的法律武器為后盾，防范和遏制違規行為的發生，切實保護好養老保險基金的安全。

（四）規范正常提前退休行為。提前退休中占很大比例的是特殊工種的提前退休，對于正常合規的特殊工種提前退休行為，相關政府部門要加強對特殊工種提前退休審批工作的監督管理，并建立具體的特殊工種審批管理制度，建立特殊工種信息數據庫，對什么是特殊工種進行明確界定。同時，做好備案工作，對本轄區內的企業以及特殊工種從業人員登記上傳，及時對信息庫進行更新維護，對特殊工種從業人員崗位變動做到心中有數，加強對本轄區內設有特殊工種企業以及特殊工種從業人員的管理。要建立年檢制度，各級人力資源和社會保障部門要對企業所報送的從事特殊工種職工的情況，進行不定期的抽查核實。避免養老保險基金的浪費，把每一分錢都用在有權利享受這份待遇的退休職工身上，減少養老保險基金的浪費。