基于Excel存貨決策的動態EOQ模型設計及應用研究

柴朝超　吳國強

摘 要：經濟訂貨批量模型（EOQ模型），在實踐中具有重要的實踐指導作用。然而，在運用存貨EOQ模型分析決策時，需要考慮眾多的現實條件，當實際條件多變或者模型假設條件不滿足時，則需要調整額外的參數進行模型擴展。本文運用Excel電子表格，設計一個動態的EOQ存貨決策模型，分析該模型構建的原理和實現的過程，以期為企業的存貨決策提供實踐參考，提高存貨決策的經濟效率。

關鍵詞：存貨決策;動態EOQ模型;決策相關成本

中圖分類號：TB 文獻標識碼：Adoi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2021.02.070

0 引言

存貨作為企業一項重要的資產，在日常經營活動中發揮著不可或缺的作用。存貨的短缺往往會造成不可避免的生產中斷、商品短缺的損失，面臨該損失風險，大多數企業往往采用囤積一定量存貨的方式，來應對市場上的各種不確定性風險因素。然而囤積存貨勢必會占用企業的一部分資金，同時產生眾多的保管費用，還有可能因存貨保管不善而給企業帶來損失。因此，尋求存貨經濟的訂貨量、最佳訂貨時間成為企業存貨管理的重要決策之一。

傳統的EOQ決策模型中，擁有眾多的假設條件，在實務應用中，當模型假設條件不滿足時，需要不斷的進行參數修正，而Excel可以對復雜經濟數據的快速處理，為企業決策提供數據分析、方案對比的支撐作用，本文試圖通過Excel，構建存貨決策的動態EOQ模型。

1 供應商不同條件下企業存貨訂購的具體案例

案例：諾亞公司是一家鋼鐵制造業企業，生產所需鋼材可以從甲、乙兩個供應商采購，兩個供應商給出的價格折扣均為4000噸以下15元，4000噸以上14元，甲、乙供應商對應不同的訂貨費、運費及保險，具體的采購量、訂貨費、倉儲費等基礎數據如圖1所示。

2 運用Excel設計存貨EOQ模型

2.1 存貨一次補充

采購方案訂購數量為Q*時，當Q*小于4000，單價為15元，Q*超過4000，單價為14元，因此在儲存成本B16單元格中輸入公式“=IF（ROUND（POWER（2*B2*B3/（（B6+B5+（B4+B12）*B7/100），1/2），0）

計算訂購成本，每次訂購數量為Q*時，在訂購成本B17單元格輸入公式“=IF（ROUND（POWER（2*B2*B3/（（B6+B5+（B4+B12）*B7/100）），1/2），0）

當Q*小于4000時，單價造成的成本差異，即為決策的機會成本，當Q*大于4000時，享受價格折扣，此時決策沒有機會成本。每次訂購數量為Q*時，在放棄折扣成本B18單元格中輸入公式“=IF（ROUND（POWER（2*B2*B3/（（B6+B5+（B4+B12）*B7/100）），1/2），0）

2.2 存貨陸續補充

計算儲存成本，訂購量為Q*時，在B16單元格中輸入公式“=IF（ROUND（POWER（2*B2*B3/（（B6+B5+（B4+B12）*B7/100）*（1B8/B9）），1/2），0）

每次訂購數量為Q*時，在訂購成本B17單元格輸入公式“=IF（ROUND（POWER（2*B2*B3/（（B6+B5+（B4+B12）*B7/100）*（1B8/B9）），1/2），0）

折扣機會成本，在B18單元格輸入公式“=IF（B15

商家提供“2/10、1/20、n/30”的現金折扣時，在B15單元格輸入公式“=IF（B10=‘1/10，（B16+B17+B18）*0.97，IF（B10=‘2/20，（B16+B17+B18）*098，B16+B17+B18））”，分別計算出Q*1、Q*2和4000訂購數量的總成本，在B20單元格輸入公式“=MIN（B15，C15，E15，F15）”，此時的總成本是企業存貨決策的最佳訂購成本。

3 結語

本文運用Excel中豐富的函數，構建了動態的EOQ模型，只需要點擊調節按鈕，將對應的參數進行調整，直觀對比即可找到企業的最佳訂購方案，有助于企業進行決策前的推演，做出最佳的決策，同時也為可以為現實中供應商多方博弈、企業聯合訂貨提供參考。

參考文獻

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基金項目：2016年安徽省質量工程“財務虛擬仿真實驗教學中心”（2016xnzx034）;2018年淮南師范學院會計學一流應用型示范專業項目（2018hsylzy03）;2019年淮南師范學院實驗項目“‘互聯網+背景下智慧課堂在Excel財務會計應用課程教學模式中的研究”（2019syjx07）;2019淮南師范學院教研項目“‘金課背景下基于執業能力導向的整合式案例教學研究——以財務報表分析課程為例”（2019hsjy39）。

作者簡介：柴朝超（1989-），男，碩士，山西臨汾人，助教，研究方向：公司財務、資本市場。